Заявление на возврат ошибочно перечисленного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат ошибочно перечисленного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ выявил, что общество необоснованно выплатило работникам пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Суммы выплаченных пособий были возвращены Фонду получателями за вычетом НДФЛ. Поскольку пособия были возвращены за вычетом НДФЛ, Фонд обратился в суд с требованием о взыскании соответствующей суммы с общества. Суд отказал Фонду во взыскании НДФЛ, указав, что общество вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет, кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
Важнейшая практика по ст. 231 НК РФНалоговый агент обязан вернуть наследнику излишне удержанный НДФЛ, даже если наследодатель не обращался с заявлением о возврате >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В 2019 году С.В.В. приобрел новую квартиру и вновь подал заявление на возврат имущественного налога, несмотря на то, что это право было им использовано ранее. ИФНС ошибочно перечислила ответчику сумму в размере 125 285 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В 2019 году С.В.В. приобрел новую квартиру и вновь подал заявление на возврат имущественного налога, несмотря на то, что это право было им использовано ранее. ИФНС ошибочно перечислила ответчику сумму в размере 125 285 рублей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, возврат налоговым органом средств, формирующих положительное сальдо ЕНС?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате ошибочного завышения суммы доходов в книге учета доходов и расходов организацией неверно начислен и отражен в бухгалтерском учете и налоговой декларации налог, уплачиваемый при применении УСН. Сумма налога уплачена в бюджет. Ошибка выявлена в следующем отчетном периоде (году) после утверждения бухгалтерской отчетности и наступления срока уплаты налога за год, в котором была допущена ошибка. Сумма переплаты по налогу составила 20 000 руб. Ошибка признана организацией несущественной. Организация подала уточненную декларацию за прошлый налоговый период, в результате чего сформировалось положительное сальдо ЕНС, и представила в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата денежных средств. Они перечислены на расчетный счет организации.
(Консультация эксперта, 2025)В результате ошибочного завышения суммы доходов в книге учета доходов и расходов организацией неверно начислен и отражен в бухгалтерском учете и налоговой декларации налог, уплачиваемый при применении УСН. Сумма налога уплачена в бюджет. Ошибка выявлена в следующем отчетном периоде (году) после утверждения бухгалтерской отчетности и наступления срока уплаты налога за год, в котором была допущена ошибка. Сумма переплаты по налогу составила 20 000 руб. Ошибка признана организацией несущественной. Организация подала уточненную декларацию за прошлый налоговый период, в результате чего сформировалось положительное сальдо ЕНС, и представила в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата денежных средств. Они перечислены на расчетный счет организации.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 05.09.1997 N ВК-6-11/636
"О возмещении расходов по уплате госпошлины при удовлетворении арбитражным судом исковых требований, предъявленных к налоговым органам"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 27.05.1997 N 3531/96)Госпошлина в сумме 13137633 рублей, ошибочно перечисленная при подаче искового заявления в местный бюджет, подлежит возврату из местного бюджета.
"О возмещении расходов по уплате госпошлины при удовлетворении арбитражным судом исковых требований, предъявленных к налоговым органам"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 27.05.1997 N 3531/96)Госпошлина в сумме 13137633 рублей, ошибочно перечисленная при подаче искового заявления в местный бюджет, подлежит возврату из местного бюджета.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- если ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, то ему необходимо подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанной суммы налога. Заявление в произвольной форме может быть подано в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором произошло ошибочное удержание НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- если ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, то ему необходимо подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанной суммы налога. Заявление в произвольной форме может быть подано в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором произошло ошибочное удержание НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@ <Может ли организация вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Работодатель сам должен вернуть уплаченный НДФЛ работнику. Для этого нужно получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ, где указаны его реквизиты банковского счета для перечисления денег. Наличными нельзя. Работодатель обязан сообщить работнику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня его обнаружения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Работодатель сам должен вернуть уплаченный НДФЛ работнику. Для этого нужно получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ, где указаны его реквизиты банковского счета для перечисления денег. Наличными нельзя. Работодатель обязан сообщить работнику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня его обнаружения.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала вы должны подать в налоговый орган уточненную декларацию, в которой вы исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о возврате.
(КонсультантПлюс, 2022)Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала вы должны подать в налоговый орган уточненную декларацию, в которой вы исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о возврате.
Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица. Налоговый орган сформировал уведомление, и в личном кабинете физлица отражается платеж, но сальдо нулевое. Возможен ли возврат денежных средств физлицу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Налоговый орган сформировал уведомление, и в личном кабинете физлица отражается платеж, но сальдо нулевое. Возможен ли возврат денежных средств физлицу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Налоговый орган сформировал уведомление, и в личном кабинете физлица отражается платеж, но сальдо нулевое. Возможен ли возврат денежных средств физлицу?
Статья: Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)На налоговых агентов распространяются общие правила возврата переплаты. А это значит, что, если положительное сальдо на ЕНС образовалось из-за ошибочно удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, налоговый агент вправе потребовать вернуть излишек (считается, что в таком случае излишне уплачены собственные средства агента).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)На налоговых агентов распространяются общие правила возврата переплаты. А это значит, что, если положительное сальдо на ЕНС образовалось из-за ошибочно удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, налоговый агент вправе потребовать вернуть излишек (считается, что в таком случае излишне уплачены собственные средства агента).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
Готовое решение: Зачет и возврат переплаты по налогу на имущество организаций до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)если переплата возникла из-за ошибки в декларации, сначала сдайте уточненку;
(КонсультантПлюс, 2022)если переплата возникла из-за ошибки в декларации, сначала сдайте уточненку;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию общества обоснованной, установлено наличие у него переплаты, образовавшейся в связи с тем, что оно перечислило НДФЛ по прежнему месту постановки на налоговый учет, с ошибочным кодом ОКТМО. Указание ошибочного кода ОКТМО не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной, так как налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию общества обоснованной, установлено наличие у него переплаты, образовавшейся в связи с тем, что оно перечислило НДФЛ по прежнему месту постановки на налоговый учет, с ошибочным кодом ОКТМО. Указание ошибочного кода ОКТМО не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной, так как налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен.
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если декларация, которую вы представляли с целью получения налогового вычета, не содержит ошибок и у налогового органа нет замечаний по ней, на ваш счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в том числе представленном в составе декларации), перечисляется сумма переплаты. В общем случае возврат переплаты осуществляется после окончания камеральной проверки (п. п. 1, 3, 5 ст. 79, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если декларация, которую вы представляли с целью получения налогового вычета, не содержит ошибок и у налогового органа нет замечаний по ней, на ваш счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в том числе представленном в составе декларации), перечисляется сумма переплаты. В общем случае возврат переплаты осуществляется после окончания камеральной проверки (п. п. 1, 3, 5 ст. 79, п. 4 ст. 229 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вместе с заявлением о возврате излишне удержанной и перечисленной в бюджет суммы НДФЛ компания должна представить в налоговый орган:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Вместе с заявлением о возврате излишне удержанной и перечисленной в бюджет суммы НДФЛ компания должна представить в налоговый орган: