Заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество совершило сделку дарения: перечислило денежные средства в качестве подарка своим участникам - физическим лицам. С выплаты денежных средств общество удержало НДФЛ, выступая в качестве налогового агента. Сделка дарения была признана недействительной, а физические лица вернули полученные в дар денежные средства обществу. Общество, полагая, что имеет право на возврат сумм НДФЛ, удержанных с доходов, полученных физическими лицами по недействительной сделке, обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате, указав, что на текущую дату переплата по НДФЛ отсутствует. Общество оспорило отказ. Суд признал отказ в возврате НДФЛ правомерным, указав, что, поскольку сделка по дарению денежных средств была изначально необоснованной, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным, кроме того, физические лица вернули полученные в дар денежные средства, включая НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество совершило сделку дарения: перечислило денежные средства в качестве подарка своим участникам - физическим лицам. С выплаты денежных средств общество удержало НДФЛ, выступая в качестве налогового агента. Сделка дарения была признана недействительной, а физические лица вернули полученные в дар денежные средства обществу. Общество, полагая, что имеет право на возврат сумм НДФЛ, удержанных с доходов, полученных физическими лицами по недействительной сделке, обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате, указав, что на текущую дату переплата по НДФЛ отсутствует. Общество оспорило отказ. Суд признал отказ в возврате НДФЛ правомерным, указав, что, поскольку сделка по дарению денежных средств была изначально необоснованной, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным, кроме того, физические лица вернули полученные в дар денежные средства, включая НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
Последние изменения: Возврат из бюджета излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)УФНС России по г. Москве разъяснило, при каком условии налогоплательщик может подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в электронной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)УФНС России по г. Москве разъяснило, при каком условии налогоплательщик может подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в электронной форме.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129902 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате суточных и безотчетных сумм работникам в период пребывания в служебных командировках в августе 2022 г. на территории ДНР, а также их зачете и возврате>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)- работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ работодателю;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)- работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ работодателю;
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на возврат работнику излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)банковские реквизиты физлица-получателя (поля 13, 14, 15 и 17) заполните в общем порядке (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Номер счета и другие банковские реквизиты работника возьмите из его заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117);
(КонсультантПлюс, 2025)банковские реквизиты физлица-получателя (поля 13, 14, 15 и 17) заполните в общем порядке (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Номер счета и другие банковские реквизиты работника возьмите из его заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ (Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 11.07.2023 N 27-161/076876@ <Возможно ли вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ на основании электронного заявления, подписанного простой подписью?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Налоговые инспекторы в комментируемом Письме отмечают, что Налоговым кодексом не установлены способы представления налоговому агенту заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ. В статье 231 НК РФ закреплены лишь правила возврата такого налога.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Налоговые инспекторы в комментируемом Письме отмечают, что Налоговым кодексом не установлены способы представления налоговому агенту заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ. В статье 231 НК РФ закреплены лишь правила возврата такого налога.
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как оформить заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России: организация - налоговый агент вправе самостоятельно определить способы представления своими работниками заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России: организация - налоговый агент вправе самостоятельно определить способы представления своими работниками заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ.