Затраты на программное обеспечение и сертификат на техническую поддержку
Подборка наиболее важных документов по запросу Затраты на программное обеспечение и сертификат на техническую поддержку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Исходя из положений Письма Минфина от 05.12.2024 N 03-03-06/122830, расходы на адаптацию и модификацию программ для ЭВМ с 01.01.2025 учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, без применения коэффициента 2.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Исходя из положений Письма Минфина от 05.12.2024 N 03-03-06/122830, расходы на адаптацию и модификацию программ для ЭВМ с 01.01.2025 учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, без применения коэффициента 2.
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на модификацию ПО, которая представляет собой модернизацию с целью улучшения рабочих характеристик, в бухгалтерском учете отражайте в зависимости от того, как признаны в учете затраты на исходное ПО.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на модификацию ПО, которая представляет собой модернизацию с целью улучшения рабочих характеристик, в бухгалтерском учете отражайте в зависимости от того, как признаны в учете затраты на исходное ПО.
Нормативные акты
Решение ФАС России от 02.03.2022 N 223ФЗ-96/22
Суть жалобы: Заказчиком установлены противоречивые требования в части технических и функциональных характеристик операционной системы и программного обеспечения, неправомерно установлено требование о поставке сертификата технической поддержки.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как действия заказчика не противоречат Закону о закупках и Положению о закупке.В соответствии пунктом 7.2 Технических требований стоимость программного обеспечения и сертификатов технической поддержки должна включать все налоги, расходы по доставке, страховке и транспортировке до указанного Заказчиком места.
Суть жалобы: Заказчиком установлены противоречивые требования в части технических и функциональных характеристик операционной системы и программного обеспечения, неправомерно установлено требование о поставке сертификата технической поддержки.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как действия заказчика не противоречат Закону о закупках и Положению о закупке.В соответствии пунктом 7.2 Технических требований стоимость программного обеспечения и сертификатов технической поддержки должна включать все налоги, расходы по доставке, страховке и транспортировке до указанного Заказчиком места.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить разовый платеж за приобретенный сертификат техподдержки ПО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: В случае приобретения сертификата на техническую поддержку признайте в бухгалтерском учете выплаченный аванс.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: В случае приобретения сертификата на техническую поддержку признайте в бухгалтерском учете выплаченный аванс.
Вопрос: Организация приобрела программное обеспечение на 13 месяцев. Как это правильно провести в бухгалтерском учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Д 60 К 51 - приобретен сертификат на техподдержку ПО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Д 60 К 51 - приобретен сертификат на техподдержку ПО.
Статья: Процесс управления административно-хозяйственными расходами в банке
(Полякова А.К.)
("Управление в кредитной организации", 2013, N 3)5) компьютерная техника, сети и программное обеспечение. Включаются расходы на приобретение и обслуживание вычислительной техники, техническую поддержку оборудования; расходы на приобретение и поддержание (на договорной основе) информационных систем банка и программных модулей, а также на средства защиты информации (сертификаты ключа пользователя, электронные ключи);
(Полякова А.К.)
("Управление в кредитной организации", 2013, N 3)5) компьютерная техника, сети и программное обеспечение. Включаются расходы на приобретение и обслуживание вычислительной техники, техническую поддержку оборудования; расходы на приобретение и поддержание (на договорной основе) информационных систем банка и программных модулей, а также на средства защиты информации (сертификаты ключа пользователя, электронные ключи);
Вопрос: Организация приобрела сертификат на техническую поддержку и доступ к обновлениям программного обеспечения (ПО) сроком на 3 года. Стоимость - более 100 тыс. руб. Продавец при передаче выставил акт на передачу сертификата на полную сумму. Как в учете отразить расходы на сертификат?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)В случае приобретения сертификата на техническую поддержку в налоговом учете не признавайте расход на момент перечисления разового платежа за сопровождение ПО на несколько месяцев вперед или на дату получения сертификата (п. 14 ст. 270 НК РФ). Затраты на приобретение сертификата включайте в расходы по общим правилам в размере, определяемом исходя из срока действия договора в расчетном (отчетном) периоде.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)В случае приобретения сертификата на техническую поддержку в налоговом учете не признавайте расход на момент перечисления разового платежа за сопровождение ПО на несколько месяцев вперед или на дату получения сертификата (п. 14 ст. 270 НК РФ). Затраты на приобретение сертификата включайте в расходы по общим правилам в размере, определяемом исходя из срока действия договора в расчетном (отчетном) периоде.
Вопрос: ...Каков порядок бухгалтерского учета сертификатов на техническое обслуживание (сопровождение, поддержку) оборудования (программного обеспечения) начиная с 1 января 2019 г. в связи с исключением из плана счетов кредитных организаций балансового счета 614 "Расходы будущих периодов"?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 2)В настоящее время затраты по приобретению сертификатов/лицензий на обслуживание/поддержку/сопровождение оборудования/программного обеспечения учитываются банком на счетах расходов будущих периодов (61403) и списываются на расходы ежемесячно равными долями в течение срока действия сертификатов.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 2)В настоящее время затраты по приобретению сертификатов/лицензий на обслуживание/поддержку/сопровождение оборудования/программного обеспечения учитываются банком на счетах расходов будущих периодов (61403) и списываются на расходы ежемесячно равными долями в течение срока действия сертификатов.
Вопрос: Организация реализует сертификат на техническую поддержку собственного программного обеспечения по договору поставки в страны ЕАЭС. Облагается ли НДС данная операция и каков порядок отражения ее в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2020)В то же время расходы на приобретение прав на программу для ЭВМ по лицензионному договору и сертификат техподдержки программы учитываются не единовременно, а постепенно в течение срока действия лицензии (Письмо Минфина России от 24.11.2011 N 03-03-06/2/181).
(Консультация эксперта, 2020)В то же время расходы на приобретение прав на программу для ЭВМ по лицензионному договору и сертификат техподдержки программы учитываются не единовременно, а постепенно в течение срока действия лицензии (Письмо Минфина России от 24.11.2011 N 03-03-06/2/181).
Вопрос: Как учесть для налога на прибыль расходы на приобретение сертификата на техподдержку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения