Защита прав налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Защита прав налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)Изменения налогового законодательства имеют обратную силу, если они отменяют, смягчают налоговую ответственность или дают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменения налогового законодательства имеют обратную силу, если они отменяют, смягчают налоговую ответственность или дают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)2. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (п. 1 ст. 1 НК). Конституционный Суд РФ указал, что правовое регулирование земельного налога носит комплексный характер и обеспечивается актами как налогового, так и земельного законодательства, которое используется для целей налогообложения. Такое правовое регулирование должно осуществляться с соблюдением вытекающих из Конституции РФ и получающих конкретизацию в действующем налоговом законодательстве гарантий прав налогоплательщиков. Вытекающие из Конституции РФ принципы юридического равенства и справедливости, на которых основано осуществление прав и свобод человека и гражданина в РФ как правовом демократическом государстве, в том числе экономическая свобода личности, обусловливают необходимость правовой определенности и связанной с ней предсказуемости законодательного регулирования в области налоговых отношений, которое должно обеспечивать разумное согласование конституционных ценностей, в частности, касающихся реализации фискального интереса и связанных с ним иных публично значимых интересов государства, с одной стороны, и создания максимально благоприятных условий для развития экономической системы в целом на основе стабильности гражданского оборота и поддержания достаточно высокого уровня взаимного доверия между всеми его участниками - с другой (Постановление КС РФ от 02.07.2013 N 17-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 1 статьи 5 и статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Омскшина").
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)2. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (п. 1 ст. 1 НК). Конституционный Суд РФ указал, что правовое регулирование земельного налога носит комплексный характер и обеспечивается актами как налогового, так и земельного законодательства, которое используется для целей налогообложения. Такое правовое регулирование должно осуществляться с соблюдением вытекающих из Конституции РФ и получающих конкретизацию в действующем налоговом законодательстве гарантий прав налогоплательщиков. Вытекающие из Конституции РФ принципы юридического равенства и справедливости, на которых основано осуществление прав и свобод человека и гражданина в РФ как правовом демократическом государстве, в том числе экономическая свобода личности, обусловливают необходимость правовой определенности и связанной с ней предсказуемости законодательного регулирования в области налоговых отношений, которое должно обеспечивать разумное согласование конституционных ценностей, в частности, касающихся реализации фискального интереса и связанных с ним иных публично значимых интересов государства, с одной стороны, и создания максимально благоприятных условий для развития экономической системы в целом на основе стабильности гражданского оборота и поддержания достаточно высокого уровня взаимного доверия между всеми его участниками - с другой (Постановление КС РФ от 02.07.2013 N 17-П "По делу о проверке конституционности положений пункта 1 статьи 5 и статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Омскшина").
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ"При этом положения пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, введенного Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ не могут распространяться на отношения, возникшие до 01.10.2023, поскольку не содержат такого указания в тексте нормы, а также не влекут изменения норм, устанавливающих ответственность, не устраняют или смягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, не отменяют налоги, сборы и (или) страховые взносы, не снижают налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, не устраняют обязанность налогоплательщика, или иным образом улучшающие их положение (пункт 4 статьи 5 Налогового кодекса)."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, из положений главы 14 НК РФ следует, что одной из гарантий прав налогоплательщиков является право знакомиться с материалами проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля. Для признания факта наличия нарушений процедуры проверки суду необходимо выяснить, каким образом полученная информация влияет на выводы налогового органа, зафиксированные в акте выездной налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, из положений главы 14 НК РФ следует, что одной из гарантий прав налогоплательщиков является право знакомиться с материалами проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля. Для признания факта наличия нарушений процедуры проверки суду необходимо выяснить, каким образом полученная информация влияет на выводы налогового органа, зафиксированные в акте выездной налоговой проверки.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ФНС России от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@
"О направлении основных тезисов по вопросу взыскания задолженности с физических лиц"1. Утрата действующим судебным порядком взыскания своего значения в качестве гарантии прав налогоплательщиков
"О направлении основных тезисов по вопросу взыскания задолженности с физических лиц"1. Утрата действующим судебным порядком взыскания своего значения в качестве гарантии прав налогоплательщиков
Статья: Вступление в силу нормативных актов субъектов РФ, муниципальных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу (п. п. 3, 5 ст. 5 НК РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу (п. п. 3, 5 ст. 5 НК РФ);
Статья: Повторные выездные налоговые проверки: границы возможностей налоговых органов расширены
(Негматов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 19)Дело N А07-18520/2024 интересно подходом налогоплательщика к защите своих прав. Налогоплательщик обжаловал решение о назначении повторной ВНП до получения результатов самой проверки.
(Негматов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 19)Дело N А07-18520/2024 интересно подходом налогоплательщика к защите своих прав. Налогоплательщик обжаловал решение о назначении повторной ВНП до получения результатов самой проверки.
Статья: Защита прав налогоплательщика-банкрота: списание задолженности перед бюджетом
(Пылаева А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8
(Пылаева А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8
Информация: Утверждены формы документов для применения нового порядка учета и погашения налоговой задолженности
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Вступил в силу Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@, который направлен на защиту прав налогоплательщиков - физических лиц в рамках механизма внесудебного взыскания обязательных платежей и санкций в бюджет РФ.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Вступил в силу Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@, который направлен на защиту прав налогоплательщиков - физических лиц в рамках механизма внесудебного взыскания обязательных платежей и санкций в бюджет РФ.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Глава 2. АДВОКАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ИЛИ АДВОКАТ НА ЗАЩИТЕ
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Глава 2. АДВОКАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ИЛИ АДВОКАТ НА ЗАЩИТЕ