Зарплата за счет субсидии НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата за счет субсидии НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заработная плата может начисляться работникам за счет средств, полученных из разных источников финансирования: из бюджетов разных уровней, в том числе в рамках целевого финансирования, от ведения предпринимательской деятельности, грантов, субсидий и т.д. Независимо от конкретного источника финансирования все суммы заработной платы, начисленной работнику за выполнение трудовых обязанностей, должны войти в расчет среднего заработка.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Заработная плата может начисляться работникам за счет средств, полученных из разных источников финансирования: из бюджетов разных уровней, в том числе в рамках целевого финансирования, от ведения предпринимательской деятельности, грантов, субсидий и т.д. Независимо от конкретного источника финансирования все суммы заработной платы, начисленной работнику за выполнение трудовых обязанностей, должны войти в расчет среднего заработка.
Типовая ситуация: Как рассчитать и учесть компенсацию за задержку зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль и при УСН (для автономных учреждений) компенсация за задержку зарплаты не учитывается при налогообложении (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164). Расходы учреждения, произведенные за счет средств субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль и при УСН (для автономных учреждений) компенсация за задержку зарплаты не учитывается при налогообложении (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164). Расходы учреждения, произведенные за счет средств субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФАДН России от 21.10.2025 N 195
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации в субъектах Российской Федерации деятельности по созданию инфраструктуры в сфере социальной и культурной адаптации иностранных граждан"оплата труда работников центра социальной и культурной адаптации иностранных граждан, в том числе выплаты пособий (кроме пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации), расходы на уплату налога на доходы физических лиц и обязательных страховых взносов;
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации в субъектах Российской Федерации деятельности по созданию инфраструктуры в сфере социальной и культурной адаптации иностранных граждан"оплата труда работников центра социальной и культурной адаптации иностранных граждан, в том числе выплаты пособий (кроме пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации), расходы на уплату налога на доходы физических лиц и обязательных страховых взносов;
Постановление Правительства РФ от 28.09.2023 N 1599
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями, на государственную поддержку развития образования и науки, о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 27 марта 2018 г. N 332, признании утратившими силу постановления Правительства Российской Федерации от 21 сентября 2019 г. N 1233 и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"18. Субсидия, предусмотренная пунктом 5 настоящих Правил, предоставляется на осуществление следующих расходов:
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями, на государственную поддержку развития образования и науки, о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 27 марта 2018 г. N 332, признании утратившими силу постановления Правительства Российской Федерации от 21 сентября 2019 г. N 1233 и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"18. Субсидия, предусмотренная пунктом 5 настоящих Правил, предоставляется на осуществление следующих расходов:
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Страховые взносы, взносы на травматизм и НДФЛ с зарплат, начисленных принятым работникам за счет субсидии, надо исчислять в общем порядке. А при выплате денег работникам надо удержать из них НДФЛ и перечислить его в бюджет <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Страховые взносы, взносы на травматизм и НДФЛ с зарплат, начисленных принятым работникам за счет субсидии, надо исчислять в общем порядке. А при выплате денег работникам надо удержать из них НДФЛ и перечислить его в бюджет <13>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение зарплаты иностранных граждан (в том числе временно пребывающих в РФ), работающих по патенту, имеет следующие особенности.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение зарплаты иностранных граждан (в том числе временно пребывающих в РФ), работающих по патенту, имеет следующие особенности.
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
Вопрос: О предложении по освобождению от налогообложения субсидий на возобновление деятельности субъектами МСП, пострадавшими от паводка в Оренбургской области, и субсидий на оплату труда работников.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-09/64178)В отношении оплаты труда за счет субсидии необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В этой связи исключение из налогообложения доходов физических лиц в виде заработной платы или снижение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении указанных доходов для отдельных категорий налогоплательщиков в настоящим момент не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-09/64178)В отношении оплаты труда за счет субсидии необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В этой связи исключение из налогообложения доходов физических лиц в виде заработной платы или снижение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц в отношении указанных доходов для отдельных категорий налогоплательщиков в настоящим момент не предусмотрено.
Статья: Налог на имущество в 2023 - 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Из-за этого может сложиться ситуация, когда учреждение пополнило сальдо ЕНС, планируя зачисление на один налог, а налоговая инспекция зачислила на другой. Особенно острой эта проблема является в том случае, если уплата налога (пополнение сальдо ЕНС) осуществлялась за счет целевых средств, например выделенных учредителем субсидий на иные цели. Целями иных субсидий могут быть, например, выплата зарплаты, уплата НДФЛ и страховых взносов с зарплаты. Если налоговая инспекция зачла сальдо ЕНС, уплаченное за счет целевых средств, на другие налоги (например, налог на имущество), то отражение такого зачета в учете учреждения приведет к нецелевому использованию средств.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Из-за этого может сложиться ситуация, когда учреждение пополнило сальдо ЕНС, планируя зачисление на один налог, а налоговая инспекция зачислила на другой. Особенно острой эта проблема является в том случае, если уплата налога (пополнение сальдо ЕНС) осуществлялась за счет целевых средств, например выделенных учредителем субсидий на иные цели. Целями иных субсидий могут быть, например, выплата зарплаты, уплата НДФЛ и страховых взносов с зарплаты. Если налоговая инспекция зачла сальдо ЕНС, уплаченное за счет целевых средств, на другие налоги (например, налог на имущество), то отражение такого зачета в учете учреждения приведет к нецелевому использованию средств.