Субсидии на зарплату для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидии на зарплату для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 руб., выплаченные работодателями, которые получили субсидии на нерабочие дни, были освобождены от НДФЛ и страховых взносов. Освобождение однократное - в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним (пп. 17 п. 1 ст. 422 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 руб., выплаченные работодателями, которые получили субсидии на нерабочие дни, были освобождены от НДФЛ и страховых взносов. Освобождение однократное - в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним (пп. 17 п. 1 ст. 422 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.07.2025 N 03-07-07/71335 <Перевозки по нерегулируемым тарифам не освобождаются от НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)1. Перевозки по регулируемым тарифам (классический пример социально ориентированной транспортировки пассажиров). Тарифы устанавливают власти субъекта, органы местного самоуправления. Их ключевая особенность - часто цена ниже себестоимости перевозки, так как перевозчик предоставляет льготы разным категориям субъектов (пенсионерам, студентам, инвалидам). Государство компенсирует перевозчику недополученные доходы через механизм субсидий. Регулируемые тарифы фиксированы и обязательны для всех перевозчиков на маршруте.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)1. Перевозки по регулируемым тарифам (классический пример социально ориентированной транспортировки пассажиров). Тарифы устанавливают власти субъекта, органы местного самоуправления. Их ключевая особенность - часто цена ниже себестоимости перевозки, так как перевозчик предоставляет льготы разным категориям субъектов (пенсионерам, студентам, инвалидам). Государство компенсирует перевозчику недополученные доходы через механизм субсидий. Регулируемые тарифы фиксированы и обязательны для всех перевозчиков на маршруте.
Судебная практика
Последние изменения: Применение мер принудительного исполнения в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2026)Правило касается субсидий, выделяемых для частичной компенсации затрат СМСП, связанных с их деятельностью в условиях распространения коронавируса (в том числе затрат на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.). Эти субсидии можно отнести к средствам единовременной матпомощи, выплачиваемой за счет федерального бюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами. На них нельзя обратить взыскание в соответствии с пп. "а" п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве.
(КонсультантПлюс, 2026)Правило касается субсидий, выделяемых для частичной компенсации затрат СМСП, связанных с их деятельностью в условиях распространения коронавируса (в том числе затрат на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле и мае 2020 г.). Эти субсидии можно отнести к средствам единовременной матпомощи, выплачиваемой за счет федерального бюджета в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами. На них нельзя обратить взыскание в соответствии с пп. "а" п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>6. При отсутствии в законе положений, свидетельствующих о том, что субсидия может быть использована исключительно на заработную плату работникам, при получении данной субсидии денежные средства могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, без обязательного распределения исключительно на выплату заработной платы и уплату НДФЛ.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>6. При отсутствии в законе положений, свидетельствующих о том, что субсидия может быть использована исключительно на заработную плату работникам, при получении данной субсидии денежные средства могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, без обязательного распределения исключительно на выплату заработной платы и уплату НДФЛ.
Вопрос: О включении в решение и соглашение о предоставлении субсидий (грантов в форме субсидий) из федерального бюджета предельного объема субсидии, направляемого по каждому отдельному направлению затрат.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 02-12-09/18670)Министерство финансов Российской Федерации, в соответствии с письмом от 31 января 2024 г. по вопросу применения положений постановления Правительства Российской Федерации от 25 октября 2023 г. N 1780 "Об утверждении Правил предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг" (далее - Единые правила, субсидия, получатель субсидии), в части определения размера затрат на административно-хозяйственные расходы (расходы на оплату труда, командировочные и т.д.) в процентном соотношении от объема предоставляемой субсидии и установления соответствующих положений в соглашении о предоставлении субсидии сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 02-12-09/18670)Министерство финансов Российской Федерации, в соответствии с письмом от 31 января 2024 г. по вопросу применения положений постановления Правительства Российской Федерации от 25 октября 2023 г. N 1780 "Об утверждении Правил предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг" (далее - Единые правила, субсидия, получатель субсидии), в части определения размера затрат на административно-хозяйственные расходы (расходы на оплату труда, командировочные и т.д.) в процентном соотношении от объема предоставляемой субсидии и установления соответствующих положений в соглашении о предоставлении субсидии сообщает следующее.
Статья: Планируется расширить число лиц, имеющих право на субсидии из бюджета СФР
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 12)Полное наименование документа, в который вносятся изменения, - Правила предоставления субсидий Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в 2024 г. из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации юридическим лицам, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 13.03.2021 N 362.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 12)Полное наименование документа, в который вносятся изменения, - Правила предоставления субсидий Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в 2024 г. из бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации юридическим лицам, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 13.03.2021 N 362.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Напомним, что до сих пор на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий - участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. В общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного равна трем МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент.
("Главная книга", 2024, N 2)Напомним, что до сих пор на зарплатную субсидию могли претендовать работодатели, принявшие на работу, в частности, безработных, ветеранов боевых действий - участников СВО, а также сотрудников в возрасте до 30 лет включительно. В общем случае сумма субсидии в расчете на каждого трудоустроенного равна трем МРОТ, увеличенным на сумму страховых взносов и районный коэффициент.
"Правовое регулирование труда и социального обеспечения инвалидов: учебное пособие"
(Сосновщенко А.В., Татаринов А.А.)
("Проспект", 2025)д) выплата работодателем заработной платы трудоустроенным гражданам в размере не ниже величины минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом "О минимальном размере оплаты труда".
(Сосновщенко А.В., Татаринов А.А.)
("Проспект", 2025)д) выплата работодателем заработной платы трудоустроенным гражданам в размере не ниже величины минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом "О минимальном размере оплаты труда".
Статья: Рассматриваются поправки в трудовое законодательство РФ
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)2) если работодателем является индивидуальный предприниматель-инвалид или инвалид трудоустраивается в организацию, учредителем которой являются инвалид и (или) общественная организация инвалидов.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)2) если работодателем является индивидуальный предприниматель-инвалид или инвалид трудоустраивается в организацию, учредителем которой являются инвалид и (или) общественная организация инвалидов.
Вопрос: О направлении средств субсидии, предоставленной АНО в 2025 г. из федерального бюджета, на погашение кредиторской задолженности по договорам, заключенным до ее получения.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 02-08-11/48954)Решением о порядке предоставления субсидии от 28.12.2024 предусмотрено предоставление из федерального бюджета в 2025 году субсидии АНО и определены направления расходов, на финансовое обеспечение которых предоставляется субсидия (оплата труда; командировочные расходы; приобретение товаров, работ, услуг; уплата налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации) (далее соответственно - Решение, Субсидия).
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 02-08-11/48954)Решением о порядке предоставления субсидии от 28.12.2024 предусмотрено предоставление из федерального бюджета в 2025 году субсидии АНО и определены направления расходов, на финансовое обеспечение которых предоставляется субсидия (оплата труда; командировочные расходы; приобретение товаров, работ, услуг; уплата налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации) (далее соответственно - Решение, Субсидия).
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) прямые (непосредственные) бюджетные субсидии, инвестиции, кредиты, предоставляемые субъектам непосредственно из соответствующего бюджета на безвозмездных или льготных условиях. Так, на федеральном уровне правового регулирования российским организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции <16>; российским авиакомпаниям - для возмещения операционных расходов на перевозки по внутренним воздушным линиям в условиях внешнего санкционного давления <17>. Не отстает в этом вопросе и региональный законодатель. Так, Закон Ярославской области от 23 декабря 2022 г. N 76-з "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" предусматривает также в статьях расходов субсидии на возмещение доходов, связанных с организацией регулярных пассажирских авиаперевозок. Названный региональный закон в статьи расходов включает и субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским хозяйствам на финансовое обеспечение затрат в целях развития субъектов МСП в сфере агропромышленного комплекса. В 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели также могут получить субсидии из бюджета Социального фонда России для частичной компенсации затрат на выплату заработной платы с целью стимулирования занятости отдельных категорий граждан <18>. Перечень таких организаций и профессий утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации;
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) прямые (непосредственные) бюджетные субсидии, инвестиции, кредиты, предоставляемые субъектам непосредственно из соответствующего бюджета на безвозмездных или льготных условиях. Так, на федеральном уровне правового регулирования российским организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции <16>; российским авиакомпаниям - для возмещения операционных расходов на перевозки по внутренним воздушным линиям в условиях внешнего санкционного давления <17>. Не отстает в этом вопросе и региональный законодатель. Так, Закон Ярославской области от 23 декабря 2022 г. N 76-з "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" предусматривает также в статьях расходов субсидии на возмещение доходов, связанных с организацией регулярных пассажирских авиаперевозок. Названный региональный закон в статьи расходов включает и субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским хозяйствам на финансовое обеспечение затрат в целях развития субъектов МСП в сфере агропромышленного комплекса. В 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели также могут получить субсидии из бюджета Социального фонда России для частичной компенсации затрат на выплату заработной платы с целью стимулирования занятости отдельных категорий граждан <18>. Перечень таких организаций и профессий утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации;
Вопрос: Об осуществлении АО - получателем субсидии из бюджета субъекта РФ раздельного учета расходов на оплату труда работников, осуществляемых за счет субсидии и средств от коммерческой деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 02-12-10/131294)В силу положений статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в том числе в целях финансового обеспечения затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (далее соответственно - Бюджетный кодекс, субсидии, получатели субсидий).
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 02-12-10/131294)В силу положений статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации из бюджетов субъектов Российской Федерации предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в том числе в целях финансового обеспечения затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (далее соответственно - Бюджетный кодекс, субсидии, получатели субсидий).
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. ОАО "Предприятие социального обслуживания Метровагонмаш" обратилось в суд с требованием к администрации городского округа Мытищи предоставить на 2017 год субсидию на возмещение затрат, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. ОАО "Предприятие социального обслуживания Метровагонмаш" обратилось в суд с требованием к администрации городского округа Мытищи предоставить на 2017 год субсидию на возмещение затрат, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек (за исключением расходов на содержание зданий и оплату коммунальных услуг).
Вопрос: О понятиях "направления расходов" и "направления затрат", перераспределении между показателями Перечня затрат, изменении в 2025 г. перечня затрат соглашения о предоставлении субсидии в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-08-09/19043)Согласно приложению "Перечень затрат, источником финансового обеспечения которых является Субсидия" к Типовой форме соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам <1> (далее - Субсидия, Соглашение, Типовая форма, Перечень затрат) в строке таблицы "Раздел 1 Сведений о выплатах, источником финансового обеспечения которых являются средства субсидии" в показателе "Выплаты заработной платы персоналу, всего" (код строки 0310) указывается сумма расходов на оплату труда персонала, из указанного показателя ("из них") выделяются суммы выплат персоналу (код строки 0312) и суммы перечисления налога на доходы физических лиц (код строки 0311).
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-08-09/19043)Согласно приложению "Перечень затрат, источником финансового обеспечения которых является Субсидия" к Типовой форме соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам <1> (далее - Субсидия, Соглашение, Типовая форма, Перечень затрат) в строке таблицы "Раздел 1 Сведений о выплатах, источником финансового обеспечения которых являются средства субсидии" в показателе "Выплаты заработной платы персоналу, всего" (код строки 0310) указывается сумма расходов на оплату труда персонала, из указанного показателя ("из них") выделяются суммы выплат персоналу (код строки 0312) и суммы перечисления налога на доходы физических лиц (код строки 0311).