Запрос учредительных документов у контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос учредительных документов у контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно убедилось в правоспособности спорного контрагента, наличии его в ЕГРЮЛ, запросило необходимые учредительные документы, поэтому оно вправе принять к вычету НДС по подтвержденным операциям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно убедилось в правоспособности спорного контрагента, наличии его в ЕГРЮЛ, запросило необходимые учредительные документы, поэтому оно вправе принять к вычету НДС по подтвержденным операциям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- ООО-2 проявило осмотрительность при выборе спорных контрагентов: запросило учредительные документы, отчетность, документы, подтверждающие возможность организаций осуществлять перевозки и погрузочно-разгрузочные работы;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- ООО-2 проявило осмотрительность при выборе спорных контрагентов: запросило учредительные документы, отчетность, документы, подтверждающие возможность организаций осуществлять перевозки и погрузочно-разгрузочные работы;
Статья: Проблемы проявления должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)Однако на официальном сайте ФНС России опубликована статья от 22.09.2019 "Должная осмотрительность" при выборе контрагента. Возможные инструменты проверки благонадежности потенциального поставщика" <5>. Согласно информации, приведенной в статье, налоговые органы рекомендуют проявлять должную осмотрительность путем личного взаимодействия с руководящими лицами контрагентов или лицами, уполномоченными заключать договоры, а также путем запроса учредительных документов организации и паспорта лица, заключающего договор от имени контрагента. Также в статье рекомендуется проверять репутацию контрагента путем использования информации из открытых источников в сети Интернет и приведен перечень таких источников. По нашему мнению, указанные варианты действий потенциально могут свидетельствовать лишь о формальном проявлении должной осмотрительности. Нельзя не заметить, что уставные документы организации и паспорт лица, заключающего договор, не являются подтверждением реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности этой организации, т.е. указанные документы не могут быть подтверждением того, что контрагент имеет возможность отвечать по обязательствам при заключении договора, а также на их основании нельзя утверждать о том, что в предстоящих периодах контрагент будет способен нести ответственность за своих контрагентов вниз по цепочке взаимоотношений.
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)Однако на официальном сайте ФНС России опубликована статья от 22.09.2019 "Должная осмотрительность" при выборе контрагента. Возможные инструменты проверки благонадежности потенциального поставщика" <5>. Согласно информации, приведенной в статье, налоговые органы рекомендуют проявлять должную осмотрительность путем личного взаимодействия с руководящими лицами контрагентов или лицами, уполномоченными заключать договоры, а также путем запроса учредительных документов организации и паспорта лица, заключающего договор от имени контрагента. Также в статье рекомендуется проверять репутацию контрагента путем использования информации из открытых источников в сети Интернет и приведен перечень таких источников. По нашему мнению, указанные варианты действий потенциально могут свидетельствовать лишь о формальном проявлении должной осмотрительности. Нельзя не заметить, что уставные документы организации и паспорт лица, заключающего договор, не являются подтверждением реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности этой организации, т.е. указанные документы не могут быть подтверждением того, что контрагент имеет возможность отвечать по обязательствам при заключении договора, а также на их основании нельзя утверждать о том, что в предстоящих периодах контрагент будет способен нести ответственность за своих контрагентов вниз по цепочке взаимоотношений.
Статья: Проблемы инверсивного держания
(Каменков М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)Некогда сформулированная в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 N 18162/09 <17> доктрина должной осмотрительности изначально предполагала возможность предоставления налоговой выгоды даже при наличии существенных пороков в документах при условии реальности осуществленных операций, а также совершения налогоплательщиком всех разумных и необременительных для бизнеса действий по исследованию правоспособности и экономических возможностей своего контрагента. Однако какой объем действий должно было совершить налогоплательщику, судебной доктриной не детализировалось. В итоге на практике при одном и том же наборе действий налогоплательщика по проверке своего контрагента (например, путем запроса учредительных и регистрационных документов) выносились решения как в пользу, так и против налогоплательщика. Последующее нормативное закрепление данной концепции в ст. 54.1 НК РФ, по мнению ФНС РФ, уже предполагало соблюдение налогоплательщиком некоего стандарта осмотрительного поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от разумного участника в сравнимых обстоятельствах. Данный стандарт предполагает проверку деловой репутации контрагента, в том числе посредством цифровых сервисов, выяснение наличия у него основных средств, промышленных мощностей, персонала и так далее. При этом никаких требований об этом в законе непосредственно не установлено.
(Каменков М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)Некогда сформулированная в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 N 18162/09 <17> доктрина должной осмотрительности изначально предполагала возможность предоставления налоговой выгоды даже при наличии существенных пороков в документах при условии реальности осуществленных операций, а также совершения налогоплательщиком всех разумных и необременительных для бизнеса действий по исследованию правоспособности и экономических возможностей своего контрагента. Однако какой объем действий должно было совершить налогоплательщику, судебной доктриной не детализировалось. В итоге на практике при одном и том же наборе действий налогоплательщика по проверке своего контрагента (например, путем запроса учредительных и регистрационных документов) выносились решения как в пользу, так и против налогоплательщика. Последующее нормативное закрепление данной концепции в ст. 54.1 НК РФ, по мнению ФНС РФ, уже предполагало соблюдение налогоплательщиком некоего стандарта осмотрительного поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от разумного участника в сравнимых обстоятельствах. Данный стандарт предполагает проверку деловой репутации контрагента, в том числе посредством цифровых сервисов, выяснение наличия у него основных средств, промышленных мощностей, персонала и так далее. При этом никаких требований об этом в законе непосредственно не установлено.
Статья: Новости от 06.09.2024
("Главная книга", 2024, N 18)Помимо этого, теперь из сервиса "Прозрачный бизнес" можно бесшовно перейти к сервису "Предоставление копий учредительных документов". Раньше для получения копий учредительных документов контрагента необходимо было обращаться в инспекцию с запросом.
("Главная книга", 2024, N 18)Помимо этого, теперь из сервиса "Прозрачный бизнес" можно бесшовно перейти к сервису "Предоставление копий учредительных документов". Раньше для получения копий учредительных документов контрагента необходимо было обращаться в инспекцию с запросом.