Запрос документов по встречной проверке
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос документов по встречной проверке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 23.08.2023 N 05АП-4300/2023, 05АП-4570/2023 по делу N А51-16013/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Учитывая изложенное выше, по верному суждению суда первой инстанции, для получения налогового вычета необходима совокупность следующих условий: наличие счетов-фактур, документов, подтверждающих принятие указанных товаров (работ, услуг) на учет, а также строгое соответствие выставленных счетов-фактур требованиям пунктов 5, 6 статьи 169 НК РФ, а при решении вопроса о правомерности применения налоговых вычетов учитываются не только наличие документов, подтверждающих факты оформления сделки, оформления принятия товара к бухгалтерскому учету, но и результаты исполнения запросов и встречных проверок, проведенных налоговым органом, достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов; оценивается не только формальное соответствие представленных документов требованиям закона, но и действительное наличие тех обстоятельств, с которыми Кодекс связывает предоставление права на вычет по НДС.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Учитывая изложенное выше, по верному суждению суда первой инстанции, для получения налогового вычета необходима совокупность следующих условий: наличие счетов-фактур, документов, подтверждающих принятие указанных товаров (работ, услуг) на учет, а также строгое соответствие выставленных счетов-фактур требованиям пунктов 5, 6 статьи 169 НК РФ, а при решении вопроса о правомерности применения налоговых вычетов учитываются не только наличие документов, подтверждающих факты оформления сделки, оформления принятия товара к бухгалтерскому учету, но и результаты исполнения запросов и встречных проверок, проведенных налоговым органом, достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов; оценивается не только формальное соответствие представленных документов требованиям закона, но и действительное наличие тех обстоятельств, с которыми Кодекс связывает предоставление права на вычет по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда инспекция проводит встречную проверку или запрашивает документы (информацию) вне проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда инспекция проводит встречную проверку или запрашивает документы (информацию) вне проверки
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)24. При необходимости проведения встречной внеплановой выездной таможенной проверки, проведения таможенной экспертизы, направления запросов в компетентные органы государств-членов или государств, не являющихся членами Союза, восстановления проверяемым лицом документов, необходимых для проведения выездной таможенной проверки, представления дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной таможенной проверки, а также в иных случаях, устанавливаемых законодательством государств-членов, проведение выездной таможенной проверки может быть приостановлено по решению руководителя (начальника) таможенного органа, осуществляющего таможенную проверку, уполномоченного им заместителя руководителя (заместителя начальника) таможенного органа либо замещающих их лиц.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)24. При необходимости проведения встречной внеплановой выездной таможенной проверки, проведения таможенной экспертизы, направления запросов в компетентные органы государств-членов или государств, не являющихся членами Союза, восстановления проверяемым лицом документов, необходимых для проведения выездной таможенной проверки, представления дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной таможенной проверки, а также в иных случаях, устанавливаемых законодательством государств-членов, проведение выездной таможенной проверки может быть приостановлено по решению руководителя (начальника) таможенного органа, осуществляющего таможенную проверку, уполномоченного им заместителя руководителя (заместителя начальника) таможенного органа либо замещающих их лиц.
"Временная методика осуществления проверки раскрытия структуры цены государственного контракта, контракта (договора), суммы субсидии (взноса) по договору (соглашению) юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством, индивидуальным предпринимателем, получающим средства на основании государственного контракта, договора (соглашения), а также контракта (договора), заключаемого в рамках их исполнения (в части фактических показателей) при осуществлении Федеральным казначейством казначейского сопровождения целевых средств"
(утв. Казначейством России 03.12.2018)3.3.4. При проведении встречной проверки у лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, по письменному запросу руководителя проверочной (ревизионной) группы в случае необходимости могут быть запрошены информация, документы и материалы, относящиеся к тематике встречной проверки, их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, которые прилагаются к материалам по окончании встречной проверки.
(утв. Казначейством России 03.12.2018)3.3.4. При проведении встречной проверки у лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, по письменному запросу руководителя проверочной (ревизионной) группы в случае необходимости могут быть запрошены информация, документы и материалы, относящиеся к тематике встречной проверки, их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, которые прилагаются к материалам по окончании встречной проверки.
Готовое решение: Нужно ли предоставлять персональные данные работников по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно положениям НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы, необходимые для проведения налоговых проверок, в том числе встречных, и иных мероприятий налогового контроля (ст. ст. 93, 93.1, 93.2, п. 6 ст. 101, п. п. 6, 7 ст. 105.17, п. 3 ст. 105.29 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно положениям НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы, необходимые для проведения налоговых проверок, в том числе встречных, и иных мероприятий налогового контроля (ст. ст. 93, 93.1, 93.2, п. 6 ст. 101, п. п. 6, 7 ст. 105.17, п. 3 ст. 105.29 НК РФ).
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)документами, предоставленными вами и вашими контрагентами по запросам инспекции при встречных проверках и по другим основаниям;
(КонсультантПлюс, 2025)документами, предоставленными вами и вашими контрагентами по запросам инспекции при встречных проверках и по другим основаниям;
Готовое решение: На основании каких фактов инспекция может сделать вывод о занижении налоговой базы по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)из документов, представленных вами и вашими контрагентами по запросам инспекции при встречной проверке и по другим основаниям;
(КонсультантПлюс, 2025)из документов, представленных вами и вашими контрагентами по запросам инспекции при встречной проверке и по другим основаниям;
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)10 000 руб. за непредставление документов - если сведения, которые в них содержатся, нужны инспекции для налогового контроля в отношении вашего контрагента или иного лица либо запрашиваются относительно конкретной сделки вне рамок налоговой проверки (п. п. 1, 2, 2.1, 6 ст. 93.1, п. 2 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)10 000 руб. за непредставление документов - если сведения, которые в них содержатся, нужны инспекции для налогового контроля в отношении вашего контрагента или иного лица либо запрашиваются относительно конкретной сделки вне рамок налоговой проверки (п. п. 1, 2, 2.1, 6 ст. 93.1, п. 2 ст. 126 НК РФ).
Готовое решение: Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию запрашивают, если у контрагента такой организации проходит налоговая проверка (налоговый мониторинг) или у него истребуют документы и информацию в рамках встречной проверки или вне проверки по ст. 93.1 НК РФ (п. 2 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Информацию запрашивают, если у контрагента такой организации проходит налоговая проверка (налоговый мониторинг) или у него истребуют документы и информацию в рамках встречной проверки или вне проверки по ст. 93.1 НК РФ (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)если заведомо недостоверные сведения были в документах, которые инспекция запросила у вас о другом налогоплательщике (плательщике страховых взносов), например, при встречной проверке.
(КонсультантПлюс, 2025)если заведомо недостоверные сведения были в документах, которые инспекция запросила у вас о другом налогоплательщике (плательщике страховых взносов), например, при встречной проверке.
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если документы истребуются вне рамок или по конкретной сделке, то, как правило, объем бумаг и сведений значительно меньше. Хотя так бывает не во всех случаях. Например, если запрашиваются документы по конкретной сделке, то объем бумаг, вероятно, будет несущественным, а если требования приходят в рамках встречной проверки, то количество документов может быть большим.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если документы истребуются вне рамок или по конкретной сделке, то, как правило, объем бумаг и сведений значительно меньше. Хотя так бывает не во всех случаях. Например, если запрашиваются документы по конкретной сделке, то объем бумаг, вероятно, будет несущественным, а если требования приходят в рамках встречной проверки, то количество документов может быть большим.
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)проводят "встречную" проверку, то есть запрашивают документы и информацию у третьих лиц (ст. 93.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)проводят "встречную" проверку, то есть запрашивают документы и информацию у третьих лиц (ст. 93.1 НК РФ);
Статья: Судебная доктрина "добросовестного налогового администрирования" как способ защиты процессуальных прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Следует отметить, что нарушение прав налогоплательщика возможно не только в рамках применения конкретных процедур, но и вследствие несовершенства формулировок норм налогового законодательства. Пробелы в терминологии и дефинициях, а также неясные положения отдельных статей способны привести к снижению правовой защищенности проверяемого субъекта. Так, Верховный Суд РФ в одном из своих Определений справедливо указал, что начиная с 2007 г. в Налоговом кодексе РФ отсутствует нормативное определение термина "встречная проверка". Несмотря на это, положения ст. 82, 89, 93 и 93.1 НК РФ не ограничивают налоговые органы в праве запрашивать документы не только у первого контрагента налогоплательщика, но и по всей цепочке сделок, в том числе у последующих контрагентов. Дополнительно подчеркивается, что не запрещается истребование сведений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности контрагентов, а также информации о должностных лицах, управляющих их финансовыми потоками <11>.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Следует отметить, что нарушение прав налогоплательщика возможно не только в рамках применения конкретных процедур, но и вследствие несовершенства формулировок норм налогового законодательства. Пробелы в терминологии и дефинициях, а также неясные положения отдельных статей способны привести к снижению правовой защищенности проверяемого субъекта. Так, Верховный Суд РФ в одном из своих Определений справедливо указал, что начиная с 2007 г. в Налоговом кодексе РФ отсутствует нормативное определение термина "встречная проверка". Несмотря на это, положения ст. 82, 89, 93 и 93.1 НК РФ не ограничивают налоговые органы в праве запрашивать документы не только у первого контрагента налогоплательщика, но и по всей цепочке сделок, в том числе у последующих контрагентов. Дополнительно подчеркивается, что не запрещается истребование сведений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности контрагентов, а также информации о должностных лицах, управляющих их финансовыми потоками <11>.