ЗАПРОС ДОКУМЕНТОВ для проявления должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу ЗАПРОС ДОКУМЕНТОВ для проявления должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2022 N 11АП-6137/2022 по делу N А55-9832/2021
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы общества о том, что при заключении сделок запрашивало учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ, и проявляло должную осмотрительность, обоснованно оставлены судом первой инстанции без внимания, поскольку проверка факта регистрации контрагентов не свидетельствует о проявлении ООО "Транзит-Тур" осмотрительности, так как сведения о регистрации юридических лиц носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности контрагентов.
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы общества о том, что при заключении сделок запрашивало учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ, и проявляло должную осмотрительность, обоснованно оставлены судом первой инстанции без внимания, поскольку проверка факта регистрации контрагентов не свидетельствует о проявлении ООО "Транзит-Тур" осмотрительности, так как сведения о регистрации юридических лиц носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности контрагентов.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2022 N 20АП-3198/2022 по делу N А54-5329/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, как верно указал суд первой инстанции, общество не представило доказательств, свидетельствующих о том, что, запросив учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию контрагентов, заявителем осуществлены действия по проверке реальности существования указанных контрагентов, как субъектов предпринимательской деятельности, а равно доказательств, указывающих на обстоятельства сотрудничества, в частности с директором, полномочия лица, представляющего интересы спорных контрагентов, не проверялись, что в совокупности свидетельствует о не проявлении обществом должной осмотрительности при выборе данных контрагентов и не осуществлении необходимых действий, направленных на максимальное уменьшение рисков при осуществлении хозяйственной деятельности с ними и не доказывает отсутствие вины со стороны налогоплательщика, так как само по себе наличие у заявителя регистрационных документов с учетом изложенных выше обстоятельств, таким доказательством не является. Общество не доказало, что им были предприняты все зависящие от него меры по проверке правоспособности и порядочности спорных контрагентов, а также реальность хозяйственных отношений с ними.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, как верно указал суд первой инстанции, общество не представило доказательств, свидетельствующих о том, что, запросив учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию контрагентов, заявителем осуществлены действия по проверке реальности существования указанных контрагентов, как субъектов предпринимательской деятельности, а равно доказательств, указывающих на обстоятельства сотрудничества, в частности с директором, полномочия лица, представляющего интересы спорных контрагентов, не проверялись, что в совокупности свидетельствует о не проявлении обществом должной осмотрительности при выборе данных контрагентов и не осуществлении необходимых действий, направленных на максимальное уменьшение рисков при осуществлении хозяйственной деятельности с ними и не доказывает отсутствие вины со стороны налогоплательщика, так как само по себе наличие у заявителя регистрационных документов с учетом изложенных выше обстоятельств, таким доказательством не является. Общество не доказало, что им были предприняты все зависящие от него меры по проверке правоспособности и порядочности спорных контрагентов, а также реальность хозяйственных отношений с ними.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, официальный перечень документов, свидетельствующих о проявлении должной осмотрительности, не установлен. Поэтому мы рекомендуем запросить документы, которые подтверждают возможность исполнить контрагентом или привлекаемыми им лицами будущий договор.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, официальный перечень документов, свидетельствующих о проявлении должной осмотрительности, не установлен. Поэтому мы рекомендуем запросить документы, которые подтверждают возможность исполнить контрагентом или привлекаемыми им лицами будущий договор.
Нормативные акты
Решение Оренбургского УФАС России от 26.07.2023 по делу N 056/10/104-786/2023
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.В ответ на указанное предложение Заказчик письмом исх. N 48 от 26.06.2023 г. сообщил, что МБОУ "Адамовская СОШ N 2" оснований для расторжений контракта не усматривает ввиду следующего. ООО "ГА", подавая заявку на участие в закупке, выразило согласие на заключение контракта в соответствии с размещенным Извещением и приложениями к нему. При проявлении должной осмотрительности и заботливости ООО "ГА" имел возможность заблаговременно ознакомиться с условиями контракта, оценить весь объем и стоимость работ, предварительно направив запросы о даче разъяснений тех или иных положений контракта до его заключения. Между тем Общество указанным правом не воспользовалось. Кроме того, Подрядчиком не были представлены доказательства, подтверждающие отсутствие у конкретных поставщиков чугунных радиаторов, обозначенных в проектно-сметной документации. При этом отсутствие материала у какого-либо поставщика не свидетельствует об отсутствии данного материала на рынке.
О включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.В ответ на указанное предложение Заказчик письмом исх. N 48 от 26.06.2023 г. сообщил, что МБОУ "Адамовская СОШ N 2" оснований для расторжений контракта не усматривает ввиду следующего. ООО "ГА", подавая заявку на участие в закупке, выразило согласие на заключение контракта в соответствии с размещенным Извещением и приложениями к нему. При проявлении должной осмотрительности и заботливости ООО "ГА" имел возможность заблаговременно ознакомиться с условиями контракта, оценить весь объем и стоимость работ, предварительно направив запросы о даче разъяснений тех или иных положений контракта до его заключения. Между тем Общество указанным правом не воспользовалось. Кроме того, Подрядчиком не были представлены доказательства, подтверждающие отсутствие у конкретных поставщиков чугунных радиаторов, обозначенных в проектно-сметной документации. При этом отсутствие материала у какого-либо поставщика не свидетельствует об отсутствии данного материала на рынке.
<Информация> ФНС России
<О получении рассылки при изменениях в статусе юрлица или ИП>На следующий рабочий день после того, как регорган получит документы об интересующем ЮЛ или ИП, эта информация поступит на электронную почту того, кто делал о нем запрос.
<О получении рассылки при изменениях в статусе юрлица или ИП>На следующий рабочий день после того, как регорган получит документы об интересующем ЮЛ или ИП, эта информация поступит на электронную почту того, кто делал о нем запрос.