ЗАПРОС ДОКУМЕНТОВ для проявления должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу ЗАПРОС ДОКУМЕНТОВ для проявления должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2025 N 11АП-8087/2025 по делу N А55-20957/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.В связи с тем, довод конкурсного управляющего относительно того, что ему не были представлены руководителем должника бухгалтерские документы и не предоставлены по запросу ООО "КСК", суд первой инстанции обоснованно признал несостоятельным, поскольку конкурсный управляющий, проявив должную осмотрительность, имел возможность своевременно обратиться к суду за содействием в сборе доказательств.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.В связи с тем, довод конкурсного управляющего относительно того, что ему не были представлены руководителем должника бухгалтерские документы и не предоставлены по запросу ООО "КСК", суд первой инстанции обоснованно признал несостоятельным, поскольку конкурсный управляющий, проявив должную осмотрительность, имел возможность своевременно обратиться к суду за содействием в сборе доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Это минимальный перечень запрашиваемых документов (информации) для подтверждения проявления должной степени осмотрительности, который не является исчерпывающим, а формируется в каждом конкретном случае индивидуально.
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Не является секретом, что судам и налоговым органам недостаточно в качестве доказательств, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной, или коммерческой, осмотрительности, лишь учредительных документов, запрошенных у контрагента.
Нормативные акты
Обзор: "Должная осмотрительность при выборе контрагента: разбираемся на примерах судебных споров за 2025 год"
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и получение документов по запросу у них самих не подтверждают, что осмотрительность проявлена;
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ и получение документов по запросу у них самих не подтверждают, что осмотрительность проявлена;
<Информация> ФНС России
<О получении рассылки при изменениях в статусе юрлица или ИП>На следующий рабочий день после того, как регорган получит документы об интересующем ЮЛ или ИП, эта информация поступит на электронную почту того, кто делал о нем запрос.
<О получении рассылки при изменениях в статусе юрлица или ИП>На следующий рабочий день после того, как регорган получит документы об интересующем ЮЛ или ИП, эта информация поступит на электронную почту того, кто делал о нем запрос.
Вопрос: Какие документы будут подтверждать соблюдение налогоплательщиком должной осмотрительности, в частности, при заключении договора транспортно-экспедиционных услуг?
(Консультация эксперта, 2025)Перечень документов, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной осмотрительности, нормативно не установлен. Заказчику услуг по договору транспортной экспедиции следует запросить у контрагента, в частности, сведения о порядке оказания экспедитором услуг по организации перевозок грузов и оформлению перевозочных, таможенных и других необходимых документов.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень документов, подтверждающих проявление налогоплательщиком должной осмотрительности, нормативно не установлен. Заказчику услуг по договору транспортной экспедиции следует запросить у контрагента, в частности, сведения о порядке оказания экспедитором услуг по организации перевозок грузов и оформлению перевозочных, таможенных и других необходимых документов.
Статья: Информационные обязанности как проявление принципа добросовестности в договорах страхования и перестрахования в праве Англии и России
(Драгунова Т.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 6)Заявляя требование о признании договора страхования недействительным, страховщик указывал на то, что страхователь (банк) при предоставлении гарантии не проявил должной осмотрительности, бездействовал и не проверил надлежащим образом финансовое состояние принципала и ход исполнения госконтракта, что свидетельствует о нарушении страхователем информационных обязанностей и дает страховщику право требовать признания договора страхования недействительным.
(Драгунова Т.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 6)Заявляя требование о признании договора страхования недействительным, страховщик указывал на то, что страхователь (банк) при предоставлении гарантии не проявил должной осмотрительности, бездействовал и не проверил надлежащим образом финансовое состояние принципала и ход исполнения госконтракта, что свидетельствует о нарушении страхователем информационных обязанностей и дает страховщику право требовать признания договора страхования недействительным.
Статья: Эволюция стандарта due diligence в правоотношениях морской перевозки груза - от Древнего Рима до наших дней
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Мореходное состояние экипажа. Наличие подготовленного и профессионального экипажа, очевидно, также является фундаментальной частью мореходности судна. Надлежащее состояние экипажа имеет особое значение, в связи с чем даже международные конвенции требуют, чтобы все суда имели на борту достаточное количество моряков для обеспечения их безопасной и эффективной эксплуатации, с должным учетом вопросов охраны при любых условиях и принимая во внимание проблемы, связанные с усталостью моряков, а также особый характер и условия рейса <46>. В отечественной судебной практике укомплектованным считается экипаж, члены которого имеют надлежащую квалификацию и состав которого достаточен по численности для обеспечения безопасности плавания судна, защиты морской среды, выполнения требований к соблюдению рабочего времени на борту, недопущения перегрузки членов экипажа судна работой <47>. Нарушение таких абсолютных стандартов является основанием для признания судна находящимся в немореходном состоянии. На практике перевозчик признается ответственным, если убытки были вызваны в связи с недостаточной квалификацией экипажа судна <48>. В одном из современных дел <49> английский суд разработал два критерия оценки проявления перевозчиком должной осмотрительности при подборе экипажа:
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)Мореходное состояние экипажа. Наличие подготовленного и профессионального экипажа, очевидно, также является фундаментальной частью мореходности судна. Надлежащее состояние экипажа имеет особое значение, в связи с чем даже международные конвенции требуют, чтобы все суда имели на борту достаточное количество моряков для обеспечения их безопасной и эффективной эксплуатации, с должным учетом вопросов охраны при любых условиях и принимая во внимание проблемы, связанные с усталостью моряков, а также особый характер и условия рейса <46>. В отечественной судебной практике укомплектованным считается экипаж, члены которого имеют надлежащую квалификацию и состав которого достаточен по численности для обеспечения безопасности плавания судна, защиты морской среды, выполнения требований к соблюдению рабочего времени на борту, недопущения перегрузки членов экипажа судна работой <47>. Нарушение таких абсолютных стандартов является основанием для признания судна находящимся в немореходном состоянии. На практике перевозчик признается ответственным, если убытки были вызваны в связи с недостаточной квалификацией экипажа судна <48>. В одном из современных дел <49> английский суд разработал два критерия оценки проявления перевозчиком должной осмотрительности при подборе экипажа:
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности использование официальных источников информации для получения сведений о контрагенте
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что общество проявило должную осмотрительность. До заключения договоров поставки с контрагентами налогоплательщик запросил пакет документов (учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ, справки об отсутствии задолженности перед бюджетом и т.п.) и проверил сведения о правоспособности контрагентов в режиме реального времени через общедоступные базы данных, включая сервисы официального сайта ФНС России.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности использование официальных источников информации для получения сведений о контрагенте
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что общество проявило должную осмотрительность. До заключения договоров поставки с контрагентами налогоплательщик запросил пакет документов (учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ, справки об отсутствии задолженности перед бюджетом и т.п.) и проверил сведения о правоспособности контрагентов в режиме реального времени через общедоступные базы данных, включая сервисы официального сайта ФНС России.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи заметим, что многие налогоплательщики на практике в течение многих лет лишь создавали видимость проявления должной осмотрительности, запрашивая у своих контрагентов следующий стандартный перечень документов: выписку из ЕГРЮЛ, копию устава, приказы о назначении директора и главного бухгалтера.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи заметим, что многие налогоплательщики на практике в течение многих лет лишь создавали видимость проявления должной осмотрительности, запрашивая у своих контрагентов следующий стандартный перечень документов: выписку из ЕГРЮЛ, копию устава, приказы о назначении директора и главного бухгалтера.
Статья: В поисках пределов налогового контроля
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)На практике же мы имеем ситуацию, когда налоговый орган без обоснования причины требует предоставления аврального объема документов (договоры, дополнительные соглашения, спецификации, доверенности, счета-фактуры, деловую переписку, штатное расписание, учредительные документы и пр.). Например, запрашиваются:
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)На практике же мы имеем ситуацию, когда налоговый орган без обоснования причины требует предоставления аврального объема документов (договоры, дополнительные соглашения, спецификации, доверенности, счета-фактуры, деловую переписку, штатное расписание, учредительные документы и пр.). Например, запрашиваются:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)По итогам оценки доводов налогового органа и возражений налогоплательщика, исследования представленных сторонами доказательств суд отклонил утверждение налогоплательщика о реальности спорных хозяйственных операций и о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов (Постановление АС СЗО от 06.06.2024 N Ф07-6879/2024 по делу N А56-17297/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)По итогам оценки доводов налогового органа и возражений налогоплательщика, исследования представленных сторонами доказательств суд отклонил утверждение налогоплательщика о реальности спорных хозяйственных операций и о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов (Постановление АС СЗО от 06.06.2024 N Ф07-6879/2024 по делу N А56-17297/2023).
Вопрос: У клиента банка - организации приостановлены операции по счетам. Организация представила в банк поручение о выплате заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск. Относится ли компенсация за неиспользованный отпуск к платежам третьей очередности?
(Консультация эксперта, 2023)Банк обязан был проявить должную осмотрительность и запросить у клиента документы с целью выявления действительного назначения денежных средств. Исполнение банком поручения клиента без проведения дополнительных процедур контроля несет риск привлечения банка к ответственности, в частности, по ст. 134 НК РФ, ст. 15.27 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Банк обязан был проявить должную осмотрительность и запросить у клиента документы с целью выявления действительного назначения денежных средств. Исполнение банком поручения клиента без проведения дополнительных процедур контроля несет риск привлечения банка к ответственности, в частности, по ст. 134 НК РФ, ст. 15.27 КоАП РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности в целях НДС получение учредительных документов контрагента (их копий)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он проявил должную осмотрительность, запросив у контрагента копии учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ. Суд отметил, в частности, что информация о регистрации контрагента в качестве юридического лица не характеризует его как добросовестного налогоплательщика. Реальность хозяйственных взаимоотношений не подтверждена.
Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности в целях НДС получение учредительных документов контрагента (их копий)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что он проявил должную осмотрительность, запросив у контрагента копии учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ. Суд отметил, в частности, что информация о регистрации контрагента в качестве юридического лица не характеризует его как добросовестного налогоплательщика. Реальность хозяйственных взаимоотношений не подтверждена.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку запросил правоустанавливающие документы контрагента.
Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность, поскольку запросил правоустанавливающие документы контрагента.