Заполнение упд агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение упд агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Агент - неплательщик НДС оказывал принципалу услуги СМИ без НДС. Агент представлял отчет и выставлял УПД со статусом 2 на стоимость услуг, оказанных исполнителями, и вознаграждение. С 01.01.2026 исполнители стали плательщиками НДС. Как агент и исполнители должны выставлять документы, чтобы учесть "входной" НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В этих условиях в рамках агентского договора счета-фактуры, выставленные фактическими продавцами, должны быть перевыставлены принципалам в указанном выше порядке агентами, как являющимися плательщиками НДС, так и не признаваемыми таковыми, то есть вне зависимости от применяемого агентами режима налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В этих условиях в рамках агентского договора счета-фактуры, выставленные фактическими продавцами, должны быть перевыставлены принципалам в указанном выше порядке агентами, как являющимися плательщиками НДС, так и не признаваемыми таковыми, то есть вне зависимости от применяемого агентами режима налогообложения.
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если счет-фактура включается в форму первичного учетного документа, то при условии сохранения действующей формы счета-фактуры в строке 5а нужно написать "тот же", а номер и дату не заполнять. То есть если счет-фактура выставляется в составе УПД (счет-фактура плюс первичный документ), то в строке 5а счета-фактуры не нужно дублировать данные первичного документа, которые и так имеются в УПД.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если счет-фактура включается в форму первичного учетного документа, то при условии сохранения действующей формы счета-фактуры в строке 5а нужно написать "тот же", а номер и дату не заполнять. То есть если счет-фактура выставляется в составе УПД (счет-фактура плюс первичный документ), то в строке 5а счета-фактуры не нужно дублировать данные первичного документа, которые и так имеются в УПД.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТДЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ ФОРМЫ УПД
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТДЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ ФОРМЫ УПД
"Генеральные условия оказания услуг Блока электронной коммерции АО "Почта России" (N 10/21-ТФДд)"
(приложение N 1 к Договору на оказание услуг почтовой связи Блока электронной коммерции)Наименование экономического субъекта - составителя документа (в т.ч. комиссионера/агента)
(приложение N 1 к Договору на оказание услуг почтовой связи Блока электронной коммерции)Наименование экономического субъекта - составителя документа (в т.ч. комиссионера/агента)
Типовая ситуация: Агентский договор: документы, проводки, налог на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)Документооборот. Передачу имущества между агентом и принципалом оформляют первичными документами. Подойдут накладная ТОРГ-12 или УПД со статусом 2, в них надо заполнить только данные о грузоотправителе и грузополучателе. Отчет агента составляют в произвольной форме с обязательными реквизитами первичного документа, его формируют некоторые бухгалтерские программы.
(Издательство "Главная книга", 2026)Документооборот. Передачу имущества между агентом и принципалом оформляют первичными документами. Подойдут накладная ТОРГ-12 или УПД со статусом 2, в них надо заполнить только данные о грузоотправителе и грузополучателе. Отчет агента составляют в произвольной форме с обязательными реквизитами первичного документа, его формируют некоторые бухгалтерские программы.