Дата получения дохода 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 19АП-6829/2023 по делу N А64-8542/2021
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении ходатайства АО "Россельхозбанк" о вызове работодателя должника - директора ООО "ТехСтрой" Истомина Сергея Петровича для дачи пояснений относительно расхождения сведений о среднемесячном доходе должника в справках по форме 2-НДФЛ за 2020 год, представленных в Банк и приложенных к заявлению должника о собственном банкротстве, так как представленная в материалы дела выписка по расчетному счету N 40817810261000850578 (дата открытия: 06.12.2017), открытому на имя должника в ПАО Сбербанк, отражает полные и достоверные данные о размере дохода должника, который работодатель перечислял на расчетный счет, и не может являться единственным доказательством получения дохода должником в условиях оплаты кредитных обязательств в размере превышающем ее ежемесячный заработок, перечисляемый на счет.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении ходатайства АО "Россельхозбанк" о вызове работодателя должника - директора ООО "ТехСтрой" Истомина Сергея Петровича для дачи пояснений относительно расхождения сведений о среднемесячном доходе должника в справках по форме 2-НДФЛ за 2020 год, представленных в Банк и приложенных к заявлению должника о собственном банкротстве, так как представленная в материалы дела выписка по расчетному счету N 40817810261000850578 (дата открытия: 06.12.2017), открытому на имя должника в ПАО Сбербанк, отражает полные и достоверные данные о размере дохода должника, который работодатель перечислял на расчетный счет, и не может являться единственным доказательством получения дохода должником в условиях оплаты кредитных обязательств в размере превышающем ее ежемесячный заработок, перечисляемый на счет.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2023 N 13АП-38156/2023, 13АП-38157/2023 по делу N А56-122155/2022/сд.1
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Финансовый управляющий полагает недействительным договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, заключенный в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью избежания обращения взыскания на имущество должника.
Решение: Удовлетворено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что указанными доказательствам финансовая возможность по передаче денежных средств наличными на дату совершения сделки ответчиком не подтверждена. Сам факт наличия в собственности ответчика различных объектов недвижимости не подтверждает наличие у него реальной финансовой возможности по передаче 10 160 000 руб. наличными денежными средствами на дату совершения сделки. Доказательств, подтверждающих получение дохода от представленных объектов недвижимости, в том числе, подтвержденного справкой 2-НДФЛ, наличия денежных средств на счетах и т.д., суду не представлено.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Финансовый управляющий полагает недействительным договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, заключенный в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью избежания обращения взыскания на имущество должника.
Решение: Удовлетворено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что указанными доказательствам финансовая возможность по передаче денежных средств наличными на дату совершения сделки ответчиком не подтверждена. Сам факт наличия в собственности ответчика различных объектов недвижимости не подтверждает наличие у него реальной финансовой возможности по передаче 10 160 000 руб. наличными денежными средствами на дату совершения сделки. Доказательств, подтверждающих получение дохода от представленных объектов недвижимости, в том числе, подтвержденного справкой 2-НДФЛ, наличия денежных средств на счетах и т.д., суду не представлено.
Нормативные акты
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, необходимо перечислить в составе ЕНП. Платежное поручение на перечисление налога заполняется в обычном порядке.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, необходимо перечислить в составе ЕНП. Платежное поручение на перечисление налога заполняется в обычном порядке.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
Вопрос: При увольнении в 2025 г. работнику насчитали, но не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. В справке о доходах и суммах налога физлица она отражена, НДФЛ с компенсации отражен как исчисленный, но не удержанный. Как организации поступить, чтобы у физлица не было суммы НДФЛ к уплате?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ, далее - Справка). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок) (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ, далее - Справка). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок) (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- в каком из обособленных подразделений работник работает на дату выплаты дохода: важно - где фактически заработана соответствующая сумма.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- в каком из обособленных подразделений работник работает на дату выплаты дохода: важно - где фактически заработана соответствующая сумма.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в справке о доходах физического лица за 2025 год никакие сведения о рассматриваемом доходе не указывают.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в справке о доходах физического лица за 2025 год никакие сведения о рассматриваемом доходе не указывают.
Ситуация: Как составить доверенность на получение справки о доходах и суммах налога физического лица (справки 2-НДФЛ)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как составить доверенность на получение справки о доходах и суммах налога физического лица (справки 2-НДФЛ)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как составить доверенность на получение справки о доходах и суммах налога физического лица (справки 2-НДФЛ)?