Заполнение прил 2 РСВ за 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение прил 2 РСВ за 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Расчет по страховым взносам с применением пониженных тарифов за 2020 г., заполненный субъектом МСП (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2022)Данные для остальных разделов отсутствуют. Поэтому ООО "Альфа" их не заполняло (п. п. 2.3 - 2.5, 12.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2022)Данные для остальных разделов отсутствуют. Поэтому ООО "Альфа" их не заполняло (п. п. 2.3 - 2.5, 12.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении ТСЖ (ТСН) расчета по страховым взносам при отсутствии выплат физлицам в течение расчетного (отчетного) периода или в последние три его месяца.
(Письмо ФНС России от 22.04.2021 N БС-3-11/3059@)За расчетные (отчетные) периоды начиная с отчетного периода I квартала 2020 года расчет представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" (далее - приказ ФНС России N ММВ-7-11/470@).
(Письмо ФНС России от 22.04.2021 N БС-3-11/3059@)За расчетные (отчетные) периоды начиная с отчетного периода I квартала 2020 года расчет представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" (далее - приказ ФНС России N ММВ-7-11/470@).
Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам при применении нескольких тарифов организацией, производящей выплаты членам экипажей судна, зарегистрированного в РМРС.
(Письмо ФНС России от 21.07.2020 N БС-4-11/11724@)Форма расчета и порядок заполнения расчета утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@".
(Письмо ФНС России от 21.07.2020 N БС-4-11/11724@)Форма расчета и порядок заполнения расчета утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@
(ред. от 19.05.2022)
"Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65632)порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
(ред. от 19.05.2022)
"Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65632)порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 11.09.2020 по делу N 077/07/00-15099/2020
Нарушение: п. 3, п. 53 Положения о привлечении специализированной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 01.07.2016 N 615.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.1. В составе заявки содержатся недостоверные сведения в документах, представленных участником предварительного отбора. В представленной копии расчета по страховым взносам, составленного за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявки на участие в предварительном отборе, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@", отсутствует информация об одном сотруднике, находящихся в штате организации и на которых представлены копии трудовых книжек. Однако, в соответствии с разделом XX. Заполнение раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" приложения 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, сведения о таких сотрудниках должны содержаться в указанном расчете".
Нарушение: п. 3, п. 53 Положения о привлечении специализированной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 01.07.2016 N 615.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.1. В составе заявки содержатся недостоверные сведения в документах, представленных участником предварительного отбора. В представленной копии расчета по страховым взносам, составленного за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявки на участие в предварительном отборе, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@", отсутствует информация об одном сотруднике, находящихся в штате организации и на которых представлены копии трудовых книжек. Однако, в соответствии с разделом XX. Заполнение раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" приложения 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, сведения о таких сотрудниках должны содержаться в указанном расчете".
Решение Коми УФАС России от 01.04.2021 N 01-122/2318
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный отказ во включении в реестр квалифицированных подрядных организаций со следующим обоснованием: "Заявка на участие в предварительном отборе не соответствует требованиям, установленным пп. "б" п. 38 Положения, п. 13 разд. III Документации (раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах", приложенный к РСВ, не является его приложением. Согласно первой странице копии РСВ отчет составлен на 13 страницах без приложений, с учетом раздела 3 отчет составляет 37 страниц, суммы выплат в приложенном разделе 3 больше сумм, отраженных в РСВ)".
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно пункту 1.3 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, являющегося приложением N 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок заполнения), в состав Расчета включаются: титульный лист; раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов"; раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на неправомерный отказ во включении в реестр квалифицированных подрядных организаций со следующим обоснованием: "Заявка на участие в предварительном отборе не соответствует требованиям, установленным пп. "б" п. 38 Положения, п. 13 разд. III Документации (раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах", приложенный к РСВ, не является его приложением. Согласно первой странице копии РСВ отчет составлен на 13 страницах без приложений, с учетом раздела 3 отчет составляет 37 страниц, суммы выплат в приложенном разделе 3 больше сумм, отраженных в РСВ)".
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно пункту 1.3 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, являющегося приложением N 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок заполнения), в состав Расчета включаются: титульный лист; раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов"; раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@ "О заполнении расчета по страховым взносам"
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 19)Данная особенность влияет на порядок заполнения расчета по страховым взносам, в том числе Приложения 2 к разделу 1. В частности:
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 19)Данная особенность влияет на порядок заполнения расчета по страховым взносам, в том числе Приложения 2 к разделу 1. В частности:
Вопрос: Каким образом определяется среднесписочная численность работников для получения организацией субсидии с учетом того, что форма "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год", установленная ФНС, отменена?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В свою очередь, начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года на титульном листе расчета предусмотрено заполнение поля "Среднесписочная численность (чел.)". В этом поле на основании п. 3.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (приложение 2), указывается среднесписочная численность работников плательщика страховых взносов, определяемая им в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В свою очередь, начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года на титульном листе расчета предусмотрено заполнение поля "Среднесписочная численность (чел.)". В этом поле на основании п. 3.11 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (приложение 2), указывается среднесписочная численность работников плательщика страховых взносов, определяемая им в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.
Статья: Сам себе занятой. Как работать с плательщиками налога на профессиональный доход
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 7)При этом юридическое лицо, являющееся источником дохода, не признается налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает за такое лицо страховые взносы при условии, что у организации будет в наличии чек, выданный таким лицом из приложения "Мой налог" (абз. 2 ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15357, от 17.04.2019 N 03-11-11/27454).
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 7)При этом юридическое лицо, являющееся источником дохода, не признается налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает за такое лицо страховые взносы при условии, что у организации будет в наличии чек, выданный таким лицом из приложения "Мой налог" (абз. 2 ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15357, от 17.04.2019 N 03-11-11/27454).
Вопрос: В организации-СМСП при начислении зарплаты достигнута сумма, превышающая предельную величину базы для начисления страховых взносов по ВНиМ. Должна ли вся сумма превышения отражаться в РСВ по коду тарифа 20, или часть суммы подпадает под код тарифа 01?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, в том месяце, в котором произошло превышение предельной величины, начисления отражаются в поле 001 по двум кодам тарифа в отдельных листах Приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам: по коду тарифа 20 и по коду тарифа 01 (п. 10.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@). Коды тарифов плательщика страховых взносов приведены в Приложении N 5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, в том месяце, в котором произошло превышение предельной величины, начисления отражаются в поле 001 по двум кодам тарифа в отдельных листах Приложения 2 к разд. 1 расчета по страховым взносам: по коду тарифа 20 и по коду тарифа 01 (п. 10.1 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@). Коды тарифов плательщика страховых взносов приведены в Приложении N 5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.
Вопрос: В декабре 2020 г. умер единственный участник ООО, являвшийся генеральным директором. Договор доверительного управления долей был заключен, и новый директор был назначен в апреле 2021 г. Как надо было заполнить разд. 3 расчета по страховым взносам за I квартал 2021 г., если за этот период работники отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2021)При этом титульный лист расчета заполняют все плательщики, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, разд. 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п. п. 2.1, 2.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)). К таким лицам отнесены организации (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2021)При этом титульный лист расчета заполняют все плательщики, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, разд. 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п. п. 2.1, 2.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)). К таким лицам отнесены организации (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Вопрос: Включаются ли страховые взносы на ОПС с сумм выплат, превышающих предельную величину базы для их исчисления, в разд. 3 РСВ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расчет по страховым взносам за 2020 г. (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расчет по страховым взносам за 2020 г. (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
Статья: Особенности заполнения формы РСВ за I квартал 2021 года
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ <1> (далее - Порядок).
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ <1> (далее - Порядок).
Вопрос: Как заполнить расчет по страховым взносам за 2019 г., если работникам выплаты не производились, а учредителю выплачены дивиденды?
(Консультация эксперта, 2020)Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с Порядком являются: титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1 и разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета (Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-15-05/27074).
(Консультация эксперта, 2020)Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с Порядком являются: титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1 и разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета (Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-15-05/27074).
Вопрос: Как в отчете РСВ отразить оплату 4 дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 г.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 г.
Вопрос: Об отражении в расчете по страховым взносам сумм пособия по временной нетрудоспособности, назначенного в одном отчетном периоде, а выплаченного в другом.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-06/89513)Одновременно сообщаем, что приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" утверждена новая форма Расчета, по которой Расчет будет представляться начиная с отчета за первый квартал 2020 года.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-06/89513)Одновременно сообщаем, что приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" утверждена новая форма Расчета, по которой Расчет будет представляться начиная с отчета за первый квартал 2020 года.