Вычет НДС авансовый платеж лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС авансовый платеж лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае вы можете принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга. Сделать это можно в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае вы можете принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга. Сделать это можно в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость приобретенного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга за вычетом НДС и полученных авансовых платежей отражайте по дебету счета 76 и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Если вы приобрели предмет лизинга на нерыночных условиях и определили чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования ее валовой стоимости или как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка, то возникшую из-за этого на счете 60 разницу признайте прочим доходом или расходом (п. 34 ФСБУ 25/2018, п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость приобретенного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга за вычетом НДС и полученных авансовых платежей отражайте по дебету счета 76 и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Если вы приобрели предмет лизинга на нерыночных условиях и определили чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования ее валовой стоимости или как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка, то возникшую из-за этого на счете 60 разницу признайте прочим доходом или расходом (п. 34 ФСБУ 25/2018, п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Напомним, что входной НДС по текущим лизинговым платежам можно принять к вычету в общем порядке - при наличии счета-фактуры лизингодателя. Причем для целей НДС не делается особых различий между частью выкупной стоимости, выплачиваемой в составе ежемесячных платежей по договору лизинга, и обычными текущими лизинговыми платежами. То есть выкупная стоимость не считается для целей НДС авансом, если по условиям договора она должна быть уплачена в текущем периоде в соответствии с графиком лизинговых платежей. Поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС при наличии правильно оформленного счета-фактуры: как с обычных лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества <9>. И на НДС никак не влияет, в каком порядке выкупная стоимость предмета лизинга учитывается для целей налогообложения прибыли.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Напомним, что входной НДС по текущим лизинговым платежам можно принять к вычету в общем порядке - при наличии счета-фактуры лизингодателя. Причем для целей НДС не делается особых различий между частью выкупной стоимости, выплачиваемой в составе ежемесячных платежей по договору лизинга, и обычными текущими лизинговыми платежами. То есть выкупная стоимость не считается для целей НДС авансом, если по условиям договора она должна быть уплачена в текущем периоде в соответствии с графиком лизинговых платежей. Поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС при наличии правильно оформленного счета-фактуры: как с обычных лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества <9>. И на НДС никак не влияет, в каком порядке выкупная стоимость предмета лизинга учитывается для целей налогообложения прибыли.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Она равна всей сумме будущих арендных платежей <1> по договору без учета НДС и негарантированной ликвидационной стоимости.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Она равна всей сумме будущих арендных платежей <1> по договору без учета НДС и негарантированной ликвидационной стоимости.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
Статья: Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Но есть и другой подход: вообще не надо восстанавливать НДС по лизинговым платежам. Поскольку для целей НДС даже оплаченные лизингодателю части выкупной стоимости не считаются авансовыми платежами (если она по условиям договора должна быть уплачена в текущем периоде). Именно поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС как с текущих лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества вне зависимости от того, как он ее уплачивает: в составе лизинговых платежей или отдельно <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Но есть и другой подход: вообще не надо восстанавливать НДС по лизинговым платежам. Поскольку для целей НДС даже оплаченные лизингодателю части выкупной стоимости не считаются авансовыми платежами (если она по условиям договора должна быть уплачена в текущем периоде). Именно поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС как с текущих лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества вне зависимости от того, как он ее уплачивает: в составе лизинговых платежей или отдельно <1>.
Статья: Налоговый учет платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 года
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Для полноты картины отметим, что Минфин России не поддержал попытку распространить его же логику, предполагающую двухэлементный состав лизингового платежа: за пользование лизинговым имуществом и за выкуп его, - на вычеты НДС по лизинговым платежам. Тогда еще не был введен вычет с перечисленных покупателем (заказчиком) авансов, так что это означало откладывание момента вычета с включенной в лизинговый платеж выкупной стоимости до момента выкупа (позиция доведена до налоговых органов для использования в работе Письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-603/881@).
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Для полноты картины отметим, что Минфин России не поддержал попытку распространить его же логику, предполагающую двухэлементный состав лизингового платежа: за пользование лизинговым имуществом и за выкуп его, - на вычеты НДС по лизинговым платежам. Тогда еще не был введен вычет с перечисленных покупателем (заказчиком) авансов, так что это означало откладывание момента вычета с включенной в лизинговый платеж выкупной стоимости до момента выкупа (позиция доведена до налоговых органов для использования в работе Письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-603/881@).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли долг под обязательство вашего поставщика поставить вам товары (работы, услуги), то на дату перевода долга считается, что вы перечислили ему аванс в неденежной форме в счет будущей поставки. В таком случае поставщик должен начислить НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете заявить к вычету НДС с аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 15, 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли долг под обязательство вашего поставщика поставить вам товары (работы, услуги), то на дату перевода долга считается, что вы перечислили ему аванс в неденежной форме в счет будущей поставки. В таком случае поставщик должен начислить НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете заявить к вычету НДС с аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 15, 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете и отчетности за 2024 г. неоперационную (финансовую) аренду
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете передачу ОС в финансовую аренду отражайте следующими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете передачу ОС в финансовую аренду отражайте следующими записями:
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный с суммы обеспечительного платежа, в части, соответствующей возвращенной сумме
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный с суммы обеспечительного платежа, в части, соответствующей возвращенной сумме
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2026)Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Величину обязательств по аренде можно рассчитать прямым путем в том случае, если известны цены покупки лизингодателем имущества у поставщика. Первоначальная величина обязательств по аренде в этом случае представляет собой стоимость приобретения лизингового имущества лизингодателем (без НДС) за вычетом авансовых платежей. Если в договоре аренды или лизинга переход права собственности на предмет аренды (лизинга) к арендатору (лизингополучателю) не предусмотрен и арендатор не может определить негарантированную ликвидационную стоимость, то обязательство по аренде определяют как приведенную стоимость будущих платежей. Определение приведенной стоимости базируется на процедурах дисконтирования. При этом дисконтируется величина будущих арендных (лизинговых) платежей по формуле:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Величину обязательств по аренде можно рассчитать прямым путем в том случае, если известны цены покупки лизингодателем имущества у поставщика. Первоначальная величина обязательств по аренде в этом случае представляет собой стоимость приобретения лизингового имущества лизингодателем (без НДС) за вычетом авансовых платежей. Если в договоре аренды или лизинга переход права собственности на предмет аренды (лизинга) к арендатору (лизингополучателю) не предусмотрен и арендатор не может определить негарантированную ликвидационную стоимость, то обязательство по аренде определяют как приведенную стоимость будущих платежей. Определение приведенной стоимости базируется на процедурах дисконтирования. При этом дисконтируется величина будущих арендных (лизинговых) платежей по формуле: