Заполнение декларации по налогу на прибыль при реализации основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по налогу на прибыль при реализации основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации ОС взаимозависимому лицу заполните декларацию по налогу на прибыль в общем порядке в зависимости от того, какое это ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации ОС взаимозависимому лицу заполните декларацию по налогу на прибыль в общем порядке в зависимости от того, какое это ОС.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (п. п. 1.1, 8.1 - 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (п. п. 1.1, 8.1 - 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Также отметим, что расходы по операциям реализации ОС подлежат отражению только в Приложении N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, особенности заполнения показателей которого не поставлены в зависимость от того, был применен ИНВ или нет (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Также отметим, что расходы по операциям реализации ОС подлежат отражению только в Приложении N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, особенности заполнения показателей которого не поставлены в зависимость от того, был применен ИНВ или нет (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Что касается отражения списания основного средства в декларации, то строка 200 "Внереализационные расходы - всего" Приложения N 2 к листу 02 заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации и включает значение показателя по строке 204 Приложения N 2 к листу 02. В указанной последней строке отражаются в том числе расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы не доначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 135 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается отражения списания основного средства в декларации, то строка 200 "Внереализационные расходы - всего" Приложения N 2 к листу 02 заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации и включает значение показателя по строке 204 Приложения N 2 к листу 02. В указанной последней строке отражаются в том числе расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы не доначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 135 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации убытка от реализации основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации убытка от реализации основного средства
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения учреждением Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения учреждением Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, заполните Приложение N 3 к листу 02, в котором укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации):
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, заполните Приложение N 3 к листу 02, в котором укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включите в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (гл. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль включите в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (гл. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 заполните, если совершали операции, которые учитываются в особом порядке. Например, если продали в текущем периоде амортизируемые основные средства (п. п. 16, 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 заполните, если совершали операции, которые учитываются в особом порядке. Например, если продали в текущем периоде амортизируемые основные средства (п. п. 16, 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Особые правила признания убытка, установленные п. 3 ст. 268 НК РФ, требуют обособленного налогового учета операций по реализации амортизируемых основных средств.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Особые правила признания убытка, установленные п. 3 ст. 268 НК РФ, требуют обособленного налогового учета операций по реализации амортизируемых основных средств.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 4 к листу 02 - если вы переносите убытки прошлых лет. Это Приложение нужно включать только в декларацию за I квартал и за год (п. п. 1.1, 9.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 4 к листу 02 - если вы переносите убытки прошлых лет. Это Приложение нужно включать только в декларацию за I квартал и за год (п. п. 1.1, 9.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);