Заполнение 2-ндфл сумма налога перечисленная
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл сумма налога перечисленная (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с тем что с 1 января 2023 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ в п. 2 ст. 230 НК РФ, можно не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" разд. 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с тем что с 1 января 2023 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ в п. 2 ст. 230 НК РФ, можно не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" разд. 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ за 2023 г.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)2.6. В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация либо выбранное обособленное подразделение организации, а также обособленные подразделения организации, за которые будет производиться перечисление сумм налога на доходы физических лиц и представление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)2.6. В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация либо выбранное обособленное подразделение организации, а также обособленные подразделения организации, за которые будет производиться перечисление сумм налога на доходы физических лиц и представление справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (далее - сведения по форме 2-НДФЛ), по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме";
"О налоговой ответственности налоговых агентов"документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (далее - сведения по форме 2-НДФЛ), по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме";
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- вести учет полученных доходов персонально по каждому налогоплательщику. Учет доходов осуществляется в налоговой карточке (форма N 1-НДФЛ). При заполнении налоговой отчетности указываются вся сумма доходов по каждому из оснований за налоговый период и сумма предоставленных налоговых вычетов;
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- вести учет полученных доходов персонально по каждому налогоплательщику. Учет доходов осуществляется в налоговой карточке (форма N 1-НДФЛ). При заполнении налоговой отчетности указываются вся сумма доходов по каждому из оснований за налоговый период и сумма предоставленных налоговых вычетов;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговый орган соответствующие сведения передают в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняют раздел 4 Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету), а налогоплательщику - в виде Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), которая должна быть передана не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговый орган соответствующие сведения передают в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняют раздел 4 Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету), а налогоплательщику - в виде Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), которая должна быть передана не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
Вопрос: Обязательно ли заверение справки о доходах и суммах налога физического лица (ранее действовавшая форма 2-НДФЛ) печатью организации?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ документами, которые содержат сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, с указанного периода являются:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Обоснование: В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ документами, которые содержат сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, с указанного периода являются:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- представить в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведения о доходах и суммах налога физических лиц (далее - расчет 6-НДФЛ и справка о доходах физического лица).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- представить в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведения о доходах и суммах налога физических лиц (далее - расчет 6-НДФЛ и справка о доходах физического лица).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
(Издательство "Главная книга", 2025)В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например пособие на погребение, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. В составе расчета за год нужно заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)К сведению. В силу п. 1.18 Порядка сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение к форме 6-НДФЛ).
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)К сведению. В силу п. 1.18 Порядка сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение к форме 6-НДФЛ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- в разд. 2 - попадает, в частности в поле 110 "Сумма дохода, начисленная физическим лицам" и 140 "Сумма налога исчисленная". При этом поля 160 и 170 заполнять не нужно;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- в разд. 2 - попадает, в частности в поле 110 "Сумма дохода, начисленная физическим лицам" и 140 "Сумма налога исчисленная". При этом поля 160 и 170 заполнять не нужно;
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- разд. 1 "Данные об обязательствах налогового агента";
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- разд. 1 "Данные об обязательствах налогового агента";
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить учебный отпуск и отразить его оплату в учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата налога производится путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплата налога производится путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).