Заполнение 2-ндфл материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение 2-ндфл материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением краткосрочного беспроцентного займа в иностранной валюте физическому лицу - иностранному гражданину и его последующим возвратом, если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя? Выдача и возврат займа осуществляются в безналичной форме...
(Консультация эксперта, 2016)В общем случае при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Однако в данной ситуации организация не производит выплат иностранному гражданину и, соответственно, не может удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. В таком случае в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ организация (налоговый агент) обязана в срок не позднее 01.03.2017 письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Такая информация представляется в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, Порядок заполнения которой и Формат представления сведений о доходах физического лица в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Порядок ее представления в налоговый орган утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
(Консультация эксперта, 2016)В общем случае при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Однако в данной ситуации организация не производит выплат иностранному гражданину и, соответственно, не может удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. В таком случае в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ организация (налоговый агент) обязана в срок не позднее 01.03.2017 письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Такая информация представляется в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, Порядок заполнения которой и Формат представления сведений о доходах физического лица в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Порядок ее представления в налоговый орган утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Вопрос: ...В октябре 2014 г. работодатель простил беспроцентный заем, выданный работнику в июле 2013 г. Налоговый агент рассчитал материальную выгоду на 31.12.2013 и исчислил и удержал из зарплаты НДФЛ. Возникнет ли у работника материальная выгода в 2014 г.? Сохранится ли она за 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, налоговый агент неправомерно произвел расчет материальной выгоды по состоянию на 31.12.2013, а также исчисление и удержание НДФЛ, так как на указанную дату заем работником не возвращался.
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, налоговый агент неправомерно произвел расчет материальной выгоды по состоянию на 31.12.2013, а также исчисление и удержание НДФЛ, так как на указанную дату заем работником не возвращался.
Нормативные акты
Вопрос-ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу (май 2002 года)
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц. Порядок налогообложения доходов физических лиц и порядок представления сведений, с учетом введения новой формы справки 2-НДФЛ"ВОПРОС. Какой порядок заполнения и представления новой формы справки о доходах физического лица и едином социальном налоге (2-НДФЛ)?
"О льготах при налогообложении доходов физических лиц. Порядок налогообложения доходов физических лиц и порядок представления сведений, с учетом введения новой формы справки 2-НДФЛ"ВОПРОС. Какой порядок заполнения и представления новой формы справки о доходах физического лица и едином социальном налоге (2-НДФЛ)?
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
Статья: Какие полезные налоговые сервисы предлагает нам Интернет
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 4)В разделе "Доходы, полученные в РФ" на верхней панели выберите вкладку 13, она обозначает, что ваши доходы облагаются по ставке 13% (или же 9% - для дивидендов, 35% - например, материальная выгода от беспроцентного займа). Затем заполните подраздел "Источники выплаты", то есть данные об источниках ваших доходов за 2013 г. Для заполнения этого подраздела вам как раз и понадобится справка 2-НДФЛ (договор купли-продажи, аренды и т.д.). В справке 2-НДФЛ вы найдете информацию об ИНН, КПП, а также ОКТМО вашего источника дохода. Если вы продали имущество физлицу, то заполнять нужно только строку "Наименование источника выплаты", туда впишите Ф.И.О. человека, от которого вы получили доход.
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2014, N 4)В разделе "Доходы, полученные в РФ" на верхней панели выберите вкладку 13, она обозначает, что ваши доходы облагаются по ставке 13% (или же 9% - для дивидендов, 35% - например, материальная выгода от беспроцентного займа). Затем заполните подраздел "Источники выплаты", то есть данные об источниках ваших доходов за 2013 г. Для заполнения этого подраздела вам как раз и понадобится справка 2-НДФЛ (договор купли-продажи, аренды и т.д.). В справке 2-НДФЛ вы найдете информацию об ИНН, КПП, а также ОКТМО вашего источника дохода. Если вы продали имущество физлицу, то заполнять нужно только строку "Наименование источника выплаты", туда впишите Ф.И.О. человека, от которого вы получили доход.
Статья: НДФЛ при оплате сервитута
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период (календарный год) в нем заполняется справка о доходах и суммах налога физического лица, приведенная в приложении 1.
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период (календарный год) в нем заполняется справка о доходах и суммах налога физического лица, приведенная в приложении 1.
Вопрос: ...Возможно ли отражение банком сумм штрафов и неустойки, выплачиваемых на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей, а также процентов за пользование чужими денежными средствами при неосновательном обогащении в справках по форме 2-НДФЛ с кодом 2301?
(Консультация эксперта, 2018)Согласно установленному Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%" данной справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах. В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из Кодов видов доходов налогоплательщика, используемых в целях формирования формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Коды видов доходов).
(Консультация эксперта, 2018)Согласно установленному Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%" данной справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах. В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из Кодов видов доходов налогоплательщика, используемых в целях формирования формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Коды видов доходов).
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Статья: НДФЛ-поправки для налоговых агентов (как с 2016 г. организации и предприниматели должны считать и перечислять НДФЛ. Комментарий к Законам от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 28.11.2015 N 327-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)"В Порядке заполнения справки 2-НДФЛ рассмотрен так называемый классический пример, когда работник работает в течение налогового периода и ему работодатель выплачивает доход как в денежной, так и в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Тогда в справках 2-НДФЛ, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком "1", указываются общие суммы доходов и исчисленного НДФЛ, включая и те суммы, что отражены в справке с признаком "2", суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная организацией, которая ранее была отражена в справке с признаком "2" <23>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 1)"В Порядке заполнения справки 2-НДФЛ рассмотрен так называемый классический пример, когда работник работает в течение налогового периода и ему работодатель выплачивает доход как в денежной, так и в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Тогда в справках 2-НДФЛ, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком "1", указываются общие суммы доходов и исчисленного НДФЛ, включая и те суммы, что отражены в справке с признаком "2", суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная организацией, которая ранее была отражена в справке с признаком "2" <23>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)Что касается порядка заполнения справки по форме 2-НДФЛ... В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разд. 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода, и соответствующих вычетах.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)Что касается порядка заполнения справки по форме 2-НДФЛ... В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разд. 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода, и соответствующих вычетах.
Статья: Как выдать работнику "жилищный" заем под материнский капитал
(Суховская М.Г., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 3)Однако при варианте 1 у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, что прибавит вам работы. Ведь придется рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35% <10>, а значит, нужно будет вести дополнительный учет и заполнять отдельный раздел справки 2-НДФЛ. Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается:
(Суховская М.Г., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 3)Однако при варианте 1 у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах, что прибавит вам работы. Ведь придется рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35% <10>, а значит, нужно будет вести дополнительный учет и заполнять отдельный раздел справки 2-НДФЛ. Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается:
Статья: Учет кредитов и займов
(Ольховатская Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 2)Бухгалтер фирмы, выдавшей заем сотруднику, не обязан рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, однако должен рассчитать по всем работникам, которым предоставлен заем, полученную материальную выгоду, заполнить налоговую декларацию (2-НДФЛ) и подать эти сведения в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Определяет налоговую базу и уплачивает налог с подобного дохода его получатель, то есть физическое лицо, которое получило заемные средства (п. 2 ст. 212 НК РФ). По итогам года налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы, суммы налога и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет.
(Ольховатская Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 2)Бухгалтер фирмы, выдавшей заем сотруднику, не обязан рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, однако должен рассчитать по всем работникам, которым предоставлен заем, полученную материальную выгоду, заполнить налоговую декларацию (2-НДФЛ) и подать эти сведения в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Определяет налоговую базу и уплачивает налог с подобного дохода его получатель, то есть физическое лицо, которое получило заемные средства (п. 2 ст. 212 НК РФ). По итогам года налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы, суммы налога и самостоятельно уплачивает НДФЛ в бюджет.
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ в связи с невключением в справку 2-НДФЛ за 2012 г. суммы НДФЛ, перечисленной в январе 2013 г. с зарплаты за декабрь 2012 г.?
(Консультация эксперта, 2013)В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
(Консультация эксперта, 2013)В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.