Займы взаимозависимым
Подборка наиболее важных документов по запросу Займы взаимозависимым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2026)не уведомил о сделке, которая признается контролируемой (например, о заключении или изменении после 01.01.2012 договора процентного или беспроцентного займа с взаимозависимой иностранной организацией)
(КонсультантПлюс, 2026)не уведомил о сделке, которая признается контролируемой (например, о заключении или изменении после 01.01.2012 договора процентного или беспроцентного займа с взаимозависимой иностранной организацией)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, указав, что располагало достаточными активами для погашения недоимки и без применения соответствующей обеспечительной меры. Отклоняя довод общества, суд отметил, что основанием для принятия обеспечительных мер послужили в числе прочего отчуждение налогоплательщиком собственного имущества путем выдачи беспроцентных займов взаимозависимому лицу, ухудшение финансового положения общества, непредставление документов (информации) для проведения мероприятий налогового контроля, а также сведений об актуальном имущественном состоянии налогоплательщика. Поскольку налоговый орган не располагал информацией о реальном имущественном положении общества, у него были основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Суд признал правомерным решение о приостановлении операций общества по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, указав, что располагало достаточными активами для погашения недоимки и без применения соответствующей обеспечительной меры. Отклоняя довод общества, суд отметил, что основанием для принятия обеспечительных мер послужили в числе прочего отчуждение налогоплательщиком собственного имущества путем выдачи беспроцентных займов взаимозависимому лицу, ухудшение финансового положения общества, непредставление документов (информации) для проведения мероприятий налогового контроля, а также сведений об актуальном имущественном состоянии налогоплательщика. Поскольку налоговый орган не располагал информацией о реальном имущественном положении общества, у него были основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Суд признал правомерным решение о приостановлении операций общества по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Признание договора займа с взаимозависимым лицом контролируемой сделкой
(КонсультантПлюс, 2026)1. Признание договора займа с взаимозависимым лицом контролируемой сделкой
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)29. Изменение срока возврата займа по договору, заключенному с взаимозависимым иностранным лицом до 1 января 2012 г., для целей ч. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения", влечет необходимость уведомления налогового органа о контролируемой сделке.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)29. Изменение срока возврата займа по договору, заключенному с взаимозависимым иностранным лицом до 1 января 2012 г., для целей ч. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения", влечет необходимость уведомления налогового органа о контролируемой сделке.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Займы между российскими взаимозависимыми лицами
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Займы между российскими взаимозависимыми лицами
Вопрос: Иностранная организация, предоставившая процентный заем ООО, в котором является единственным учредителем, переуступает права требования долга по займу взаимозависимому физлицу - налоговому резиденту РФ. Остается ли для ООО задолженность по займу контролируемой?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Иностранная организация предоставила процентный заем ООО, в котором является единственным учредителем. ООО имеет отрицательные чистые активы. В конце 2025 г. иностранная организация переуступает права требования долга по займу (включая проценты) взаимозависимому физлицу - гражданину РФ, налоговому резиденту РФ. После даты уступки долга остается ли для ООО задолженность по займу контролируемой? Можно ли на проценты по займу уменьшать налогооблагаемую базу ООО в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Иностранная организация предоставила процентный заем ООО, в котором является единственным учредителем. ООО имеет отрицательные чистые активы. В конце 2025 г. иностранная организация переуступает права требования долга по займу (включая проценты) взаимозависимому физлицу - гражданину РФ, налоговому резиденту РФ. После даты уступки долга остается ли для ООО задолженность по займу контролируемой? Можно ли на проценты по займу уменьшать налогооблагаемую базу ООО в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Какие последствия по налогу на прибыль могут быть при предоставлении беспроцентного займа взаимозависимому учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Какие последствия по налогу на прибыль могут быть при предоставлении беспроцентного займа взаимозависимому учредителю
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ;
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, в силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделки по предоставлению беспроцентных займов между российскими взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми, поэтому нулевая ставка по ним возможна и в 2024 г.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, в силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделки по предоставлению беспроцентных займов между российскими взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми, поэтому нулевая ставка по ним возможна и в 2024 г.
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем при совершении таких сделок учесть во внереализационных доходах проценты по займу исходя из рыночных ставок по сопоставимым займам. Например, вы можете учесть доход в виде процентов по такому займу исходя из ставок по займам, которые вы выдали невзаимозависимым лицам, при условии, что валюта, сроки займов и другие условия сделки сопоставимы. Учтите, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Россия, не признаются контролируемыми (п. 3 ст. 105.3, пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем при совершении таких сделок учесть во внереализационных доходах проценты по займу исходя из рыночных ставок по сопоставимым займам. Например, вы можете учесть доход в виде процентов по такому займу исходя из ставок по займам, которые вы выдали невзаимозависимым лицам, при условии, что валюта, сроки займов и другие условия сделки сопоставимы. Учтите, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Россия, не признаются контролируемыми (п. 3 ст. 105.3, пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.2.1. Материальная выгода от экономии на процентах
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.2.1. Материальная выгода от экономии на процентах