Займ взаимозависимой компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ взаимозависимой компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)есть ли у компании источники дохода, кроме дивидендов, процентов по займам взаимозависимым и аффилированным лицам;
(КонсультантПлюс, 2026)есть ли у компании источники дохода, кроме дивидендов, процентов по займам взаимозависимым и аффилированным лицам;
Статья: Дробление бизнеса: свежая практика
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)- предоставление взаимозависимыми организациями друг другу займов.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)- предоставление взаимозависимыми организациями друг другу займов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в период действия спорных договоров займа налогоплательщик предоставлял беспроцентные займы взаимозависимым организациям и физическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в период действия спорных договоров займа налогоплательщик предоставлял беспроцентные займы взаимозависимым организациям и физическим лицам.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми с налогоплательщиком (например, заимодатель и заемщик являются близкими родственниками) либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми с налогоплательщиком (например, заимодатель и заемщик являются близкими родственниками) либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
Статья: Можно ли учесть в расходах долг взаимозависимого лица, прощенный в целях предотвращения его банкротства?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Компания предоставила взаимозависимой организации денежный заем. В последующем, с целью недопущения банкротства взаимозависимой организации, компания простила ей большую часть долга по займу. Сумму прощенного долга она учла в составе внереализационных расходов. При этом компания руководствовалась правовой позицией, данной в Постановлении ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10. Согласно ей перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим. Это позволяет учесть в составе расходов по налогу на прибыль и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ, в том числе и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)Компания предоставила взаимозависимой организации денежный заем. В последующем, с целью недопущения банкротства взаимозависимой организации, компания простила ей большую часть долга по займу. Сумму прощенного долга она учла в составе внереализационных расходов. При этом компания руководствовалась правовой позицией, данной в Постановлении ВАС РФ от 15.07.2010 N 2833/10. Согласно ей перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим. Это позволяет учесть в составе расходов по налогу на прибыль и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ, в том числе и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей.
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Сделки по договорам займа с взаимозависимыми компаниями признаются контролируемыми по общим основаниям, установленным ст. 105.14 НК РФ. Дополнительных критериев для таких сделок не установлено.
(КонсультантПлюс, 2026)Сделки по договорам займа с взаимозависимыми компаниями признаются контролируемыми по общим основаниям, установленным ст. 105.14 НК РФ. Дополнительных критериев для таких сделок не установлено.
Вопрос: О признании сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами - российскими организациями контролируемой.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830)Вопрос: О признании сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами - российскими организациями контролируемой.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830)Вопрос: О признании сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами - российскими организациями контролируемой.
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2026)По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды. Займы между взаимозависимыми организациями могут признать контролируемыми очень редко, например, если по сделкам с нерезидентом доходы больше 120 млн руб. в год. Проценты по таким займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)По займу, выданному организацией взаимозависимому физлицу, надо платить НДФЛ с матвыгоды. Займы между взаимозависимыми организациями могут признать контролируемыми очень редко, например, если по сделкам с нерезидентом доходы больше 120 млн руб. в год. Проценты по таким займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
Вопрос: Организация в 2025 г. выдала работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, возможности удерживать НДФЛ не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Нужно ли удержать НДФЛ с материальной выгоды с начала 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)налогоплательщик получил заем или кредит от организации (предпринимателя), которая признана его взаимозависимым лицом или является его работодателем (взаимозависимым лицом работодателя). Если между налогоплательщиком и кредитором нет трудовых или других взаимозависимых отношений, при получении льготного кредита материальной выгоды не возникает, поэтому НДФЛ платить не нужно (Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2026)налогоплательщик получил заем или кредит от организации (предпринимателя), которая признана его взаимозависимым лицом или является его работодателем (взаимозависимым лицом работодателя). Если между налогоплательщиком и кредитором нет трудовых или других взаимозависимых отношений, при получении льготного кредита материальной выгоды не возникает, поэтому НДФЛ платить не нужно (Информация ФНС России);