Займ участника обществу
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ участника обществу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Предварительное согласие на заключение договора конвертируемого займа дается общим собранием участников общества посредством:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Предварительное согласие на заключение договора конвертируемого займа дается общим собранием участников общества посредством:
Статья: Риски долговых инвесторов в процессе финансирования инвестиционной деятельности: особенности разделения и инструменты учета интересов
(Виницкая Л.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Так, необходимость определения правовой природы долгового обязательства организации, находящейся в процессе банкротства, для целей установления требований его кредиторов и включения их в реестр требований отмечается российскими высшими судебными инстанциями и связана с институтом субординирования требований кредиторов должника. По общему правилу требования лиц, вытекающие из корпоративных отношений (факта участия в уставном капитале), не могут быть отнесены к числу требований конкурсных кредиторов общества-банкрота <8>. Несмотря на то что само по себе предоставление займа участником общества не придает правоотношению корпоративный характер, Верховный Суд Российской Федерации указал, что к подобного рода обязательствам могут относиться и такие, которые, хоть формально и имеют гражданско-правовую природу, в действительности ими не являются, в том числе потому, что их существование и возникновение были бы невозможны без факта участия заимодавца в капитале должника <9>. Косвенное влияние таких участников на неэффективное управление обществом, в последующем приведшее к неплатежеспособности последнего, возлагает на них риск банкротства контролируемого должника и запрет противопоставлять свои требования независимым кредиторам в деле о банкротстве. С.А. Карелина и И.В. Фролов в рассматриваемом случае предлагают развести ситуации, когда суд переквалифицирует с учетом конечной цели сделок и их реальной правовой природы долговые отношения в корпоративные, и случаи понижения очередности удовлетворения требований без их изменения, но с учетом особых корпоративных отношений инвестора и должника и присвоить таким лицам статусы "кредиторы по измененным требованиям субординационного характера" и "субординированные кредиторы, связанные с должником" соответственно <10>.
(Виницкая Л.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Так, необходимость определения правовой природы долгового обязательства организации, находящейся в процессе банкротства, для целей установления требований его кредиторов и включения их в реестр требований отмечается российскими высшими судебными инстанциями и связана с институтом субординирования требований кредиторов должника. По общему правилу требования лиц, вытекающие из корпоративных отношений (факта участия в уставном капитале), не могут быть отнесены к числу требований конкурсных кредиторов общества-банкрота <8>. Несмотря на то что само по себе предоставление займа участником общества не придает правоотношению корпоративный характер, Верховный Суд Российской Федерации указал, что к подобного рода обязательствам могут относиться и такие, которые, хоть формально и имеют гражданско-правовую природу, в действительности ими не являются, в том числе потому, что их существование и возникновение были бы невозможны без факта участия заимодавца в капитале должника <9>. Косвенное влияние таких участников на неэффективное управление обществом, в последующем приведшее к неплатежеспособности последнего, возлагает на них риск банкротства контролируемого должника и запрет противопоставлять свои требования независимым кредиторам в деле о банкротстве. С.А. Карелина и И.В. Фролов в рассматриваемом случае предлагают развести ситуации, когда суд переквалифицирует с учетом конечной цели сделок и их реальной правовой природы долговые отношения в корпоративные, и случаи понижения очередности удовлетворения требований без их изменения, но с учетом особых корпоративных отношений инвестора и должника и присвоить таким лицам статусы "кредиторы по измененным требованиям субординационного характера" и "субординированные кредиторы, связанные с должником" соответственно <10>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, частота и размер перечислений в адрес физических лиц не связаны с условиями заключенных договоров, что свидетельствует о формальности заемных операций. Свидетели подтверждают фактическую оплату за выполненные работы под видом заключенных договоров займа. Заемщики являлись непосредственными исполнителями работ для заказчика общества, участниками схем по обналичиванию денежных средств в его интересах.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)Из материалов дела следовало, что общество осуществляло поэтапное строительство и ввод в эксплуатацию горно-обогатительного комбината. Фактическим источником финансирования строительства являлись займы, полученные от участников общества.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)Из материалов дела следовало, что общество осуществляло поэтапное строительство и ввод в эксплуатацию горно-обогатительного комбината. Фактическим источником финансирования строительства являлись займы, полученные от участников общества.
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)- просьбу приостановить исполнение исполнительных документов, направленных на возврат просроченной задолженности по кредитному договору (договору займа), в связи с участием участника общества в боевых действиях в составе Вооруженных Сил РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)- просьбу приостановить исполнение исполнительных документов, направленных на возврат просроченной задолженности по кредитному договору (договору займа), в связи с участием участника общества в боевых действиях в составе Вооруженных Сил РФ.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<1> Определение СКЭС ВС РФ от 22.10.2019 N 305-ЭС19-8916 по делу N А41-6748/2018 (выплата увеличенной заработной платы мажоритарным участником - директором самому себе с целью вывода чистой прибыли общества в свою пользу); Постановления АС Поволжского округа от 16.02.2021 по делу N А65-3396/2020 (выдача займа участником обществу); АС Западно-Сибирского округа от 02.09.2020 по делу N А70-15983/2019 (заключение договора уступки права аренды помещений в пользу ИП - одного из участников общества, при этом муж участника являлся директором общества).
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<1> Определение СКЭС ВС РФ от 22.10.2019 N 305-ЭС19-8916 по делу N А41-6748/2018 (выплата увеличенной заработной платы мажоритарным участником - директором самому себе с целью вывода чистой прибыли общества в свою пользу); Постановления АС Поволжского округа от 16.02.2021 по делу N А65-3396/2020 (выдача займа участником обществу); АС Западно-Сибирского округа от 02.09.2020 по делу N А70-15983/2019 (заключение договора уступки права аренды помещений в пользу ИП - одного из участников общества, при этом муж участника являлся директором общества).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доначисление налога правомерным, между участником общества и аффилированным лицом был заключен договор займа, поручителем по которому выступило само общество. После неисполнения участником обязательств по возврату суммы займа общество заключило с кредитором соглашение об отступном и передаче в долевую собственность нежилых помещений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доначисление налога правомерным, между участником общества и аффилированным лицом был заключен договор займа, поручителем по которому выступило само общество. После неисполнения участником обязательств по возврату суммы займа общество заключило с кредитором соглашение об отступном и передаче в долевую собственность нежилых помещений.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Иными словами, в рассматриваемом случае соглашением о новации стороны меняют основание передачи денежных средств участниками Общества: вместо займа денежные средства считаются переданными как безвозмездная финансовая помощь, а Общество освобождается от обязательства по их возврату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Иными словами, в рассматриваемом случае соглашением о новации стороны меняют основание передачи денежных средств участниками Общества: вместо займа денежные средства считаются переданными как безвозмездная финансовая помощь, а Общество освобождается от обязательства по их возврату.
Статья: Предоставление займов участниками предпринимательской деятельности в разных формах ведения бизнеса: проблемы юридической квалификации
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)С помощью предоставления займа участником общество может быстро получить денежные средства без сложных корпоративных процедур, изменения устава, наделения участника дополнительными корпоративными правами. Это соответствует уже показанной юридической цели договора займа, состоящей в восполнении временной потребности в имуществе. Вместе с тем предоставление займов может представлять определенную угрозу для других участников, самого общества или его кредиторов, особенно когда с их помощью участники пытаются обойти свою обязанность финансировать деятельность корпорации.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)С помощью предоставления займа участником общество может быстро получить денежные средства без сложных корпоративных процедур, изменения устава, наделения участника дополнительными корпоративными правами. Это соответствует уже показанной юридической цели договора займа, состоящей в восполнении временной потребности в имуществе. Вместе с тем предоставление займов может представлять определенную угрозу для других участников, самого общества или его кредиторов, особенно когда с их помощью участники пытаются обойти свою обязанность финансировать деятельность корпорации.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
Статья: Сравнение договора конвертируемого займа и соглашения о предоставлении опциона с позиции защиты прав инвесторов на примере обществ с ограниченной ответственностью
(Цветкова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 4)Конвертация займа в право вхождения инвестора в состав участников общества реализуется путем увеличения уставного капитала. На этапе получения предварительного согласия участников общества на заключение сделки инвестор подает заявление о принятии его в общество и внесении вклада, в счет внесения которого будет осуществляться зачет денежных требований заимодавца к обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа. Нотариус, удостоверяющий договор, обязан проверить наличие всех необходимых согласий участников общества на заключение сделки. При этом при конвертации займа доли участников общества будут изменяться с учетом доли нового участника пропорционально размеру уставного капитала. Размер долей участников в результате конвертации займа должен быть определен единогласным решением участников до заключения договора конвертируемого займа. Дискуссионным является вопрос относительно сроков и способа подачи в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, сведений о внесении изменений в устав. Видится, что заемщик, не заинтересованный в конвертации займа, может создавать препятствия инвестору по вхождению в состав участников путем уклонения от обязанности зарегистрировать соответствующие изменения надлежащим образом.
(Цветкова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 4)Конвертация займа в право вхождения инвестора в состав участников общества реализуется путем увеличения уставного капитала. На этапе получения предварительного согласия участников общества на заключение сделки инвестор подает заявление о принятии его в общество и внесении вклада, в счет внесения которого будет осуществляться зачет денежных требований заимодавца к обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа. Нотариус, удостоверяющий договор, обязан проверить наличие всех необходимых согласий участников общества на заключение сделки. При этом при конвертации займа доли участников общества будут изменяться с учетом доли нового участника пропорционально размеру уставного капитала. Размер долей участников в результате конвертации займа должен быть определен единогласным решением участников до заключения договора конвертируемого займа. Дискуссионным является вопрос относительно сроков и способа подачи в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, сведений о внесении изменений в устав. Видится, что заемщик, не заинтересованный в конвертации займа, может создавать препятствия инвестору по вхождению в состав участников путем уклонения от обязанности зарегистрировать соответствующие изменения надлежащим образом.
Статья: Вопросы нотариального подтверждения полномочий руководителя общества с ограниченной ответственностью
(Микрюков В.А.)
("Современное право", 2026, N 1)Введение. Перечень применяемых в корпоративной сфере нотариальных действий и количество случаев императивно обязательного обращения обществ с ограниченной ответственностью и их участников к посредничеству нотариусов неуклонно возрастает. В дополнение к нормам о необходимости облекать в нотариальную форму сделки, направленные на отчуждение долей в уставном капитале общества, договоры залога доли и договоры конвертируемого займа, оферты участников общества, намеренных продать свою долю в уставном капитале третьим лицам, заверять у нотариуса заявление о выходе из общества, нотариально подтверждать факт принятия решения высшего органа общества об увеличении уставного капитала, с 1 сентября 2024 г. вступили в силу положения нового абзаца 2 п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО). Новая норма требует, чтобы факт принятия решения об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа общества должен быть нотариально удостоверен.
(Микрюков В.А.)
("Современное право", 2026, N 1)Введение. Перечень применяемых в корпоративной сфере нотариальных действий и количество случаев императивно обязательного обращения обществ с ограниченной ответственностью и их участников к посредничеству нотариусов неуклонно возрастает. В дополнение к нормам о необходимости облекать в нотариальную форму сделки, направленные на отчуждение долей в уставном капитале общества, договоры залога доли и договоры конвертируемого займа, оферты участников общества, намеренных продать свою долю в уставном капитале третьим лицам, заверять у нотариуса заявление о выходе из общества, нотариально подтверждать факт принятия решения высшего органа общества об увеличении уставного капитала, с 1 сентября 2024 г. вступили в силу положения нового абзаца 2 п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО). Новая норма требует, чтобы факт принятия решения об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа общества должен быть нотариально удостоверен.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с мобилизацией работника (а также со службой по контракту или добровольцем) трудовой договор с ним приостанавливается <23>. Однако, как было сказано выше, важно, что трудовые отношения были на момент выдачи займа. Если мобилизован учредитель или иной участник общества, значение имеет наличие взаимозависимости с ним (доля участия более 25%) на момент выдачи займа <24>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В связи с мобилизацией работника (а также со службой по контракту или добровольцем) трудовой договор с ним приостанавливается <23>. Однако, как было сказано выше, важно, что трудовые отношения были на момент выдачи займа. Если мобилизован учредитель или иной участник общества, значение имеет наличие взаимозависимости с ним (доля участия более 25%) на момент выдачи займа <24>.