Займ участника обществу
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ участника обществу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Досрочный возврат займа
(КонсультантПлюс, 2026)Досрочный возврат займа хозяйственным обществом своему участнику - директору без экономической целесообразности в условиях отсутствия оборотных средств, низкой рентабельности и наличия просроченных обязательств перед кредиторами может быть признан недействительной сделкой по правилам п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)Досрочный возврат займа хозяйственным обществом своему участнику - директору без экономической целесообразности в условиях отсутствия оборотных средств, низкой рентабельности и наличия просроченных обязательств перед кредиторами может быть признан недействительной сделкой по правилам п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)При банкротстве участника-заемщика требования общества-займодавца по займу могут быть переквалифицированы судом в корпоративные и не включены в реестр требований кредиторов, если будет установлено, что заем прикрывает изъятие участником прибыли общества
(КонсультантПлюс, 2026)При банкротстве участника-заемщика требования общества-займодавца по займу могут быть переквалифицированы судом в корпоративные и не включены в реестр требований кредиторов, если будет установлено, что заем прикрывает изъятие участником прибыли общества
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предоставление займов участниками предпринимательской деятельности в разных формах ведения бизнеса: проблемы юридической квалификации
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)С помощью предоставления займа участником общество может быстро получить денежные средства без сложных корпоративных процедур, изменения устава, наделения участника дополнительными корпоративными правами. Это соответствует уже показанной юридической цели договора займа, состоящей в восполнении временной потребности в имуществе. Вместе с тем предоставление займов может представлять определенную угрозу для других участников, самого общества или его кредиторов, особенно когда с их помощью участники пытаются обойти свою обязанность финансировать деятельность корпорации.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)С помощью предоставления займа участником общество может быстро получить денежные средства без сложных корпоративных процедур, изменения устава, наделения участника дополнительными корпоративными правами. Это соответствует уже показанной юридической цели договора займа, состоящей в восполнении временной потребности в имуществе. Вместе с тем предоставление займов может представлять определенную угрозу для других участников, самого общества или его кредиторов, особенно когда с их помощью участники пытаются обойти свою обязанность финансировать деятельность корпорации.
Статья: Сравнение договора конвертируемого займа и соглашения о предоставлении опциона с позиции защиты прав инвесторов на примере обществ с ограниченной ответственностью
(Цветкова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 4)Конвертация займа в право вхождения инвестора в состав участников общества реализуется путем увеличения уставного капитала. На этапе получения предварительного согласия участников общества на заключение сделки инвестор подает заявление о принятии его в общество и внесении вклада, в счет внесения которого будет осуществляться зачет денежных требований заимодавца к обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа. Нотариус, удостоверяющий договор, обязан проверить наличие всех необходимых согласий участников общества на заключение сделки. При этом при конвертации займа доли участников общества будут изменяться с учетом доли нового участника пропорционально размеру уставного капитала. Размер долей участников в результате конвертации займа должен быть определен единогласным решением участников до заключения договора конвертируемого займа. Дискуссионным является вопрос относительно сроков и способа подачи в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, сведений о внесении изменений в устав. Видится, что заемщик, не заинтересованный в конвертации займа, может создавать препятствия инвестору по вхождению в состав участников путем уклонения от обязанности зарегистрировать соответствующие изменения надлежащим образом.
(Цветкова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 4)Конвертация займа в право вхождения инвестора в состав участников общества реализуется путем увеличения уставного капитала. На этапе получения предварительного согласия участников общества на заключение сделки инвестор подает заявление о принятии его в общество и внесении вклада, в счет внесения которого будет осуществляться зачет денежных требований заимодавца к обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа. Нотариус, удостоверяющий договор, обязан проверить наличие всех необходимых согласий участников общества на заключение сделки. При этом при конвертации займа доли участников общества будут изменяться с учетом доли нового участника пропорционально размеру уставного капитала. Размер долей участников в результате конвертации займа должен быть определен единогласным решением участников до заключения договора конвертируемого займа. Дискуссионным является вопрос относительно сроков и способа подачи в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, сведений о внесении изменений в устав. Видится, что заемщик, не заинтересованный в конвертации займа, может создавать препятствия инвестору по вхождению в состав участников путем уклонения от обязанности зарегистрировать соответствующие изменения надлежащим образом.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"2. Займодавцем по договору конвертируемого займа может являться участник общества, а если уставом общества не запрещено увеличение его уставного капитала за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, - третье лицо.
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"2. Займодавцем по договору конвертируемого займа может являться участник общества, а если уставом общества не запрещено увеличение его уставного капитала за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, - третье лицо.
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)- просьбу приостановить исполнение исполнительных документов, направленных на возврат просроченной задолженности по кредитному договору (договору займа), в связи с участием участника общества в боевых действиях в составе Вооруженных Сил РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)- просьбу приостановить исполнение исполнительных документов, направленных на возврат просроченной задолженности по кредитному договору (договору займа), в связи с участием участника общества в боевых действиях в составе Вооруженных Сил РФ.
Формы
Статья: Риски долговых инвесторов в процессе финансирования инвестиционной деятельности: особенности разделения и инструменты учета интересов
(Виницкая Л.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Так, необходимость определения правовой природы долгового обязательства организации, находящейся в процессе банкротства, для целей установления требований его кредиторов и включения их в реестр требований отмечается российскими высшими судебными инстанциями и связана с институтом субординирования требований кредиторов должника. По общему правилу требования лиц, вытекающие из корпоративных отношений (факта участия в уставном капитале), не могут быть отнесены к числу требований конкурсных кредиторов общества-банкрота <8>. Несмотря на то что само по себе предоставление займа участником общества не придает правоотношению корпоративный характер, Верховный Суд Российской Федерации указал, что к подобного рода обязательствам могут относиться и такие, которые, хоть формально и имеют гражданско-правовую природу, в действительности ими не являются, в том числе потому, что их существование и возникновение были бы невозможны без факта участия заимодавца в капитале должника <9>. Косвенное влияние таких участников на неэффективное управление обществом, в последующем приведшее к неплатежеспособности последнего, возлагает на них риск банкротства контролируемого должника и запрет противопоставлять свои требования независимым кредиторам в деле о банкротстве. С.А. Карелина и И.В. Фролов в рассматриваемом случае предлагают развести ситуации, когда суд переквалифицирует с учетом конечной цели сделок и их реальной правовой природы долговые отношения в корпоративные, и случаи понижения очередности удовлетворения требований без их изменения, но с учетом особых корпоративных отношений инвестора и должника и присвоить таким лицам статусы "кредиторы по измененным требованиям субординационного характера" и "субординированные кредиторы, связанные с должником" соответственно <10>.
(Виницкая Л.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Так, необходимость определения правовой природы долгового обязательства организации, находящейся в процессе банкротства, для целей установления требований его кредиторов и включения их в реестр требований отмечается российскими высшими судебными инстанциями и связана с институтом субординирования требований кредиторов должника. По общему правилу требования лиц, вытекающие из корпоративных отношений (факта участия в уставном капитале), не могут быть отнесены к числу требований конкурсных кредиторов общества-банкрота <8>. Несмотря на то что само по себе предоставление займа участником общества не придает правоотношению корпоративный характер, Верховный Суд Российской Федерации указал, что к подобного рода обязательствам могут относиться и такие, которые, хоть формально и имеют гражданско-правовую природу, в действительности ими не являются, в том числе потому, что их существование и возникновение были бы невозможны без факта участия заимодавца в капитале должника <9>. Косвенное влияние таких участников на неэффективное управление обществом, в последующем приведшее к неплатежеспособности последнего, возлагает на них риск банкротства контролируемого должника и запрет противопоставлять свои требования независимым кредиторам в деле о банкротстве. С.А. Карелина и И.В. Фролов в рассматриваемом случае предлагают развести ситуации, когда суд переквалифицирует с учетом конечной цели сделок и их реальной правовой природы долговые отношения в корпоративные, и случаи понижения очередности удовлетворения требований без их изменения, но с учетом особых корпоративных отношений инвестора и должника и присвоить таким лицам статусы "кредиторы по измененным требованиям субординационного характера" и "субординированные кредиторы, связанные с должником" соответственно <10>.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Предварительное согласие на заключение договора конвертируемого займа дается общим собранием участников общества посредством:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Предварительное согласие на заключение договора конвертируемого займа дается общим собранием участников общества посредством:
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<1> Определение СКЭС ВС РФ от 22.10.2019 N 305-ЭС19-8916 по делу N А41-6748/2018 (выплата увеличенной заработной платы мажоритарным участником - директором самому себе с целью вывода чистой прибыли общества в свою пользу); Постановления АС Поволжского округа от 16.02.2021 по делу N А65-3396/2020 (выдача займа участником обществу); АС Западно-Сибирского округа от 02.09.2020 по делу N А70-15983/2019 (заключение договора уступки права аренды помещений в пользу ИП - одного из участников общества, при этом муж участника являлся директором общества).
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)<1> Определение СКЭС ВС РФ от 22.10.2019 N 305-ЭС19-8916 по делу N А41-6748/2018 (выплата увеличенной заработной платы мажоритарным участником - директором самому себе с целью вывода чистой прибыли общества в свою пользу); Постановления АС Поволжского округа от 16.02.2021 по делу N А65-3396/2020 (выдача займа участником обществу); АС Западно-Сибирского округа от 02.09.2020 по делу N А70-15983/2019 (заключение договора уступки права аренды помещений в пользу ИП - одного из участников общества, при этом муж участника являлся директором общества).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доначисление налога правомерным, между участником общества и аффилированным лицом был заключен договор займа, поручителем по которому выступило само общество. После неисполнения участником обязательств по возврату суммы займа общество заключило с кредитором соглашение об отступном и передаче в долевую собственность нежилых помещений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доначисление налога правомерным, между участником общества и аффилированным лицом был заключен договор займа, поручителем по которому выступило само общество. После неисполнения участником обязательств по возврату суммы займа общество заключило с кредитором соглашение об отступном и передаче в долевую собственность нежилых помещений.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Иными словами, в рассматриваемом случае соглашением о новации стороны меняют основание передачи денежных средств участниками Общества: вместо займа денежные средства считаются переданными как безвозмездная финансовая помощь, а Общество освобождается от обязательства по их возврату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Иными словами, в рассматриваемом случае соглашением о новации стороны меняют основание передачи денежных средств участниками Общества: вместо займа денежные средства считаются переданными как безвозмездная финансовая помощь, а Общество освобождается от обязательства по их возврату.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)<1> Этот подход в нашу практику проник как очередное заимствование из зарубежного законодательства, в данном случае - из немецкого, где подобные займы участников хозяйственного общества и вытекающие из них требования рассматриваются в качестве "дополнительных взносов". В результате осуществляется так называемая переквалификация (Umqualifizierung) (см. об этом: Шайдуллин А.Р. Понижение в очередности (субординация) займов в Германии и Австрии // Вестник экономического правосудия РФ. 2018. N 12. С. 116 - 158).
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)<1> Этот подход в нашу практику проник как очередное заимствование из зарубежного законодательства, в данном случае - из немецкого, где подобные займы участников хозяйственного общества и вытекающие из них требования рассматриваются в качестве "дополнительных взносов". В результате осуществляется так называемая переквалификация (Umqualifizierung) (см. об этом: Шайдуллин А.Р. Понижение в очередности (субординация) займов в Германии и Австрии // Вестник экономического правосудия РФ. 2018. N 12. С. 116 - 158).
Статья: Вопросы нотариального подтверждения полномочий руководителя общества с ограниченной ответственностью
(Микрюков В.А.)
("Современное право", 2026, N 1)Введение. Перечень применяемых в корпоративной сфере нотариальных действий и количество случаев императивно обязательного обращения обществ с ограниченной ответственностью и их участников к посредничеству нотариусов неуклонно возрастает. В дополнение к нормам о необходимости облекать в нотариальную форму сделки, направленные на отчуждение долей в уставном капитале общества, договоры залога доли и договоры конвертируемого займа, оферты участников общества, намеренных продать свою долю в уставном капитале третьим лицам, заверять у нотариуса заявление о выходе из общества, нотариально подтверждать факт принятия решения высшего органа общества об увеличении уставного капитала, с 1 сентября 2024 г. вступили в силу положения нового абзаца 2 п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО). Новая норма требует, чтобы факт принятия решения об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа общества должен быть нотариально удостоверен.
(Микрюков В.А.)
("Современное право", 2026, N 1)Введение. Перечень применяемых в корпоративной сфере нотариальных действий и количество случаев императивно обязательного обращения обществ с ограниченной ответственностью и их участников к посредничеству нотариусов неуклонно возрастает. В дополнение к нормам о необходимости облекать в нотариальную форму сделки, направленные на отчуждение долей в уставном капитале общества, договоры залога доли и договоры конвертируемого займа, оферты участников общества, намеренных продать свою долю в уставном капитале третьим лицам, заверять у нотариуса заявление о выходе из общества, нотариально подтверждать факт принятия решения высшего органа общества об увеличении уставного капитала, с 1 сентября 2024 г. вступили в силу положения нового абзаца 2 п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО). Новая норма требует, чтобы факт принятия решения об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа общества должен быть нотариально удостоверен.