Займ сотруднику в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ сотруднику в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Нормативные акты
Распоряжение ГТК РФ от 01.11.2001 N 1025-р
(ред. от 05.08.2002)
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению таможенного контроля (в т.ч. проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД) с использованием методов аудита"- баланс предприятия (форма N 1, строка баланса 245 "авансы выданные", 246 "прочие дебиторы", 251 "займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев");
(ред. от 05.08.2002)
"Об утверждении Методических рекомендаций по проведению таможенного контроля (в т.ч. проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД) с использованием методов аудита"- баланс предприятия (форма N 1, строка баланса 245 "авансы выданные", 246 "прочие дебиторы", 251 "займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев");
Приказ ДИиПП г. Москвы от 04.09.2019 N ДИПП-ПР-159/19
"О проведении отбора организаций, осуществляющих на территории города Москвы деятельность в сфере промышленности, претендующих на предоставление субсидии из бюджета города Москвы на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях, и займам, полученным в институтах развития Российской Федерации, части затрат по уплате комиссии за осуществление расчетов по аккредитиву на приобретение отдельных видов оборудования, возмещение части затрат по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга)"
(вместе с "Требованиями к отдельным документам, необходимым для предоставления субсидии из бюджета города Москвы организациям, осуществляющим производственную деятельность в сфере обрабатывающих производств на территории города Москвы, на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях, и займам, полученным в институтах развития Российской Федерации, части затрат по уплате комиссии за осуществление расчетов по аккредитиву на приобретение отдельных видов оборудования")3.3.5. Представлять Уполномоченному органу ежегодно не позднее 10 (десяти) календарных дней после истечения сроков, установленных для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", аудиторское заключение, информацию о финансово-хозяйственной деятельности Получателя по форме приложения 4 к Договору за период с 2019 года по 20___ год (далее - ежегодные отчетные документы).
"О проведении отбора организаций, осуществляющих на территории города Москвы деятельность в сфере промышленности, претендующих на предоставление субсидии из бюджета города Москвы на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях, и займам, полученным в институтах развития Российской Федерации, части затрат по уплате комиссии за осуществление расчетов по аккредитиву на приобретение отдельных видов оборудования, возмещение части затрат по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга)"
(вместе с "Требованиями к отдельным документам, необходимым для предоставления субсидии из бюджета города Москвы организациям, осуществляющим производственную деятельность в сфере обрабатывающих производств на территории города Москвы, на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях, и займам, полученным в институтах развития Российской Федерации, части затрат по уплате комиссии за осуществление расчетов по аккредитиву на приобретение отдельных видов оборудования")3.3.5. Представлять Уполномоченному органу ежегодно не позднее 10 (десяти) календарных дней после истечения сроков, установленных для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", аудиторское заключение, информацию о финансово-хозяйственной деятельности Получателя по форме приложения 4 к Договору за период с 2019 года по 20___ год (далее - ежегодные отчетные документы).
Корреспонденция счетов: Организация 14.12.2005 предоставила денежный заем своему работнику на срок 2 месяца под 1% годовых. Проценты за пользование заемными средствами за декабрь 2005 г. - январь 2006 г. организация удерживает при выплате зарплаты работнику 30.12.2005, 06.02.2006; проценты за февраль 2006 г. работник вносит в кассу организации при возврате займа. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и отчетности организации?..
(Консультация эксперта, 2006)Кроме того, предоставление в заем денежных средств работнику и получение процентов должно быть отражено в Отчете о движении денежных средств (форма N 4). В данной форме не предусмотрены строки по учету сумм займов, выданных работникам, поэтому организация может ввести дополнительные строки, например "Займы, предоставленные работникам", "Поступления от погашения займов, предоставленных работникам".
(Консультация эксперта, 2006)Кроме того, предоставление в заем денежных средств работнику и получение процентов должно быть отражено в Отчете о движении денежных средств (форма N 4). В данной форме не предусмотрены строки по учету сумм займов, выданных работникам, поэтому организация может ввести дополнительные строки, например "Займы, предоставленные работникам", "Поступления от погашения займов, предоставленных работникам".
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 5)- справка иностранной компании об имеющихся долговых обязательствах перед третьими лицами, которым выплачивались проценты (страна резидентства заимодавца, наличие аффилированности между заимодавцем и кипрским заемщиком, сумма займа, процентная ставка);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 5)- справка иностранной компании об имеющихся долговых обязательствах перед третьими лицами, которым выплачивались проценты (страна резидентства заимодавца, наличие аффилированности между заимодавцем и кипрским заемщиком, сумма займа, процентная ставка);
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)15. Какой вид денежных потоков не может быть представлен в отчете о движении денежных средств свернуто?
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)15. Какой вид денежных потоков не может быть представлен в отчете о движении денежных средств свернуто?
Статья: "Жесткое" пособие по беременности и родам
(Еремеев С.Ю.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 2)- Вывод о фиктивности договора денежного займа между главным бухгалтером и директором опровергался материалами дела: выписками банка, авансовыми отчетами, кассовыми документами. Фирма обратила внимание суда на факты движения денежных средств (т.е. реальность договора займа), отмеченные самим ФСС в содержательной части Акта документальной проверки. Кроме того, ФСС перепутал заемщика и заимодавца (на самом деле - фирма и директор соответственно).
(Еремеев С.Ю.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 2)- Вывод о фиктивности договора денежного займа между главным бухгалтером и директором опровергался материалами дела: выписками банка, авансовыми отчетами, кассовыми документами. Фирма обратила внимание суда на факты движения денежных средств (т.е. реальность договора займа), отмеченные самим ФСС в содержательной части Акта документальной проверки. Кроме того, ФСС перепутал заемщика и заимодавца (на самом деле - фирма и директор соответственно).
Вопрос: Вправе ли муниципальное казенное предприятие (МКП) выдавать беспроцентные займы своим сотрудникам? Что является основанием для предоставления такой помощи? Как организация отражает в бухгалтерской и налоговой отчетности данный факт? Как рассчитать материальную выгоду сотрудника по полученному займу?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Ответ: МКП вправе выдавать займы (в том числе беспроцентные) только с согласия собственника (органа местного самоуправления). Выдача займов влияет на показатели баланса и отчета о движении денежных средств, а в налоговой отчетности не отражается. Материальная выгода сотрудников рассчитывается по общим правилам гл. 23 НК РФ.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Ответ: МКП вправе выдавать займы (в том числе беспроцентные) только с согласия собственника (органа местного самоуправления). Выдача займов влияет на показатели баланса и отчета о движении денежных средств, а в налоговой отчетности не отражается. Материальная выгода сотрудников рассчитывается по общим правилам гл. 23 НК РФ.