Займ от учредителя налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от учредителя налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Статья: Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя: не тяните с погашением!
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 6)Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя. Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет). Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации? Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики.
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 6)Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя. Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет). Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации? Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики.
Вопрос: Возникают ли у организации налоговые риски, если учредитель предоставит ей беспроцентный заем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет. При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Нет. При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Статья: Помощь учредителя
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2015, N 6)Среди различных способов финансирования особого внимания заслуживает еще один вариант помощи: собственник предоставляет организации заем (процентный или беспроцентный), стороны заключают соглашение о прощении этого долга. Разберемся с налоговыми последствиями по данной схеме.
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2015, N 6)Среди различных способов финансирования особого внимания заслуживает еще один вариант помощи: собственник предоставляет организации заем (процентный или беспроцентный), стороны заключают соглашение о прощении этого долга. Разберемся с налоговыми последствиями по данной схеме.
Статья: Бухгалтерский учет кредитов и займов
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2014, N 10)7. Ефимова Т.С., Кришталева Т.И. Учет займов от учредителей // Бухгалтерский учет. N 12. 2012. С. 97 - 99.
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2014, N 10)7. Ефимова Т.С., Кришталева Т.И. Учет займов от учредителей // Бухгалтерский учет. N 12. 2012. С. 97 - 99.
Вопрос: Может ли у ООО возникать материальная выгода, подпадающая под налогообложение, при получении беспроцентного займа от организации (учредителя)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Статья: Деньги от учредителей: налоговые последствия
(Грибков А.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 19)- заключение договора займа;
(Грибков А.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 19)- заключение договора займа;
Статья: О формировании доходов и расходов в целях налогообложения прибыли
(Попова Е.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 5)Однако в случае прощения учредителем долга дочерней организации будут иные налоговые последствия. Например, организация получила денежный заем от учредителя, год спустя было подписано соглашение о прощении долга. Такую ситуацию нельзя рассматривать как безвозмездную передачу денежных средств. В соответствии с п.8 ст.250 НК РФ во внереализационные доходы включается, в частности, доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных ст.251 Кодекса. Подпунктом 11 п.1 ст.251 НК РФ установлено, что при исчислении налоговой базы не учитываются доходы, полученные российской организацией безвозмездно, только в виде имущества.
(Попова Е.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 5)Однако в случае прощения учредителем долга дочерней организации будут иные налоговые последствия. Например, организация получила денежный заем от учредителя, год спустя было подписано соглашение о прощении долга. Такую ситуацию нельзя рассматривать как безвозмездную передачу денежных средств. В соответствии с п.8 ст.250 НК РФ во внереализационные доходы включается, в частности, доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных ст.251 Кодекса. Подпунктом 11 п.1 ст.251 НК РФ установлено, что при исчислении налоговой базы не учитываются доходы, полученные российской организацией безвозмездно, только в виде имущества.
Вопрос: Единственный учредитель предоставил ООО беспроцентный заем. Каким образом учесть заем для целей налогообложения и бухгалтерского учета?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Вопрос: Будет ли являться налогооблагаемым доходом получение беспроцентного займа от учредителя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Вопрос: Может ли ИП дать заем организации, где он как физическое лицо является единственным учредителем? Какие возникают налоговые риски?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)При получении от учредителя беспроцентного займа налоговых рисков нет. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Статья: Ограничения для применения УСН: последние изменения в НК РФ (Начало)
(Зайцев М.П.)
("Налоговый вестник", 2009, N 10)Следовательно, при соблюдении остальных условий для признания организацией расходов на приобретение основных средств можно говорить о правильности формирования убытка в части таких расходов. Прощение же долга происходит не по договору купли-продажи основных средств, а по договору займа, т.е. по другой гражданско-правовой сделке. Соответственно и налоговые последствия по этой сделке нужно рассматривать отдельно. Денежные средства, полученные по договору займа организацией от единственного учредителя - физического лица, в случае прощения им долга по договору не учитываются для целей налогообложения на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. При этом если договором предусматривалось начисление процентов на сумму займа, сумма задолженности по процентам подлежит включению в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК РФ (см. Письма Минфина России от 04.07.2008 N 03-03-06/1/385, от 10.01.2008 N 03-03-06/1/1, от 01.02.2007 N 03-03-06/1/49). Связано это с тем, что в результате прощения долга по процентам организация не получает в собственность от учредителя какое-либо имущество. Указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности. А сумма списанной кредиторской задолженности учитывается в составе доходов налогоплательщиком, применяющим УСН (см. Письма Минфина России от 08.07.2008 N 03-11-04/2/144, от 23.03.2007 N 03-11-04/2/66).
(Зайцев М.П.)
("Налоговый вестник", 2009, N 10)Следовательно, при соблюдении остальных условий для признания организацией расходов на приобретение основных средств можно говорить о правильности формирования убытка в части таких расходов. Прощение же долга происходит не по договору купли-продажи основных средств, а по договору займа, т.е. по другой гражданско-правовой сделке. Соответственно и налоговые последствия по этой сделке нужно рассматривать отдельно. Денежные средства, полученные по договору займа организацией от единственного учредителя - физического лица, в случае прощения им долга по договору не учитываются для целей налогообложения на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. При этом если договором предусматривалось начисление процентов на сумму займа, сумма задолженности по процентам подлежит включению в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК РФ (см. Письма Минфина России от 04.07.2008 N 03-03-06/1/385, от 10.01.2008 N 03-03-06/1/1, от 01.02.2007 N 03-03-06/1/49). Связано это с тем, что в результате прощения долга по процентам организация не получает в собственность от учредителя какое-либо имущество. Указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности. А сумма списанной кредиторской задолженности учитывается в составе доходов налогоплательщиком, применяющим УСН (см. Письма Минфина России от 08.07.2008 N 03-11-04/2/144, от 23.03.2007 N 03-11-04/2/66).