Заем от генерального директора
Подборка наиболее важных документов по запросу Заем от генерального директора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Некоммерческое партнерство предоставило заем своему руководителю. Налоговый орган признал спорные денежные средства скрытой формой оплаты труда и начислил страховые взносы. Некоммерческое партнерство возразило, что платежные поручения не содержали указания на заработную плату. Суд отклонил данный аргумент, поскольку руководитель отказался от получения заработной платы, но фактически осуществлял полномочия главы партнерства. Поскольку целью предоставления займов выступали "неотложные нужды", суд пришел к выводу, что партнерство предоставило займы не с деловой целью, а с целью произвести скрытую оплату труда, и признал законным решение налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Некоммерческое партнерство предоставило заем своему руководителю. Налоговый орган признал спорные денежные средства скрытой формой оплаты труда и начислил страховые взносы. Некоммерческое партнерство возразило, что платежные поручения не содержали указания на заработную плату. Суд отклонил данный аргумент, поскольку руководитель отказался от получения заработной платы, но фактически осуществлял полномочия главы партнерства. Поскольку целью предоставления займов выступали "неотложные нужды", суд пришел к выводу, что партнерство предоставило займы не с деловой целью, а с целью произвести скрытую оплату труда, и признал законным решение налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если заем выдает руководитель или участник (акционер) заемщика, то договор может быть сделкой с заинтересованностью. В таком случае лучше заранее получить согласие на сделку совета директоров или общего собрания участников (акционеров).
(КонсультантПлюс, 2025)Если заем выдает руководитель или участник (акционер) заемщика, то договор может быть сделкой с заинтересованностью. В таком случае лучше заранее получить согласие на сделку совета директоров или общего собрания участников (акционеров).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)ИФНС на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ истребованы только документы, которые непосредственно касаются конкретных сделок общества. Требование содержало все необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы (договоры займа с руководителем, карточки/анализ счета взаиморасчетов и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)ИФНС на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ истребованы только документы, которые непосредственно касаются конкретных сделок общества. Требование содержало все необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы (договоры займа с руководителем, карточки/анализ счета взаиморасчетов и др.).
Статья: Возмещения ущерба от ошибок управления директором компании - анализ споров
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2023, N 7)Единоличным исполнительным органом ООО "В" являлся Ч. ООО "В" заключило с АО "А" договор купли-продажи автотранспортного средства. Автомобиль был приобретен на заемные средства по договору займа. Сумма займа, как и проценты за пользование суммой займа (7%), не была возвращена ООО "В" в срок, предусмотренный договором займа, что повлекло, в свою очередь, начисление штрафных санкций. Действия генерального директора по получению займа и приобретению автомобиля, необходимость в приобретении которого для нужд общества полностью отсутствовала, отсутствие информирования участников ООО "В" о факте заключения договора займа и договора купли-продажи транспортного средства, а также последующее использование автомобиля исключительно в личных целях являлись недобросовестными и неразумными действиями со стороны генерального директора, которые причинили ущерб ООО "В".
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2023, N 7)Единоличным исполнительным органом ООО "В" являлся Ч. ООО "В" заключило с АО "А" договор купли-продажи автотранспортного средства. Автомобиль был приобретен на заемные средства по договору займа. Сумма займа, как и проценты за пользование суммой займа (7%), не была возвращена ООО "В" в срок, предусмотренный договором займа, что повлекло, в свою очередь, начисление штрафных санкций. Действия генерального директора по получению займа и приобретению автомобиля, необходимость в приобретении которого для нужд общества полностью отсутствовала, отсутствие информирования участников ООО "В" о факте заключения договора займа и договора купли-продажи транспортного средства, а также последующее использование автомобиля исключительно в личных целях являлись недобросовестными и неразумными действиями со стороны генерального директора, которые причинили ущерб ООО "В".
Статья: Можно ли применять НПД к процентам по данному работодателю займу?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Учредитель компании, также являющийся ее генеральным директором, предоставил компании процентный заем. Так как он был зарегистрирован как плательщик НПД, полученный доход в виде процентов по займу директор отразил в мобильном приложении "Мой налог" и выдал компании соответствующие чеки.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Учредитель компании, также являющийся ее генеральным директором, предоставил компании процентный заем. Так как он был зарегистрирован как плательщик НПД, полученный доход в виде процентов по займу директор отразил в мобильном приложении "Мой налог" и выдал компании соответствующие чеки.
Статья: О каузе встречного обеспечения в арбитражном процессе
(Шевченко И.М.)
("Российский судья", 2023, N 1)Но это кажется верным только на первый взгляд. Представим следующую ситуацию. Общество-1 предоставляет обществу-2 заем на некоторую сумму, причем денежные средства проводятся через банковский счет. По наступлении срока возвращения займа генеральный директор общества-2 возвращает генеральному директору общества-1 этот заем наличными и не требует у него какой-либо расписки. Возвращенные деньги обращаются на нужды общества-1.
(Шевченко И.М.)
("Российский судья", 2023, N 1)Но это кажется верным только на первый взгляд. Представим следующую ситуацию. Общество-1 предоставляет обществу-2 заем на некоторую сумму, причем денежные средства проводятся через банковский счет. По наступлении срока возвращения займа генеральный директор общества-2 возвращает генеральному директору общества-1 этот заем наличными и не требует у него какой-либо расписки. Возвращенные деньги обращаются на нужды общества-1.
Вопрос: Иностранный поставщик вернул аванс на территории РФ в рублях за фактически не поставленный товар. Денежные средства получил генеральный директор (резидент РФ). Можно ли из этих денежных средств вернуть заем, предоставленный директором не для оплаты товаров, работ и услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранный поставщик вернул аванс на территории РФ в рублях за фактически не поставленный товар. Денежные средства получил генеральный директор (резидент РФ). Можно ли из этих денежных средств вернуть заем, предоставленный директором не для оплаты товаров, работ и услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранный поставщик вернул аванс на территории РФ в рублях за фактически не поставленный товар. Денежные средства получил генеральный директор (резидент РФ). Можно ли из этих денежных средств вернуть заем, предоставленный директором не для оплаты товаров, работ и услуг?