Задаток налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Задаток налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация - поручитель по договору займа. Заемщик долг не погасил, и заимодавец обратился в суд. В связи с невозможностью взыскания долга с заемщика вынесено постановление об окончании исполнительного производства, после чего долг заемщика погасил поручитель. Вправе ли поручитель признать долг заемщика безнадежным?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: Поручитель вправе признать долг заемщика безнадежным и учесть его в расходах при расчете налога на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: Поручитель вправе признать долг заемщика безнадежным и учесть его в расходах при расчете налога на прибыль.
Вопрос: В рамках импортного контракта по соглашению сторон произведен зачет авансового платежа, перечисленного по одной спецификации в счет уплаты аванса по другой спецификации. По какому курсу следует пересчитать аванс в целях налога на прибыль: по курсу на дату перечисления аванса или на дату проведения зачета?
(Консультация эксперта, 2024)В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток) (п. 10 ст. 272 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток) (п. 10 ст. 272 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.12.2011 N 416-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"О водоснабжении и водоотведении"6) величину неподконтрольных расходов, определенную в соответствии с основами ценообразования в сфере водоснабжения и водоотведения, утвержденными Правительством Российской Федерации, за исключением расходов на энергетические ресурсы, арендной платы и налога на прибыль организаций;
(ред. от 23.03.2026)
"О водоснабжении и водоотведении"6) величину неподконтрольных расходов, определенную в соответствии с основами ценообразования в сфере водоснабжения и водоотведения, утвержденными Правительством Российской Федерации, за исключением расходов на энергетические ресурсы, арендной платы и налога на прибыль организаций;
Федеральный закон от 27.07.2010 N 190-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"О теплоснабжении"5) величину неподконтрольных расходов, определенную в соответствии с основами ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденными Правительством Российской Федерации, за исключением расходов на энергетические ресурсы, арендной платы и налога на прибыль организаций;
(ред. от 23.03.2026)
"О теплоснабжении"5) величину неподконтрольных расходов, определенную в соответствии с основами ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденными Правительством Российской Федерации, за исключением расходов на энергетические ресурсы, арендной платы и налога на прибыль организаций;
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Из Письма Минфина России от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325 следует, что при расчете налога на прибыль обеспечительный платеж по договору в доходах не учитывается, так как он является таким же способом обеспечения обязательств, как залог или задаток.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Из Письма Минфина России от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325 следует, что при расчете налога на прибыль обеспечительный платеж по договору в доходах не учитывается, так как он является таким же способом обеспечения обязательств, как залог или задаток.
Вопрос: Нужно ли представлять в налоговый орган расчет о сумме выплаченных доходов иностранной организации, если организация при заключении предварительного договора с иностранной организацией о покупке недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, перечислила обеспечительный платеж?
(Консультация эксперта, 2024)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога, задатка, обеспечительного платежа в качестве обеспечения обязательств (пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога, задатка, обеспечительного платежа в качестве обеспечения обязательств (пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, выдавшая задаток2. Налог на прибыль при выдаче задатка
Вопрос: Об учете курсовых разниц с сумм в иностранной валюте, перечисленных в виде авансов, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-03-06/1/83752)Согласно установленному подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271 и подпунктом 6.1 пункта 7 статьи 272 Кодекса порядку учета курсовых разниц положительная курсовая разница в 2022 - 2027 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 - 2027 годах, начисленные по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций по мере прекращения (исполнения) данных требований (обязательств).
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-03-06/1/83752)Согласно установленному подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271 и подпунктом 6.1 пункта 7 статьи 272 Кодекса порядку учета курсовых разниц положительная курсовая разница в 2022 - 2027 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 - 2027 годах, начисленные по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций по мере прекращения (исполнения) данных требований (обязательств).
Статья: Курсовые разницы в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Нет, не возникают. Причем это справедливо как для бухгалтерского, так и для налогового учета. Не нужно делать пересчет полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса <1>. В целях налога на прибыль выраженные в иностранной валюте доходы надо пересчитать по официальному курсу ЦБ только один раз - на дату получения аванса. Аналогично нужно сделать и при выдаче аванса <2>. Курсовые разницы (КР) могут возникнуть при частичной предоплате.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Нет, не возникают. Причем это справедливо как для бухгалтерского, так и для налогового учета. Не нужно делать пересчет полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса <1>. В целях налога на прибыль выраженные в иностранной валюте доходы надо пересчитать по официальному курсу ЦБ только один раз - на дату получения аванса. Аналогично нужно сделать и при выдаче аванса <2>. Курсовые разницы (КР) могут возникнуть при частичной предоплате.
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, получившая задаток2. Налог на прибыль при получении задатка
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация привлекла специалиста для выполнения определенных работ. По условиям договора организация оплачивает ему проживание и проезд к месту выполнения работ. При этом специалист предъявил документ о прохождении медицинского осмотра и об отсутствии инфекционных заболеваний, что договором не предусмотрено. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на услуги по прохождению медосмотра?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация привлекла специалиста для выполнения определенных работ. По условиям договора организация оплачивает ему проживание и проезд к месту выполнения работ. При этом специалист предъявил документ о прохождении медицинского осмотра и об отсутствии инфекционных заболеваний, что договором не предусмотрено. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на услуги по прохождению медосмотра?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-03-06/1/124684 <Нужно ли включать в базу налога на прибыль возвращенную сумму излишне перечисленного штрафа>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ. К таким доходам, в частности, относятся:
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ. К таким доходам, в частности, относятся: