Зачет задолженности в одностороннем порядке
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет задолженности в одностороннем порядке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчик в одностороннем порядке зачел [свою задолженность - ред.] по... одностороннему акту по договору подряда... на выполнение проектных работ... на основании своего заявления о зачете... т.к. признал работы по 1-му этапу календарного плана работ по договору подряда... принятыми в одностороннем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчик в одностороннем порядке зачел [свою задолженность - ред.] по... одностороннему акту по договору подряда... на выполнение проектных работ... на основании своего заявления о зачете... т.к. признал работы по 1-му этапу календарного плана работ по договору подряда... принятыми в одностороннем порядке.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало действия налоговой инспекции по принудительному списанию средств и одностороннему распределению уплаченных сумм НДФЛ и страховых взносов в счет погашения задолженности за более ранние периоды. Общество утверждало, что зачет платежей за 2022 год в счет задолженности предыдущих периодов привел к двойному взысканию и начислению пеней на уже уплаченные суммы. Налоговая инспекция настаивала на законности действий, ссылаясь на хронологический порядок зачета средств согласно НК РФ. Суд признал правомерными действия налогового органа, указав, что инспекция соблюла процедуру взыскания задолженности, а зачет платежей в пользу более ранних обязательств не противоречит законодательству и не создает дополнительных обременений для общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало действия налоговой инспекции по принудительному списанию средств и одностороннему распределению уплаченных сумм НДФЛ и страховых взносов в счет погашения задолженности за более ранние периоды. Общество утверждало, что зачет платежей за 2022 год в счет задолженности предыдущих периодов привел к двойному взысканию и начислению пеней на уже уплаченные суммы. Налоговая инспекция настаивала на законности действий, ссылаясь на хронологический порядок зачета средств согласно НК РФ. Суд признал правомерными действия налогового органа, указав, что инспекция соблюла процедуру взыскания задолженности, а зачет платежей в пользу более ранних обязательств не противоречит законодательству и не создает дополнительных обременений для общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИФНС не вправе взыскивать налоговые долги с дебиторов должника
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если по одному партнеру образовалась одновременно и дебиторская, и кредиторская задолженность, бухгалтерия может провести зачет в одностороннем порядке.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Если по одному партнеру образовалась одновременно и дебиторская, и кредиторская задолженность, бухгалтерия может провести зачет в одностороннем порядке.
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нарушите любое из этих условий, зачет не состоится - он не повлечет правовых последствий. Ваш контрагент сможет просто не учитывать его и требовать с вас задолженность. Он может также признать зачет недействительным как одностороннюю сделку (п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы нарушите любое из этих условий, зачет не состоится - он не повлечет правовых последствий. Ваш контрагент сможет просто не учитывать его и требовать с вас задолженность. Он может также признать зачет недействительным как одностороннюю сделку (п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения дел по спорам, возникающим в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2017)10 ноября 2014 г. застройщик уведомил истца о зачете взаимных требований, пересчитав размер задолженности Л.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2017)10 ноября 2014 г. застройщик уведомил истца о зачете взаимных требований, пересчитав размер задолженности Л.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65
"Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований"5. Поставка товара сама по себе не приводит к прекращению возникшего из другого основания денежного обязательства поставщика перед получателем упомянутого товара по правилам статьи 410 ГК РФ. Для прекращения встречного однородного требования зачетом необходимо заявление хотя бы одной из сторон.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований"5. Поставка товара сама по себе не приводит к прекращению возникшего из другого основания денежного обязательства поставщика перед получателем упомянутого товара по правилам статьи 410 ГК РФ. Для прекращения встречного однородного требования зачетом необходимо заявление хотя бы одной из сторон.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Истечение сроков принудительного взыскания налоговой задолженности не только влечет за собой утрату права на взыскание этой задолженности в судебном порядке, но и означает также невозможность удовлетворения этих требований налоговым органом в одностороннем порядке путем зачета сумм задавненной задолженности в счет погашения текущих требований налогоплательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов. Задавненность требования означает также невозможность его удовлетворения и в процедуре банкротства; требования, в отношении которых утрачена возможность принудительного взыскания, установлению в деле о банкротстве и включению в реестр требований кредиторов не подлежат <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Истечение сроков принудительного взыскания налоговой задолженности не только влечет за собой утрату права на взыскание этой задолженности в судебном порядке, но и означает также невозможность удовлетворения этих требований налоговым органом в одностороннем порядке путем зачета сумм задавненной задолженности в счет погашения текущих требований налогоплательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов. Задавненность требования означает также невозможность его удовлетворения и в процедуре банкротства; требования, в отношении которых утрачена возможность принудительного взыскания, установлению в деле о банкротстве и включению в реестр требований кредиторов не подлежат <1>.
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если по условиям договора односторонний зачет невозможен, необходимо заключить двухстороннее соглашение или подписать акт о зачете.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если по условиям договора односторонний зачет невозможен, необходимо заключить двухстороннее соглашение или подписать акт о зачете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, при наличии встречной кредиторской задолженности перед этим же контрагентом, если сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Статья: Чтобы помнили: о каких трендах говорит Обзор ВС РФ по банкротству за 2022 год
(Савченко Д., Данилов Д.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 2)Во втором случае (п. 17) стороны зачли стоимость услуг по передаче тепловой энергии против стоимости возмещения потерь энергии. ВС РФ применил аналогичную позицию об исполнении завершающей обязанности и взаиморасчетах, которые не подлежат оспариванию по ст. 61.3 Закона о банкротстве. Интересно, что оба предприятия находились в банкротстве и имели более приоритетные платежи, а задолженность была подтверждена судебными актами.
(Савченко Д., Данилов Д.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 2)Во втором случае (п. 17) стороны зачли стоимость услуг по передаче тепловой энергии против стоимости возмещения потерь энергии. ВС РФ применил аналогичную позицию об исполнении завершающей обязанности и взаиморасчетах, которые не подлежат оспариванию по ст. 61.3 Закона о банкротстве. Интересно, что оба предприятия находились в банкротстве и имели более приоритетные платежи, а задолженность была подтверждена судебными актами.
Корреспонденция счетов: Как отразить формирование в бухгалтерском и налоговом учете организации резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с поставкой товара, при условии, что у организации имеется кредиторская задолженность перед тем же контрагентом за выполненные работы? Сомнительный долг не превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета...
(Консультация эксперта, 2025)Обязательство покупателя по оплате товара может быть прекращено в том числе зачетом встречного однородного требования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Оно должно быть доставлено второй стороне обязательства или считаться доставленным по правилам ст. 165.1 ГК РФ. Наличие условий для зачета без заявления не прекращает и не изменяет обязательства сторон (п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6). В рассматриваемой ситуации у организации имеется кредиторская задолженность по договору подряда перед этим контрагентом (покупателем товара). Однако зачет встречных однородных требований не произведен.
(Консультация эксперта, 2025)Обязательство покупателя по оплате товара может быть прекращено в том числе зачетом встречного однородного требования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Оно должно быть доставлено второй стороне обязательства или считаться доставленным по правилам ст. 165.1 ГК РФ. Наличие условий для зачета без заявления не прекращает и не изменяет обязательства сторон (п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6). В рассматриваемой ситуации у организации имеется кредиторская задолженность по договору подряда перед этим контрагентом (покупателем товара). Однако зачет встречных однородных требований не произведен.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Однако высшие суды отвергли такую ограничительную позицию, и в настоящее время подход правоприменительной практики изменился. Прямо подчеркивая ошибочность восприятия бесспорности как предпосылки зачета, однородность требования об уплате неустойки (убытков, охранительных процентов), с одной стороны, и о взыскании основной задолженности другого лица, с другой стороны, а также отсутствие запрета их зачета в действующем российском законодательстве, высшие судебные инстанции допускают подобный зачет (см., например: Постановления Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. N 12990/11, от 19 июня 2012 г. N 1394/12, от 10 июля 2012 г. N 2241/12; Определения СКЭС ВС РФ от 25 сентября 2015 г. N 307-ЭС15-6545, от 29 августа 2017 г. N 305-ЭС17-6654; Определения СКГД ВС РФ от 16 марта 2021 г. N 4-КГ20-69-К1; п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 11 июня 2020 г. N 6).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Однако высшие суды отвергли такую ограничительную позицию, и в настоящее время подход правоприменительной практики изменился. Прямо подчеркивая ошибочность восприятия бесспорности как предпосылки зачета, однородность требования об уплате неустойки (убытков, охранительных процентов), с одной стороны, и о взыскании основной задолженности другого лица, с другой стороны, а также отсутствие запрета их зачета в действующем российском законодательстве, высшие судебные инстанции допускают подобный зачет (см., например: Постановления Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. N 12990/11, от 19 июня 2012 г. N 1394/12, от 10 июля 2012 г. N 2241/12; Определения СКЭС ВС РФ от 25 сентября 2015 г. N 307-ЭС15-6545, от 29 августа 2017 г. N 305-ЭС17-6654; Определения СКГД ВС РФ от 16 марта 2021 г. N 4-КГ20-69-К1; п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 11 июня 2020 г. N 6).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Прекращение обязательства зачетом. Взаимозачет представляет способ полного или частичного прекращения обязательства зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для осуществления зачета необходимо, чтобы кредитор по одному обязательству являлся должником по другому, а должник по первому выступал кредитором по второму обязательству. Требования, являющиеся предметом зачета, должны быть однородны, т.е. их предметом должны быть вещи одного вида, рода, поэтому чаще всего зачет используется в денежных обязательствах, хотя это и не исключает его применения и к иным однородным требованиям. Для зачета достаточно заявления одной стороны, иными словами, зачет является односторонней сделкой, по которой обязательство может быть прекращено зачетом по заявлению одной из сторон независимо от согласия с этим другой стороны. В результате взаимозачета составляется соглашение о проведении взаимных расчетов, которое подписывается обеими сторонами.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Прекращение обязательства зачетом. Взаимозачет представляет способ полного или частичного прекращения обязательства зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для осуществления зачета необходимо, чтобы кредитор по одному обязательству являлся должником по другому, а должник по первому выступал кредитором по второму обязательству. Требования, являющиеся предметом зачета, должны быть однородны, т.е. их предметом должны быть вещи одного вида, рода, поэтому чаще всего зачет используется в денежных обязательствах, хотя это и не исключает его применения и к иным однородным требованиям. Для зачета достаточно заявления одной стороны, иными словами, зачет является односторонней сделкой, по которой обязательство может быть прекращено зачетом по заявлению одной из сторон независимо от согласия с этим другой стороны. В результате взаимозачета составляется соглашение о проведении взаимных расчетов, которое подписывается обеими сторонами.
Готовое решение: Что такое обеспечительный платеж и как он применяется
(КонсультантПлюс, 2025)односторонний отказ от договора, за который стороны предусмотрели плату, когда она допускается (п. 3 ст. 310 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)односторонний отказ от договора, за который стороны предусмотрели плату, когда она допускается (п. 3 ст. 310 ГК РФ).
Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Возможность проведения зачета задолженности по полученному от общества займу в счет выплаты ликвидационной стоимости доли в уставном капитале в связи с ликвидацией ООО подтверждается в том числе и судебной практикой, например: Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 22.11.2023 по делу N 88а-23282/2023.
(Консультация эксперта, 2025)Возможность проведения зачета задолженности по полученному от общества займу в счет выплаты ликвидационной стоимости доли в уставном капитале в связи с ликвидацией ООО подтверждается в том числе и судебной практикой, например: Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 22.11.2023 по делу N 88а-23282/2023.
Статья: Судебная практика по вопросам выполнения судами Российской Федерации функций содействия и контроля в отношении третейского разбирательства (глава 30 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)
(Нефедова О.Ю., Руген Д.Н.)
("Арбитражные споры", 2022, N 1)Компания обжаловала определение суда первой инстанции в кассационном порядке, ссылаясь на то, что решение принято третейским судом по вопросам, выходящим за пределы третейского соглашения: судом дана оценка односторонней сделке по зачету встречных однородных требований.
(Нефедова О.Ю., Руген Д.Н.)
("Арбитражные споры", 2022, N 1)Компания обжаловала определение суда первой инстанции в кассационном порядке, ссылаясь на то, что решение принято третейским судом по вопросам, выходящим за пределы третейского соглашения: судом дана оценка односторонней сделке по зачету встречных однородных требований.