Зачет убытков прошлых лет 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет убытков прошлых лет 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2026)расторжение договора при поставке некачественного товара считается самостоятельной хозяйственной операции (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372). При таком подходе в периоде возврата следует включить:
(КонсультантПлюс, 2026)расторжение договора при поставке некачественного товара считается самостоятельной хозяйственной операции (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372). При таком подходе в периоде возврата следует включить:
Статья: Финансовое фиаско по итогам года: как перенести убытки на будущее
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 6)При расчете налоговой базы за I квартал 2019 г. компания вправе учесть убытки прошлых лет в размере 50% налоговой базы 2018 г. - 200 000 руб. (400 000 руб. x 50%). То есть компания может списать убыток за 2016 г. в размере 200 000 руб.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 6)При расчете налоговой базы за I квартал 2019 г. компания вправе учесть убытки прошлых лет в размере 50% налоговой базы 2018 г. - 200 000 руб. (400 000 руб. x 50%). То есть компания может списать убыток за 2016 г. в размере 200 000 руб.
Статья: Налогообложение резидента туристско-рекреационной ОЭЗ
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)- по коду налогоплательщика "3" как резидентом ОЭЗ. В декларации заявлена льгота по налогу, отражены показатели деятельности налогоплательщика как резидента ОЭЗ по иным ставкам налога. При этом общество как резидент ОЭЗ перенесло убытки прошлых лет (2013 - 2016 годов), поскольку у него впервые возникла прибыль от деятельности на территории ОЭЗ;
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)- по коду налогоплательщика "3" как резидентом ОЭЗ. В декларации заявлена льгота по налогу, отражены показатели деятельности налогоплательщика как резидента ОЭЗ по иным ставкам налога. При этом общество как резидент ОЭЗ перенесло убытки прошлых лет (2013 - 2016 годов), поскольку у него впервые возникла прибыль от деятельности на территории ОЭЗ;
Статья: Убытки прошлых лет в "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Сумму убытка за 2016 г. компания переносит на будущее.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 16)Сумму убытка за 2016 г. компания переносит на будущее.
Интервью: Профессионализм, активная позиция бухгалтера и понимание тактики проверяющих сберегут деньги фирмы
("Расчет", 2017, N 9; "Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 18)Часто забывают, что для неучтенных расходов и завышенных доходов прошлого года есть свои строки. Если нужно исправить ошибку 2016 года, следует заполнить строки 400 и 401 Приложения N 2 к листу 02 декларации. Нельзя ошибки в базе показывать как убытки прошлых лет в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
("Расчет", 2017, N 9; "Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 18)Часто забывают, что для неучтенных расходов и завышенных доходов прошлого года есть свои строки. Если нужно исправить ошибку 2016 года, следует заполнить строки 400 и 401 Приложения N 2 к листу 02 декларации. Нельзя ошибки в базе показывать как убытки прошлых лет в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
Статья: Обзор разъяснений за декабрь 2016 г. - январь 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Согласно Федеральному закону от 30.11.2016 N 401-ФЗ начиная с первого отчетного периода 2017 года изменяется порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль организаций. На это обратила внимание ФНС России в Письме от 09.01.2017 N СД-4-3/61@ "Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов".
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Согласно Федеральному закону от 30.11.2016 N 401-ФЗ начиная с первого отчетного периода 2017 года изменяется порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль организаций. На это обратила внимание ФНС России в Письме от 09.01.2017 N СД-4-3/61@ "Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 3)С 01.01.2017 Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ ограничена сумма переносимых убытков, сформированных в прошлых налоговых периодах. Так, введен новый п. 2.1 в ст. 283 НК РФ. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 3)С 01.01.2017 Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ ограничена сумма переносимых убытков, сформированных в прошлых налоговых периодах. Так, введен новый п. 2.1 в ст. 283 НК РФ. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
"Учетная политика организаций на 2017 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)После того как от поставщика поступят сопроводительные документы, стоимость материалов при необходимости корректируется, а расчеты с поставщиком уточняются. Однако если расчетные документы поступили только в следующем году (уже после того, как годовая бухгалтерская отчетность за предыдущий год была утверждена), балансовая стоимость материалов не корректируется. В этом случае бухгалтер должен лишь уточнить расчеты с поставщиком, а образовавшуюся разницу отразить на счете 91 "Прочие доходы и расходы" (в зависимости от ситуации как прибыль или убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году).
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)После того как от поставщика поступят сопроводительные документы, стоимость материалов при необходимости корректируется, а расчеты с поставщиком уточняются. Однако если расчетные документы поступили только в следующем году (уже после того, как годовая бухгалтерская отчетность за предыдущий год была утверждена), балансовая стоимость материалов не корректируется. В этом случае бухгалтер должен лишь уточнить расчеты с поставщиком, а образовавшуюся разницу отразить на счете 91 "Прочие доходы и расходы" (в зависимости от ситуации как прибыль или убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году).
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)К внереализационным расходам на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде. Например, если произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар следует учесть как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (письма Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372, от 23.03.2012 N 03-07-11/79).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)К внереализационным расходам на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде. Например, если произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар следует учесть как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (письма Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372, от 23.03.2012 N 03-07-11/79).
Статья: Комментарий к Постановлению АС УО от 23.04.2019 N Ф09-1568/19 по делу N А60-29858/2018
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 6)Налогоплательщик, будучи реорганизованным в 2015 году путем присоединения к нему двух ЗАО, по актам приема-передачи налоговых убытков принял на себя не учтенные ими убытки, образовавшиеся в прошлые годы. Часть убытка, полученного в 2012 - 2014 годах, налогоплательщик списал при формировании базы по налогу на прибыль за 2015 год, а остаток перенес для списания в будущие периоды (на 2016 год).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 6)Налогоплательщик, будучи реорганизованным в 2015 году путем присоединения к нему двух ЗАО, по актам приема-передачи налоговых убытков принял на себя не учтенные ими убытки, образовавшиеся в прошлые годы. Часть убытка, полученного в 2012 - 2014 годах, налогоплательщик списал при формировании базы по налогу на прибыль за 2015 год, а остаток перенес для списания в будущие периоды (на 2016 год).
Статья: Тонкости переноса убытков на будущее
(Бурсулая Т.)
("Расчет", 2017, N 3)С 1 января 2017 года действуют новые правила для переноса убытков прошлых лет согласно новому Федеральному закону от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ. Теперь переносить на будущее можно убыток в сумме, не превышающей 50 процентов от налоговой базы текущего периода. Кроме того, новый Закон отменил ранее действовавший десятилетний ограничительный срок переноса убытков. При этом стоит добавить, что ограничение сумм переносимых убытков на текущий момент установлено законодателями пока что на период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. При отражении операций по переносу убытка на будущее в бухгалтерском учете следует применять нормы ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
(Бурсулая Т.)
("Расчет", 2017, N 3)С 1 января 2017 года действуют новые правила для переноса убытков прошлых лет согласно новому Федеральному закону от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ. Теперь переносить на будущее можно убыток в сумме, не превышающей 50 процентов от налоговой базы текущего периода. Кроме того, новый Закон отменил ранее действовавший десятилетний ограничительный срок переноса убытков. При этом стоит добавить, что ограничение сумм переносимых убытков на текущий момент установлено законодателями пока что на период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. При отражении операций по переносу убытка на будущее в бухгалтерском учете следует применять нормы ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выявили расходы (убытки) прошлых лет в текущем году, то вы можете учесть их в составе внереализационных расходов текущего года (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). К таким расходам можно отнести, например, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выявили расходы (убытки) прошлых лет в текущем году, то вы можете учесть их в составе внереализационных расходов текущего года (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). К таким расходам можно отнести, например, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).