Зачет требований ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет требований ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил представленные обществом дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым изменена цена реализации посредством исключения из нее сумм НДС, и соглашение с покупателем о зачете взаимных требований. В материалах дела имеются пояснения покупателя о том, что он не подписывал каких-либо дополнительных соглашений, а основания для зачета взаимных требований не подтверждены, так как доказательств имеющейся у покупателя перед обществом задолженности в сумме НДС, указанной в соглашении о зачете, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил представленные обществом дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым изменена цена реализации посредством исключения из нее сумм НДС, и соглашение с покупателем о зачете взаимных требований. В материалах дела имеются пояснения покупателя о том, что он не подписывал каких-либо дополнительных соглашений, а основания для зачета взаимных требований не подтверждены, так как доказательств имеющейся у покупателя перед обществом задолженности в сумме НДС, указанной в соглашении о зачете, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация имеет задолженности перед иностранным юридическим лицом (нерезидентом ЕАЭС) по договору транспортного экспедиционного обслуживания, а также по договору аренды контейнеров.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация имеет задолженности перед иностранным юридическим лицом (нерезидентом ЕАЭС) по договору транспортного экспедиционного обслуживания, а также по договору аренды контейнеров.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем на основании налоговых накладных, выставленных продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), не подлежат восстановлению, за исключением случаев расторжения или изменения условий договора и возврата (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю. При этом восстановление сумм налога на добавленную стоимость производится покупателем в налоговом периоде, в котором произошли расторжение или изменение условий договора и возврат (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю.
(ред. от 17.11.2025)2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем на основании налоговых накладных, выставленных продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), не подлежат восстановлению, за исключением случаев расторжения или изменения условий договора и возврата (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю. При этом восстановление сумм налога на добавленную стоимость производится покупателем в налоговом периоде, в котором произошли расторжение или изменение условий договора и возврат (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)- Зачет взаимных требований для целей НДС приравнивается к оплате товаров, работ, услуг в неденежной форме. Поэтому налоговый агент должен исчислить НДС на дату проведения взаимозачета с иностранным исполнителем услуг <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)- Зачет взаимных требований для целей НДС приравнивается к оплате товаров, работ, услуг в неденежной форме. Поэтому налоговый агент должен исчислить НДС на дату проведения взаимозачета с иностранным исполнителем услуг <2>.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту принять к вычету НДС при зачете встречных требований
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту принять к вычету НДС при зачете встречных требований
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Подтвердив, что зачет с правопреемником не препятствует использованию вычета, чиновники напомнили, что в силу п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента отказа. В связи с этим если договор на выполнение работ, по которому налогоплательщик получил суммы предварительной оплаты (частичной оплаты), расторгается и обязательство налогоплательщика по возврату сумм такой оплаты (частичной оплаты) прекращается путем проведения с правопреемником заказчика зачета встречного однородного требования, то суммы "авансового" НДС принимаются к вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от работ, но не позднее одного года с даты такого отказа.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Подтвердив, что зачет с правопреемником не препятствует использованию вычета, чиновники напомнили, что в силу п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента отказа. В связи с этим если договор на выполнение работ, по которому налогоплательщик получил суммы предварительной оплаты (частичной оплаты), расторгается и обязательство налогоплательщика по возврату сумм такой оплаты (частичной оплаты) прекращается путем проведения с правопреемником заказчика зачета встречного однородного требования, то суммы "авансового" НДС принимаются к вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от работ, но не позднее одного года с даты такого отказа.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В случае получения из налоговой инспекции запроса с требованием обоснования предъявления НДС к вычету при условии отсутствия операций по реализации необходимо подготовить ответ с обоснованием законности применения вычетов по НДС, поскольку в Налоговом кодексе РФ отсутствует требование наличия начисленного НДС (в том числе и по операциям, для которых были приобретены товары, работы или услуги с НДС) в качестве условия реализации права налогоплательщика на вычет. При этом необходимо привести в качестве аргументации письма контролирующих органов по этому вопросу, а также арбитражную практику. В ответе целесообразно изложить требования для зачета НДС и указать, каким образом каждое из них было выполнено. Можно сослаться на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05, которое подтверждает, что право на вычет по НДС возникает при выполнении следующих условий:
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В случае получения из налоговой инспекции запроса с требованием обоснования предъявления НДС к вычету при условии отсутствия операций по реализации необходимо подготовить ответ с обоснованием законности применения вычетов по НДС, поскольку в Налоговом кодексе РФ отсутствует требование наличия начисленного НДС (в том числе и по операциям, для которых были приобретены товары, работы или услуги с НДС) в качестве условия реализации права налогоплательщика на вычет. При этом необходимо привести в качестве аргументации письма контролирующих органов по этому вопросу, а также арбитражную практику. В ответе целесообразно изложить требования для зачета НДС и указать, каким образом каждое из них было выполнено. Можно сослаться на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05, которое подтверждает, что право на вычет по НДС возникает при выполнении следующих условий:
Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?