Зачет разные бюджеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет разные бюджеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2026)для дебиторской задолженности - наличие возможностей возврата или зачета переплаты через налоговую, территориальный орган СФР или через суд;
(КонсультантПлюс, 2026)для дебиторской задолженности - наличие возможностей возврата или зачета переплаты через налоговую, территориальный орган СФР или через суд;
Статья: Вопросы корпоративного права в позициях Конституционного Суда РФ
(Шиткина И.С., Музафаров Э.Э., Наймушина В.А., Севеева К.В.)
("Право и бизнес", 2022, N 3)Расчет по сделке между должником и кредитором произошел путем зачета встречных однородных требований (на момент заключения сделки у должника уже была задолженность перед кредитором, а также по обязательным платежам в бюджет).
(Шиткина И.С., Музафаров Э.Э., Наймушина В.А., Севеева К.В.)
("Право и бизнес", 2022, N 3)Расчет по сделке между должником и кредитором произошел путем зачета встречных однородных требований (на момент заключения сделки у должника уже была задолженность перед кредитором, а также по обязательным платежам в бюджет).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 25.01.2002 N 21-2-05/3/02-6480
"О порядке передачи актов сверок"В связи с этим вопрос об образовавшейся переплате сумм платежей за загрязнение природной среды, отраженных в актах сверки расчетов налогоплательщиков с Федеральным экологическим фондом Российской Федерации, возврат (зачет) указанных сумм переплаты должен осуществляться на основании заключений налоговых органов в соответствии с положениями статей 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 9 Инструкции о порядке ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 14.12.99 N 91н.
"О порядке передачи актов сверок"В связи с этим вопрос об образовавшейся переплате сумм платежей за загрязнение природной среды, отраженных в актах сверки расчетов налогоплательщиков с Федеральным экологическим фондом Российской Федерации, возврат (зачет) указанных сумм переплаты должен осуществляться на основании заключений налоговых органов в соответствии с положениями статей 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 9 Инструкции о порядке ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 14.12.99 N 91н.
Письмо Госналогслужбы РФ N НИ-4-04/160н, Банка России N 58 от 11.10.1993
"Об отражении в бухгалтерском учете коммерческих банков суммы налога на имущество"На основании изменений и дополнений N 2 от 5 февраля 1993 г. Инструкции Госналогслужбы Российской Федерации от 16 марта 1992 г. N 7 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" коммерческие банки должны произвести перерасчет налога на имущество за 1992 г. Сумма возврата налога подлежит отражению банками по кредиту счета 960 "Операционные и разные доходы" по статье "Прочие доходы" и дебету балансового счета 161 "Счета коммерческих, кооперативных банков и других кредитных учреждений" (счет налогополучателя). Сумма зачета налога подлежит отражению по кредиту счета 960 "Операционные и разные доходы" по статье "Прочие доходы" и дебету отдельного лицевого счета "Расчеты с бюджетом" балансового счета 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".
"Об отражении в бухгалтерском учете коммерческих банков суммы налога на имущество"На основании изменений и дополнений N 2 от 5 февраля 1993 г. Инструкции Госналогслужбы Российской Федерации от 16 марта 1992 г. N 7 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" коммерческие банки должны произвести перерасчет налога на имущество за 1992 г. Сумма возврата налога подлежит отражению банками по кредиту счета 960 "Операционные и разные доходы" по статье "Прочие доходы" и дебету балансового счета 161 "Счета коммерческих, кооперативных банков и других кредитных учреждений" (счет налогополучателя). Сумма зачета налога подлежит отражению по кредиту счета 960 "Операционные и разные доходы" по статье "Прочие доходы" и дебету отдельного лицевого счета "Расчеты с бюджетом" балансового счета 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".
Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)- о зачете/возврате переплаты на ЕНС;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)- о зачете/возврате переплаты на ЕНС;
Готовое решение: В каких случаях учреждение может произвести зачет (взаимозачет) при осуществлении закупок и как отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что чаще всего зачет (взаимозачет) применяется, когда учреждение является должником по одному договору (контракту) и кредитором - по другому. В этом случае зачет (взаимозачет) происходит по разным договорам (контрактам).
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что чаще всего зачет (взаимозачет) применяется, когда учреждение является должником по одному договору (контракту) и кредитором - по другому. В этом случае зачет (взаимозачет) происходит по разным договорам (контрактам).
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)- пересчитать и свести воедино налоговые обязательства разных плательщиков нельзя;
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)- пересчитать и свести воедино налоговые обязательства разных плательщиков нельзя;
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
Статья: 160 часов на одного заказчика: как государство собирается разграничить самозанятость и скрытый наем в платформенной экономике
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Принципиальное значение для оценки масштаба рисков имеет позиция Верховного Суда РФ, сформулированная в 2025 г., - в частности в определениях N 310-ЭС24-24050 и N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023, согласно которой невозможен зачет НПД, уплаченного самозанятым, в счет НДФЛ, подлежащего уплате работодателем при переквалификации отношений. Логика суда основана на разной правовой природе этих налогов: обязанность компании как налогового агента исчислить и удержать НДФЛ не отменяется тем фактом, что физическое лицо платило налог за себя. Возложение обязанности выплатить НДФЛ на работодателя - это не санкция за ущерб бюджету, а мера по восстановлению нарушенных прав. На практике это означает наихудший финансовый сценарий для бизнеса: налоговый агент (заказчик) обязан выплатить всю сумму доначисленного НДФЛ, пеней и штрафов из собственных средств; зачесть уплаченный исполнителем НПД в счет этого долга невозможно; самозанятому, в свою очередь, придется самостоятельно обращаться в ФНС, корректировать чеки и подавать заявление о возврате переплаченного НПД, чтобы затем распорядиться этими средствами по своему усмотрению.
(Тагиева Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Принципиальное значение для оценки масштаба рисков имеет позиция Верховного Суда РФ, сформулированная в 2025 г., - в частности в определениях N 310-ЭС24-24050 и N 309-ЭС24-20306 по делу N А76-20897/2023, согласно которой невозможен зачет НПД, уплаченного самозанятым, в счет НДФЛ, подлежащего уплате работодателем при переквалификации отношений. Логика суда основана на разной правовой природе этих налогов: обязанность компании как налогового агента исчислить и удержать НДФЛ не отменяется тем фактом, что физическое лицо платило налог за себя. Возложение обязанности выплатить НДФЛ на работодателя - это не санкция за ущерб бюджету, а мера по восстановлению нарушенных прав. На практике это означает наихудший финансовый сценарий для бизнеса: налоговый агент (заказчик) обязан выплатить всю сумму доначисленного НДФЛ, пеней и штрафов из собственных средств; зачесть уплаченный исполнителем НПД в счет этого долга невозможно; самозанятому, в свою очередь, придется самостоятельно обращаться в ФНС, корректировать чеки и подавать заявление о возврате переплаченного НПД, чтобы затем распорядиться этими средствами по своему усмотрению.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом суд отклонил довод налогового органа о том, что НДФЛ по ставке 15% подлежит уплате не полностью в федеральный бюджет, поскольку имела место уплата одного вида налога (но на разные КБК) и сумма налога поступила на один расчетный счет (Постановление АС ЦО от 26.03.2024 N Ф10-4249/2023 по делу N А83-17068/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом суд отклонил довод налогового органа о том, что НДФЛ по ставке 15% подлежит уплате не полностью в федеральный бюджет, поскольку имела место уплата одного вида налога (но на разные КБК) и сумма налога поступила на один расчетный счет (Постановление АС ЦО от 26.03.2024 N Ф10-4249/2023 по делу N А83-17068/2022).
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налогообложению субсидий и штрафам для налоговых агентов
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)- НПД и НДФЛ - это разные налоги, регулируемые разными законами. Уплата самозанятым НПД не является исполнением обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет;
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)- НПД и НДФЛ - это разные налоги, регулируемые разными законами. Уплата самозанятым НПД не является исполнением обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет;