Зачет при факторинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет при факторинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Финансирование под уступку денежного требования (факторинг): Должник хочет признать обязательство по уступленному Финансовому агенту денежному требованию прекращенным
(КонсультантПлюс, 2025)Между Клиентом и Финансовым агентом заключен договор факторинга. Клиентом произведена уступка денежного требования к Должнику Финансовому агенту. По мнению Должника, обязательство по уступленному Финансовому агенту денежному требованию прекращено исполнением, зачетом или возвратом товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Между Клиентом и Финансовым агентом заключен договор факторинга. Клиентом произведена уступка денежного требования к Должнику Финансовому агенту. По мнению Должника, обязательство по уступленному Финансовому агенту денежному требованию прекращено исполнением, зачетом или возвратом товара.
Перспективы и риски арбитражного спора: Финансирование под уступку денежного требования (факторинг): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Должник хочет признать договор факторинга (уступки прав) недействительным и применить последствия недействительности сделки
(КонсультантПлюс, 2025)Должник хочет признать договор факторинга (уступки прав) недействительным и применить последствия недействительности сделки
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предпосылки зачета
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)<40> См.: Крашенинников Е.А. Основные проблемы зачета. С. 10; Заем, кредит, факторинг, вклад и счет: постатейный комментарий к статьям 807 - 860.15 Гражданского кодекса Российской Федерации / отв. ред. А.Г. Карапетов. М., 2019. С. 74 - 76 (автор соответствующего комментария - А.Г. Карапетов). По свидетельству исследователей, в германском праве общепризнано, что для осуществления зачета при кредитовании ("валютирования зачетом", Aufrechnungsvalutierung) необходимо специальное соглашение сторон. "Общее же правило таково, что запрещает зачет как несовместимый с целью кредитного договора - предоставлением кредита в форме, "пригодной для реализации"... "Валютирование зачетом" признается создающим угрозу для достижения цели договора займа, так как оно необоснованно ограничивает основное право заемщика - право на получение заемного капитала" (Каримуллин Р.И. Указ. соч. С. 31 - 32). С 1 сентября 2018 г. аналогичное правило о допустимости "валютирования зачетом" лишь в случае наличия предшествующего соглашения сторон об этом прямо закреплено в п. 1.1 ст. 819 ГК РФ.
(Павлов А.А.)
("Закон", 2022, N 2)<40> См.: Крашенинников Е.А. Основные проблемы зачета. С. 10; Заем, кредит, факторинг, вклад и счет: постатейный комментарий к статьям 807 - 860.15 Гражданского кодекса Российской Федерации / отв. ред. А.Г. Карапетов. М., 2019. С. 74 - 76 (автор соответствующего комментария - А.Г. Карапетов). По свидетельству исследователей, в германском праве общепризнано, что для осуществления зачета при кредитовании ("валютирования зачетом", Aufrechnungsvalutierung) необходимо специальное соглашение сторон. "Общее же правило таково, что запрещает зачет как несовместимый с целью кредитного договора - предоставлением кредита в форме, "пригодной для реализации"... "Валютирование зачетом" признается создающим угрозу для достижения цели договора займа, так как оно необоснованно ограничивает основное право заемщика - право на получение заемного капитала" (Каримуллин Р.И. Указ. соч. С. 31 - 32). С 1 сентября 2018 г. аналогичное правило о допустимости "валютирования зачетом" лишь в случае наличия предшествующего соглашения сторон об этом прямо закреплено в п. 1.1 ст. 819 ГК РФ.
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)На основании изложенного, а также с учетом положений нормативных правовых актов, предусматривающих особый порядок исполнения обязательств по сделкам, и положений Указа Президента РФ N 529 полагаем, что в рамках договора факторинга возможен зачет взаимных требований, если экспортное финансирование связано с исполнением сделок, по которым не предусмотрен особый порядок исполнения обязательств или по которым репатриация может не осуществляться, либо стороны договора факторинга являются резидентами стран - участников Конвенции.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)На основании изложенного, а также с учетом положений нормативных правовых актов, предусматривающих особый порядок исполнения обязательств по сделкам, и положений Указа Президента РФ N 529 полагаем, что в рамках договора факторинга возможен зачет взаимных требований, если экспортное финансирование связано с исполнением сделок, по которым не предусмотрен особый порядок исполнения обязательств или по которым репатриация может не осуществляться, либо стороны договора факторинга являются резидентами стран - участников Конвенции.
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет прекращения обязательства зачетом требований, в том числе зачет при уступке требования.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет прекращения обязательства зачетом требований, в том числе зачет при уступке требования.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Согласно п. 2 ст. 358.6 ГК РФ при залоге права требования, если иное не предусмотрено договором залога, денежные суммы, полученные залогодержателем от должника залогодателя по заложенному требованию, засчитываются в погашение обязательства, в обеспечение исполнения которого заложено соответствующее требование. Назвать эту ситуацию автоматическим зачетом также сложно.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Согласно п. 2 ст. 358.6 ГК РФ при залоге права требования, если иное не предусмотрено договором залога, денежные суммы, полученные залогодержателем от должника залогодателя по заложенному требованию, засчитываются в погашение обязательства, в обеспечение исполнения которого заложено соответствующее требование. Назвать эту ситуацию автоматическим зачетом также сложно.
Статья: Обеспечительная уступка требования
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)<76> Верховный суд Австрии рассматривал несколько подобных дел и в одном из них (OGH, 13.10.1994-8 Ob 619/92, [1995] 415, 211) пришел к выводу, что уступка в рамках договора факторинга преследовала обеспечительную цель. В данном деле фактор предоставил финансирование в размере 80% номинала уступленных ему требований. В соответствии с договором фактор после получения полной суммы от должника был вправе не перечислять 20% клиенту, а мог удерживать эту сумму для ее зачета против потенциальных неисполненных требований. Указанное условие стало главной предпосылкой вывода о сходстве договора факторинга с обеспеченным кредитом. См.: Security Rights and the European Insolvency Regulation. P. 281.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)<76> Верховный суд Австрии рассматривал несколько подобных дел и в одном из них (OGH, 13.10.1994-8 Ob 619/92, [1995] 415, 211) пришел к выводу, что уступка в рамках договора факторинга преследовала обеспечительную цель. В данном деле фактор предоставил финансирование в размере 80% номинала уступленных ему требований. В соответствии с договором фактор после получения полной суммы от должника был вправе не перечислять 20% клиенту, а мог удерживать эту сумму для ее зачета против потенциальных неисполненных требований. Указанное условие стало главной предпосылкой вывода о сходстве договора факторинга с обеспеченным кредитом. См.: Security Rights and the European Insolvency Regulation. P. 281.
Статья: Альтернативные способы защиты прав цессионария, не влекущие нарушение прав должника
(Марцун А.А.)
("Юрист", 2021, N 3)<16> Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг.
(Марцун А.А.)
("Юрист", 2021, N 3)<16> Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но может ли цессионарий потребовать помимо указанного еще и возмещения убытков? Если применять п. 3 ст. 390 ГК РФ, последует положительный ответ на этот вопрос. Впрочем, данный вопрос может вызывать споры. Если речь идет о наличии у должника встречных требований к цеденту на момент заключения договора, на основании которого происходит уступка, а цедент не раскрыл это обстоятельство цессионарию, взыскание убытков кажется оправданным. Но что, если речь идет о требованиях, правовое основание которых возникло до заключения договора, однако влекущий их созревание фактический состав накопился позже, либо даже после заключения договора, на основании которого происходит уступка, но до получения уведомления о переходе права? В свете того, что ВС РФ допустил предъявление к зачету данных требований против притязания цессионария, столкновение цессионария с таким зачетом вполне возможно. Справедливо ли давать цессионарию в подобной ситуации не только право на отказ от договора, прекращение своего долга по оплате цены уступаемого права и возврат уплаченной цены (досрочное истребование займа в контексте обеспечительного факторинга), но еще и право на взыскание убытков?
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но может ли цессионарий потребовать помимо указанного еще и возмещения убытков? Если применять п. 3 ст. 390 ГК РФ, последует положительный ответ на этот вопрос. Впрочем, данный вопрос может вызывать споры. Если речь идет о наличии у должника встречных требований к цеденту на момент заключения договора, на основании которого происходит уступка, а цедент не раскрыл это обстоятельство цессионарию, взыскание убытков кажется оправданным. Но что, если речь идет о требованиях, правовое основание которых возникло до заключения договора, однако влекущий их созревание фактический состав накопился позже, либо даже после заключения договора, на основании которого происходит уступка, но до получения уведомления о переходе права? В свете того, что ВС РФ допустил предъявление к зачету данных требований против притязания цессионария, столкновение цессионария с таким зачетом вполне возможно. Справедливо ли давать цессионарию в подобной ситуации не только право на отказ от договора, прекращение своего долга по оплате цены уступаемого права и возврат уплаченной цены (досрочное истребование займа в контексте обеспечительного факторинга), но еще и право на взыскание убытков?
Статья: Договор лизинга как способ титульного обеспечения
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Весьма широк круг потенциальных предметов лизинга, в который входят любые непотребляемые вещи, причем как движимые, так и недвижимые. Между тем исключен лизинг потребляемых вещей, имущественных прав, интеллектуальной собственности, незастроенных земельных участков и природных объектов. Эти исключения - следствие арендной теории. Тем не менее они могли бы быть предметом лизинга так же, как они могут быть предметом залога. Впрочем, имущественные права могут стать предметом титульного обеспечения с помощью иных поименованных в законе договоров (обеспечительный факторинг и договор репо).
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Весьма широк круг потенциальных предметов лизинга, в который входят любые непотребляемые вещи, причем как движимые, так и недвижимые. Между тем исключен лизинг потребляемых вещей, имущественных прав, интеллектуальной собственности, незастроенных земельных участков и природных объектов. Эти исключения - следствие арендной теории. Тем не менее они могли бы быть предметом лизинга так же, как они могут быть предметом залога. Впрочем, имущественные права могут стать предметом титульного обеспечения с помощью иных поименованных в законе договоров (обеспечительный факторинг и договор репо).
Готовое решение: Виды факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае финансовый агент не приобретает прав на деньги, получаемые от должников клиента, и обязан все полученные суммы передать клиенту. Однако при этом он вправе предъявить к зачету свои денежные требования по договору (п. п. 3, 4 ст. 831 ГК РФ). Иными словами, фактор может передать клиенту деньги от должников за вычетом стоимости своих услуг по их взысканию.
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае финансовый агент не приобретает прав на деньги, получаемые от должников клиента, и обязан все полученные суммы передать клиенту. Однако при этом он вправе предъявить к зачету свои денежные требования по договору (п. п. 3, 4 ст. 831 ГК РФ). Иными словами, фактор может передать клиенту деньги от должников за вычетом стоимости своих услуг по их взысканию.
Статья: Договор конвертируемого займа: правовая природа и квалификация
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Прекращение обязательств зачетом делает малоубедительным утверждение о том, что договор конвертируемого займа является неким договорным типом, характеризующимся мерцающей каузой <35>. С определением каузы в данном случае проблем как раз не возникает. Договор конвертируемого займа порождает обязательство непубличного хозяйственного общества - заемщика возвратить сумму займа заимодавцу, которое полностью прекращается надлежащим исполнением, когда заимодавец не воспользовался своим правом на приобретение акций (долей) заемщика (п. 1 ст. 408 ГК РФ), или зачетом встречных денежных требований (ст. 410 ГК РФ) в случае осуществления заимодавцем такого права. Наряду с этим договор конвертируемого займа порождает также обязательство непубличного хозяйственного общества передать свои акции (доли) заимодавцу, в случае если последний сделает соответствующее волеизъявление, а также денежное обязательство заимодавца по оплате акций (долей). Обязательство по передаче акций (долей) прекращается надлежащим исполнением, а встречное денежное обязательство их приобретателя, о чем уже было упомянуто, - зачетом. Как заемное обязательство, имеющее целью оказание финансовых услуг, так и обязательство по передаче акций (долей) непубличного хозяйственного общества в собственность их приобретателя возникают одновременно с заключением договора конвертируемого займа, однако надлежащим исполнением может полностью прекратиться либо денежное обязательство по возврату суммы займа, либо обязательство по передаче акций (долей). Если цена приобретения акций (долей) ниже суммы займа, то исполнения обязательства по возврату суммы займа можно требовать лишь в той части, в которой данное обязательство не прекратилось зачетом.
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Прекращение обязательств зачетом делает малоубедительным утверждение о том, что договор конвертируемого займа является неким договорным типом, характеризующимся мерцающей каузой <35>. С определением каузы в данном случае проблем как раз не возникает. Договор конвертируемого займа порождает обязательство непубличного хозяйственного общества - заемщика возвратить сумму займа заимодавцу, которое полностью прекращается надлежащим исполнением, когда заимодавец не воспользовался своим правом на приобретение акций (долей) заемщика (п. 1 ст. 408 ГК РФ), или зачетом встречных денежных требований (ст. 410 ГК РФ) в случае осуществления заимодавцем такого права. Наряду с этим договор конвертируемого займа порождает также обязательство непубличного хозяйственного общества передать свои акции (доли) заимодавцу, в случае если последний сделает соответствующее волеизъявление, а также денежное обязательство заимодавца по оплате акций (долей). Обязательство по передаче акций (долей) прекращается надлежащим исполнением, а встречное денежное обязательство их приобретателя, о чем уже было упомянуто, - зачетом. Как заемное обязательство, имеющее целью оказание финансовых услуг, так и обязательство по передаче акций (долей) непубличного хозяйственного общества в собственность их приобретателя возникают одновременно с заключением договора конвертируемого займа, однако надлежащим исполнением может полностью прекратиться либо денежное обязательство по возврату суммы займа, либо обязательство по передаче акций (долей). Если цена приобретения акций (долей) ниже суммы займа, то исполнения обязательства по возврату суммы займа можно требовать лишь в той части, в которой данное обязательство не прекратилось зачетом.
Статья: Утрата должником возражений: обзор практики применения судами новой редакции ст. 386 ГК РФ
(Саргсян Т.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)6) практика демонстрирует трудности восприятия судами логических пределов категории "возражение", в частности включение в число таких возражений заявления о зачете. Но встречаются и прямо противоположные решения, которые следует лишь поддержать;
(Саргсян Т.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)6) практика демонстрирует трудности восприятия судами логических пределов категории "возражение", в частности включение в число таких возражений заявления о зачете. Но встречаются и прямо противоположные решения, которые следует лишь поддержать;
Готовое решение: Как составить договор факторинга
(КонсультантПлюс, 2025)Размер указанных платежей и вознаграждения в целом может зависеть, в частности, от цели факторинга, суммы финансирования, объема услуг фактора, объема ответственности клиента и других обстоятельств.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер указанных платежей и вознаграждения в целом может зависеть, в частности, от цели факторинга, суммы финансирования, объема услуг фактора, объема ответственности клиента и других обстоятельств.