Зачет по агентскому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет по агентскому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 1011 ГК РФАгент может зачесть деньги, полученные для принципала, в счет вознаграждения, даже если по агентскому договору он действует от имени принципала >>>
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2024 N 15АП-9646/2024 по делу N А53-20663/2023
Требование: О взыскании задолженности по агентскому договору.
Решение: Требование удовлетворено в части.В указанном Акте зачета от 30.11.2021 нигде не определено, что произведен зачет по договору N ДВОУ 56А/19/ЮДР от 31.01.2019 за период с 30.11.2021 по 30.11.2021, а по агентскому договору N 257А/16 за период с 16.11.2021 по 18.11.2021. Данный довод истца не подтверждается какими-либо доказательствами.
Требование: О взыскании задолженности по агентскому договору.
Решение: Требование удовлетворено в части.В указанном Акте зачета от 30.11.2021 нигде не определено, что произведен зачет по договору N ДВОУ 56А/19/ЮДР от 31.01.2019 за период с 30.11.2021 по 30.11.2021, а по агентскому договору N 257А/16 за период с 16.11.2021 по 18.11.2021. Данный довод истца не подтверждается какими-либо доказательствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить агентский договор на реализацию товара
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что агент вправе удержать причитающееся ему вознаграждение из сумм, полученных от покупателей товара. Это правило действует для агентских договоров как по модели комиссии, так и по модели поручения. Удержание должно производиться по правилам, установленным для прекращения обязательств зачетом (ст. ст. 410, 997, 1011 ГК РФ, п. 17 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что агент вправе удержать причитающееся ему вознаграждение из сумм, полученных от покупателей товара. Это правило действует для агентских договоров как по модели комиссии, так и по модели поручения. Удержание должно производиться по правилам, установленным для прекращения обязательств зачетом (ст. ст. 410, 997, 1011 ГК РФ, п. 17 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65).
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Поскольку агент принимает участие в расчетах и из полученных от покупателей денег удерживает свое вознаграждение, то встречные обязательства сторон агентского договора (по перечислению агентом принципалу всего полученного по сделке и по уплате принципалом агенту вознаграждения) прекращаются зачетом взаимных требований <4>. А значит, принципал должен признать доход:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Поскольку агент принимает участие в расчетах и из полученных от покупателей денег удерживает свое вознаграждение, то встречные обязательства сторон агентского договора (по перечислению агентом принципалу всего полученного по сделке и по уплате принципалом агенту вознаграждения) прекращаются зачетом взаимных требований <4>. А значит, принципал должен признать доход:
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги;
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.15.2. Уплата НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.15.2. Уплата НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) юридических услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 19.03.2024 и 12.04.2024, о применении налога на добавленную стоимость при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 19.03.2024 и 12.04.2024, о применении налога на добавленную стоимость при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Если при уплате налога в поле "ИНН плательщика" исполнитель указал свой ИНН, то налог считается уплаченным исполнителем. В этом случае на основании представленных уточненных деклараций банку следует уплатить соответствующие суммы налога в бюджет за счет собственных средств. При этом банку целесообразно обратиться к исполнителю с заявлением о возврате уплаченных им сумм налога или о зачете указанных сумм в пользу исполнения банком обязанности по уплате налогов.
(Консультация эксперта, 2025)Если при уплате налога в поле "ИНН плательщика" исполнитель указал свой ИНН, то налог считается уплаченным исполнителем. В этом случае на основании представленных уточненных деклараций банку следует уплатить соответствующие суммы налога в бюджет за счет собственных средств. При этом банку целесообразно обратиться к исполнителю с заявлением о возврате уплаченных им сумм налога или о зачете указанных сумм в пользу исполнения банком обязанности по уплате налогов.
Статья: Агентский договор и применение ККТ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)- отражен зачет агентского вознаграждения и части выручки от реализации товаров (услуг) по агентскому договору.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)- отражен зачет агентского вознаграждения и части выручки от реализации товаров (услуг) по агентскому договору.
Статья: Можно ли провести взаимозачет с иностранным партнером?
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам, а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги резидентам по заключенным с ними договорам, а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами производятся в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги (п. 4);
(Егорова А.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам, а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги резидентам по заключенным с ними договорам, а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты, и в случае, если расчеты между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами производятся в соответствии с принятыми международными организациями в области международных перевозок правилами, устанавливающими порядок проведения взаиморасчетов за международные перевозки и связанные с ними услуги (п. 4);
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на ПСН при реализации продукции через агента отразить в разделе "Доходы" книги учета доходов сумму агентского вознаграждения, удержанную агентом из суммы, причитающейся перечислению индивидуальному предпринимателю за проданную продукцию?
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая изложенное, доходом индивидуального предпринимателя, осуществляющего реализацию продукции через агента, признается вся полученная в рамках агентского договора сумма выручки, включая агентское вознаграждение (Письмо Минфина России от 11.12.2020 N 03-11-11/108679).
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая изложенное, доходом индивидуального предпринимателя, осуществляющего реализацию продукции через агента, признается вся полученная в рамках агентского договора сумма выручки, включая агентское вознаграждение (Письмо Минфина России от 11.12.2020 N 03-11-11/108679).
Статья: Когда можно применить сальдирование
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Агент сумму агентского вознаграждения, начисленную за выполнение поручений принципала, вправе удержать из полученных для него денежных средств в связи с продажей имущества, переданного на реализацию. Но только при условии, что возможность такого способа расчета прямо предусмотрена агентским договором. Поскольку правила гл. 52 ГК РФ об агентировании не устанавливают каких-либо запретов и ограничений на этот счет, стороны агентского договора вправе наделить агента правом самостоятельного удержания агентского вознаграждения из сумм, поступивших в его распоряжение для принципала.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Агент сумму агентского вознаграждения, начисленную за выполнение поручений принципала, вправе удержать из полученных для него денежных средств в связи с продажей имущества, переданного на реализацию. Но только при условии, что возможность такого способа расчета прямо предусмотрена агентским договором. Поскольку правила гл. 52 ГК РФ об агентировании не устанавливают каких-либо запретов и ограничений на этот счет, стороны агентского договора вправе наделить агента правом самостоятельного удержания агентского вознаграждения из сумм, поступивших в его распоряжение для принципала.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отражаются некассовые операции
(КонсультантПлюс, 2026)удержание вознаграждения из выручки по агентскому договору (зачет взаимных требований).
(КонсультантПлюс, 2026)удержание вознаграждения из выручки по агентскому договору (зачет взаимных требований).
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- суммы, поступившие посреднику при исполнении обязательств по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения (за исключением посреднического вознаграждения);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- суммы, поступившие посреднику при исполнении обязательств по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения (за исключением посреднического вознаграждения);