Зачет обеспечительного платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет обеспечительного платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если обеспечительный платеж признается арендодателем в качестве полученной предоплаты (аванса), то начисленный с предоплаты НДС арендодатель предъявляет арендатору. В таком случае арендатор вправе принять сумму предъявленного НДС к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного арендодателем при получении обеспечительного платежа, при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление обеспечительного платежа, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ, Письма УФНС России по МО от 29.11.2024 N 15-19/077891@, Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155). При этом в периоде зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного с арендной платы, сумму принятого к вычету НДС с обеспечительного платежа арендатор должен восстановить к уплате в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как заключить договор комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)при каких обстоятельствах можно зачесть обеспечительный платеж в счет исполнения определенного сторонами обязательства. Например, можно указать, что обеспечительный платеж засчитывается в счет вознаграждения комиссионера, если выплата вознаграждения просрочена более чем на 5 дней;
(КонсультантПлюс, 2026)при каких обстоятельствах можно зачесть обеспечительный платеж в счет исполнения определенного сторонами обязательства. Например, можно указать, что обеспечительный платеж засчитывается в счет вознаграждения комиссионера, если выплата вознаграждения просрочена более чем на 5 дней;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 381.1 "Обеспечительный платеж" ГК РФТаким образом, исходя из условий пункта 5.3 договора, статей 381.1, 410 Гражданского кодекса РФ зачет части обеспечительного платежа в счет арендной платы на основании соответствующего заявления истца, содержащегося в ответе от 07.04.2022 N 742968534, является обоснованным."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 381.1 "Обеспечительный платеж" ГК РФ"Документального подтверждения суммы потерь, понесенных арендодателем на момент возврата страхового депозита ответчиком не представлено, также сторонами не заключалось соглашение о зачете суммы страхового депозита в качестве компенсации материальных потерь арендодателя.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.
(ред. от 10.06.2026)При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же договор не предусматривает возможности зачета гарантийного платежа в счет арендной платы (например, согласно договору поступившее обеспечение может быть использовано только в случае причинения убытков имуществу арендодателя и по общему правилу подлежит возврату арендатору по окончании действия договора), поступивший платеж в налоговую базу по УСН не включается.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же договор не предусматривает возможности зачета гарантийного платежа в счет арендной платы (например, согласно договору поступившее обеспечение может быть использовано только в случае причинения убытков имуществу арендодателя и по общему правилу подлежит возврату арендатору по окончании действия договора), поступивший платеж в налоговую базу по УСН не включается.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете пониженные ставки НДС или освобождение от уплаты НДС, учтите уплаченный "ввозной" НДС (в том числе зачтенную в уплату этого налога сумму обеспечительного платежа) в стоимости покупок или отдельно в расходах (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН, Письмо ФНС России от 03.07.2026 N СД-36-3/5649@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете пониженные ставки НДС или освобождение от уплаты НДС, учтите уплаченный "ввозной" НДС (в том числе зачтенную в уплату этого налога сумму обеспечительного платежа) в стоимости покупок или отдельно в расходах (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН, Письмо ФНС России от 03.07.2026 N СД-36-3/5649@).
Статья: "Вычитание" и сальдирование в гражданском праве
(Костко В.С.)
("Вестник гражданского права", 2026, N 2)Р.С. Бевзенко, обсуждая зачет обеспечительного платежа (ст. 381.1 ГК РФ), ставит вопрос аналогично. Ученый пишет: "Если же речь идет о простом засчитывании (вычете) суммы внесенного обеспечительного платежа из долга должника (т.н. deductio римского права, отличного от зачета - compensatio, - но также имевшего эффект в виде прекращения обязательств), осуществляемом безо всякого заявления, адресуемого должнику..." <6>. Здесь вычет ("простое засчитывание") прямо понимается как действие, влекущее прекращение обязательств.
(Костко В.С.)
("Вестник гражданского права", 2026, N 2)Р.С. Бевзенко, обсуждая зачет обеспечительного платежа (ст. 381.1 ГК РФ), ставит вопрос аналогично. Ученый пишет: "Если же речь идет о простом засчитывании (вычете) суммы внесенного обеспечительного платежа из долга должника (т.н. deductio римского права, отличного от зачета - compensatio, - но также имевшего эффект в виде прекращения обязательств), осуществляемом безо всякого заявления, адресуемого должнику..." <6>. Здесь вычет ("простое засчитывание") прямо понимается как действие, влекущее прекращение обязательств.
Готовое решение: Нужно ли платить НДС при получении обеспечительного платежа
(КонсультантПлюс, 2026)договор, по которому получен обеспечительный платеж, предусматривает зачет этого платежа в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг);
(КонсультантПлюс, 2026)договор, по которому получен обеспечительный платеж, предусматривает зачет этого платежа в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг);
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2026)обстоятельства, при которых поверенный может зачесть обеспечительный платеж в счет исполнения обязательства;
(КонсультантПлюс, 2026)обстоятельства, при которых поверенный может зачесть обеспечительный платеж в счет исполнения обязательства;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Доход у физлица-арендодателя образуется на дату зачета обеспечительного платежа (депозита) в счет оплаты по договору или на дату прекращения обязательств по договору, если физлицо не возвращает вам обеспечительный платеж (депозит) (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236). НДФЛ в таком случае исчисляйте в том же порядке, что и с других выплат по договору аренды (описан в разд. 6 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Доход у физлица-арендодателя образуется на дату зачета обеспечительного платежа (депозита) в счет оплаты по договору или на дату прекращения обязательств по договору, если физлицо не возвращает вам обеспечительный платеж (депозит) (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236). НДФЛ в таком случае исчисляйте в том же порядке, что и с других выплат по договору аренды (описан в разд. 6 данного материала).
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2026)3. Обеспечительный платеж, который идет в зачет арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)3. Обеспечительный платеж, который идет в зачет арендной платы
Готовое решение: Что такое обеспечительный платеж и как он применяется
(КонсультантПлюс, 2026)3. При каких обстоятельствах можно зачесть обеспечительный платеж
(КонсультантПлюс, 2026)3. При каких обстоятельствах можно зачесть обеспечительный платеж
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.04.2026 N 102-ФЗ "О внесении изменений в статью 11.3 части первой и статьи 177 и 205 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)17 мая 2026 года вступит в силу Федеральный закон от 17.04.2026 N 102-ФЗ, который внес изменения в порядок администрирования косвенных налогов (НДС и акцизов) при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Закон, по сути, является налоговым "мостом" к Федеральному закону "О национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров", создавая механизм зачета "обеспечительного платежа", уплаченного на этапе бронирования поставки, в счет реальных налоговых обязательств.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)17 мая 2026 года вступит в силу Федеральный закон от 17.04.2026 N 102-ФЗ, который внес изменения в порядок администрирования косвенных налогов (НДС и акцизов) при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Закон, по сути, является налоговым "мостом" к Федеральному закону "О национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров", создавая механизм зачета "обеспечительного платежа", уплаченного на этапе бронирования поставки, в счет реальных налоговых обязательств.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)8) зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства, если обеспечительный платеж не возвращают лицу, его внесшему.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)8) зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства, если обеспечительный платеж не возвращают лицу, его внесшему.