Зачет неустойки при оплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет неустойки при оплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 410 ГК РФ "Прекращение обязательства зачетом"1.3.1. Обязательства по уплате неустойки и погашению задолженности могут быть прекращены зачетом (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 381.1 "Обеспечительный платеж" ГК РФ"Гражданским законодательством предусмотрено право контрагента зачесть обеспечительный платеж в качестве меры по возмещению убытков или неустойки в связи с ненадлежащим исполнением обязательства, что свидетельствует о наличии у контрагента права на удержание определенной суммы обеспечительного платежа в качестве компенсации за ненадлежащее исполнение договорного обязательства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора11.2.6. Прекращение обязательства по уплате неустойки
Готовое решение: Какую ответственность несут стороны договора поставки и как согласовать условия о ней в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.3. Можно ли прекратить обязательство по уплате неустойки зачетом
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.3. Можно ли прекратить обязательство по уплате неустойки зачетом
Нормативные акты
Обзор: "Топ-3 "поворотных" дел кассации по спорам в сфере закупок по Закону N 44-ФЗ за IV квартал 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2026)- Поставщик обратился за списанием через полгода после получения оплаты и зачета встречных однородных требований заказчика. Списать неустойку по прекращенному обязательству нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)- Поставщик обратился за списанием через полгода после получения оплаты и зачета встречных однородных требований заказчика. Списать неустойку по прекращенному обязательству нельзя.
Готовое решение: Как рассчитать неустойку по договору, если исполнитель нарушил сроки оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если заказчик должен был оплатить услуги после их оказания, но нарушил срок оплаты, полагаем, что это не является основанием для снижения размера неустойки исполнителя. Однако в этом случае в соответствии со ст. 410 ГК РФ, на наш взгляд, можно произвести зачет неустойки, которую должен оплатить исполнитель, против встречного требования к заказчику об оплате услуг и неустойки за просрочку оплаты, если таковая установлена.
(КонсультантПлюс, 2026)Если заказчик должен был оплатить услуги после их оказания, но нарушил срок оплаты, полагаем, что это не является основанием для снижения размера неустойки исполнителя. Однако в этом случае в соответствии со ст. 410 ГК РФ, на наш взгляд, можно произвести зачет неустойки, которую должен оплатить исполнитель, против встречного требования к заказчику об оплате услуг и неустойки за просрочку оплаты, если таковая установлена.
Статья: О правилах списания неустоек по государственным и муниципальным контрактам
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- действия заказчика согласуются с мнением Минфина, высказанным в Письмах от 02.04.2016 N 02-02-14/24253 и от 30.12.2016 N 09-04-08/80112, в соответствии с которыми в случае, если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет или о зачете неустойки при оплате контракта, списание неустойки не осуществляется;
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- действия заказчика согласуются с мнением Минфина, высказанным в Письмах от 02.04.2016 N 02-02-14/24253 и от 30.12.2016 N 09-04-08/80112, в соответствии с которыми в случае, если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет или о зачете неустойки при оплате контракта, списание неустойки не осуществляется;
Готовое решение: Как прекращаются обязательства в гражданском праве
(КонсультантПлюс, 2026)требования однородные (ст. 410 ГК РФ). Допускается зачет активного и пассивного требований, которые возникли из разных оснований. Критерий однородности соблюдается, если требование об уплате основного долга (например, покупной цены по договору купли-продажи) идет в зачет требования об уплате неустойки, процентов или о возмещении убытков, например в связи с просрочкой выполнения работ по договору подряда (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6);
(КонсультантПлюс, 2026)требования однородные (ст. 410 ГК РФ). Допускается зачет активного и пассивного требований, которые возникли из разных оснований. Критерий однородности соблюдается, если требование об уплате основного долга (например, покупной цены по договору купли-продажи) идет в зачет требования об уплате неустойки, процентов или о возмещении убытков, например в связи с просрочкой выполнения работ по договору подряда (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6);
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?
Готовое решение: Нужно ли платить НДС при получении обеспечительного платежа
(КонсультантПлюс, 2026)обеспечительный платеж зачтен в качестве неустойки по договору (кроме случаев, когда такая неустойка является скрытой формой оплаты товаров, работ, услуг). Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Писем Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946, Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07;
(КонсультантПлюс, 2026)обеспечительный платеж зачтен в качестве неустойки по договору (кроме случаев, когда такая неустойка является скрытой формой оплаты товаров, работ, услуг). Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Писем Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946, Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07;
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Зачет обеспечительного платежа в счет возмещения арендодателю убытка (уплаты неустойки по договору аренды)
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Зачет обеспечительного платежа в счет возмещения арендодателю убытка (уплаты неустойки по договору аренды)
Готовое решение: Как рассчитать неустойку, если заказчик просрочил оплату по договору об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Также обратите внимание, что гл. 26 ГК РФ о прекращении обязательств не запрещает зачет встречных требований об уплате неустойки в случае, если, например, за ненадлежащее оказание услуг в договоре предусмотрена неустойка. Полагаем, зачет неустоек сторон возможен, если соблюдены условия для зачета.
(КонсультантПлюс, 2026)Также обратите внимание, что гл. 26 ГК РФ о прекращении обязательств не запрещает зачет встречных требований об уплате неустойки в случае, если, например, за ненадлежащее оказание услуг в договоре предусмотрена неустойка. Полагаем, зачет неустоек сторон возможен, если соблюдены условия для зачета.
Статья: Сальдирование и jurisprudence des petits cochons
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 4)На многих примерах из нашей судебной практики можно убедиться в том, что введение ВС РФ сальдирования для целей недопустимости оспаривания зачета в банкротстве во многом обусловлено теми же соображениями, что и у коллег из Франции. Так же обычно не допускается оспаривание зачета (который ВС РФ именует сальдированием), если требования возникли из одного или нескольких связанных договоров: например, речь может идти о зачете неустойки против требования об оплате работ <69>. Но в отличие от своих французских коллег ВС РФ каждый раз уклоняется от квалификации оспариваемого действия в качестве зачета, подчеркивая, что сальдирование зачетом не является. Учитывая, что и французский концепт connexite не столь уж ясен, добавление к схожей конструкции других неясных и весьма сомнительных признаков типа отсутствия предпочтительности, уменьшения цены действиями подрядчика и т.п. лишь еще больше все запутывает и приводит к системным противоречиям.
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 4)На многих примерах из нашей судебной практики можно убедиться в том, что введение ВС РФ сальдирования для целей недопустимости оспаривания зачета в банкротстве во многом обусловлено теми же соображениями, что и у коллег из Франции. Так же обычно не допускается оспаривание зачета (который ВС РФ именует сальдированием), если требования возникли из одного или нескольких связанных договоров: например, речь может идти о зачете неустойки против требования об оплате работ <69>. Но в отличие от своих французских коллег ВС РФ каждый раз уклоняется от квалификации оспариваемого действия в качестве зачета, подчеркивая, что сальдирование зачетом не является. Учитывая, что и французский концепт connexite не столь уж ясен, добавление к схожей конструкции других неясных и весьма сомнительных признаков типа отсутствия предпочтительности, уменьшения цены действиями подрядчика и т.п. лишь еще больше все запутывает и приводит к системным противоречиям.