Зачет НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент определить налоговую базу по НДС при отгрузке без перехода права собственности
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент определить налоговую базу по НДС при отгрузке без перехода права собственности
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)6.8.1. Аванс без НДС, отгрузка с НДС
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)6.8.1. Аванс без НДС, отгрузка с НДС
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договору лизинга автотранспорта (до 31 декабря 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)В налоговом учете на дату перехода права собственности на автомобиль признайте доход от реализации в сумме его выкупной стоимости (без НДС).
(КонсультантПлюс, 2021)В налоговом учете на дату перехода права собственности на автомобиль признайте доход от реализации в сумме его выкупной стоимости (без НДС).
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Обратите внимание, "входной" НДС по изготовленной продукции, переданной третьим лицам для тестирования без перехода прав собственности, компания принять к вычету не может. Ведь эта продукция не используется в операциях, облагаемых НДС. В комментируемом письме Минфин России это подтвердил. Он указал, что на основании подп. 1 и 2 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. В случае если приобретенные товары (работы, услуги) не используются налогоплательщиком для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Обратите внимание, "входной" НДС по изготовленной продукции, переданной третьим лицам для тестирования без перехода прав собственности, компания принять к вычету не может. Ведь эта продукция не используется в операциях, облагаемых НДС. В комментируемом письме Минфин России это подтвердил. Он указал, что на основании подп. 1 и 2 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. В случае если приобретенные товары (работы, услуги) не используются налогоплательщиком для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)выручку от продажи товаров (без учета начисленного НДС) следует включать в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю. Как правило, при дистанционной торговле продавец обязуется доставлять товар покупателю (самостоятельно или с привлечением сторонних организаций), поэтому право собственности перейдет к покупателю непосредственно в момент вручения ему товара. Следовательно, до момента передачи товара покупателю выручка не признается:
(КонсультантПлюс, 2025)выручку от продажи товаров (без учета начисленного НДС) следует включать в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю. Как правило, при дистанционной торговле продавец обязуется доставлять товар покупателю (самостоятельно или с привлечением сторонних организаций), поэтому право собственности перейдет к покупателю непосредственно в момент вручения ему товара. Следовательно, до момента передачи товара покупателю выручка не признается:
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продажи товаров (без НДС) включите в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продажи товаров (без НДС) включите в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Иногда у продавцов возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации, пользуясь общим правилом, исключить из этого дохода авансовый НДС? <34> Нет, не нужно. Доход надо отразить в полной сумме зачтенного аванса без исключения из нее НДС. Налог является всего лишь частью оплаты неустойки/возмещения убытков/ущерба, которые, как сказано выше, не облагаются НДС. Поэтому оснований исключать его из дохода в такой ситуации нет.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Иногда у продавцов возникает вопрос: нужно ли в такой ситуации, пользуясь общим правилом, исключить из этого дохода авансовый НДС? <34> Нет, не нужно. Доход надо отразить в полной сумме зачтенного аванса без исключения из нее НДС. Налог является всего лишь частью оплаты неустойки/возмещения убытков/ущерба, которые, как сказано выше, не облагаются НДС. Поэтому оснований исключать его из дохода в такой ситуации нет.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)Первоначальная стоимость указанных долгосрочных активов формируется как совокупность фактических капитальных затрат, состоящая из покупной (договорной) стоимости согласно акцептованным счетам-фактурам продавца (без НДС и других налоговых выплат, если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ; далее - без НДС), и затрат на процедуры оформления передачи имущественного права собственности: стоимость услуг адвокатских, дилерских, консультационных, экспертных организаций, пошлин и налогов на эти услуги.
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)Первоначальная стоимость указанных долгосрочных активов формируется как совокупность фактических капитальных затрат, состоящая из покупной (договорной) стоимости согласно акцептованным счетам-фактурам продавца (без НДС и других налоговых выплат, если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ; далее - без НДС), и затрат на процедуры оформления передачи имущественного права собственности: стоимость услуг адвокатских, дилерских, консультационных, экспертных организаций, пошлин и налогов на эти услуги.
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)При расчетах за основное средство без авансов НДС исчисляется один раз по отгрузке и указывается по строке 010 разд. 3 декларации.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)При расчетах за основное средство без авансов НДС исчисляется один раз по отгрузке и указывается по строке 010 разд. 3 декларации.
Статья: Исчисляем НДС с полученного аванса
(Волк А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 11)По какой ставке исчислить НДС с аванса полученного, если заранее неизвестно, в какой сумме будет отгрузка - с НДС им без НДС? Или предприятие реализует товары по разным ставкам НДС (10 и 18%), а аванс приходит по одной ставке - 18%, которая и указана в платежном поручении. Как правильно исчислить НДС с авансов?
(Волк А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 11)По какой ставке исчислить НДС с аванса полученного, если заранее неизвестно, в какой сумме будет отгрузка - с НДС им без НДС? Или предприятие реализует товары по разным ставкам НДС (10 и 18%), а аванс приходит по одной ставке - 18%, которая и указана в платежном поручении. Как правильно исчислить НДС с авансов?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При передаче имущества по договору мены организация получает выручку от реализации. Выручку определяют исходя из стоимости, установленной договором мены (без НДС), и признают на дату перехода права собственности на имущество <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)При передаче имущества по договору мены организация получает выручку от реализации. Выручку определяют исходя из стоимости, установленной договором мены (без НДС), и признают на дату перехода права собственности на имущество <7>.