Зачет НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Исчисление НДС в 2006 г."
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)- принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса;
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)- принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса;
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент определить налоговую базу по НДС при отгрузке без перехода права собственности
(КонсультантПлюс, 2025)В какой момент определить налоговую базу по НДС при отгрузке без перехода права собственности
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же на УСН вы освобождены от НДС или исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то принять к вычету предъявленный вам НДС аванса вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в оплату которых будет зачтен этот аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. "е" п. 19 Правил ведения книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же на УСН вы освобождены от НДС или исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС, то принять к вычету предъявленный вам НДС аванса вы не сможете, поскольку не имеете права принимать к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), в оплату которых будет зачтен этот аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, пп. "е" п. 19 Правил ведения книги покупок.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)6.8.1. Аванс без НДС, отгрузка с НДС
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)6.8.1. Аванс без НДС, отгрузка с НДС
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)При расчетах за основное средство без авансов НДС исчисляется один раз по отгрузке и указывается по строке 010 разд. 3 декларации.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)При расчетах за основное средство без авансов НДС исчисляется один раз по отгрузке и указывается по строке 010 разд. 3 декларации.
Готовое решение: Как первоначальному лизингодателю учитывать уступку прав требования по договору лизинга с передачей права собственности на предмет лизинга новому лизингодателю
(КонсультантПлюс, 2025)доход от реализации предмета лизинга в размере его договорной стоимости (без учета НДС с реализации) - на дату перехода права собственности на предмет лизинга к новому лизингодателю (новому собственнику) (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)доход от реализации предмета лизинга в размере его договорной стоимости (без учета НДС с реализации) - на дату перехода права собственности на предмет лизинга к новому лизингодателю (новому собственнику) (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ);
Статья: НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Обратите внимание, "входной" НДС по изготовленной продукции, переданной третьим лицам для тестирования без перехода прав собственности, компания принять к вычету не может. Ведь эта продукция не используется в операциях, облагаемых НДС. В комментируемом письме Минфин России это подтвердил. Он указал, что на основании подп. 1 и 2 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. В случае если приобретенные товары (работы, услуги) не используются налогоплательщиком для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)Обратите внимание, "входной" НДС по изготовленной продукции, переданной третьим лицам для тестирования без перехода прав собственности, компания принять к вычету не может. Ведь эта продукция не используется в операциях, облагаемых НДС. В комментируемом письме Минфин России это подтвердил. Он указал, что на основании подп. 1 и 2 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. В случае если приобретенные товары (работы, услуги) не используются налогоплательщиком для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)В Письме МНС России от 09.09.2004 N 03-2-06/1/1977/22@ указано, что услуги лизингодателя по предоставлению ранее приобретенного имущества, являющегося предметом лизинга, лизингополучателю за определенную плату и на определенных договором лизинга условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода права собственности на указанный предмет лизинга признаются объектом обложения НДС. Аналогичную точку зрения высказывает и финансовое ведомство в своем Письме от 26.05.2015 N 03-07-11/30227.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)В Письме МНС России от 09.09.2004 N 03-2-06/1/1977/22@ указано, что услуги лизингодателя по предоставлению ранее приобретенного имущества, являющегося предметом лизинга, лизингополучателю за определенную плату и на определенных договором лизинга условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода права собственности на указанный предмет лизинга признаются объектом обложения НДС. Аналогичную точку зрения высказывает и финансовое ведомство в своем Письме от 26.05.2015 N 03-07-11/30227.
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (ст. 39 и 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831). В указанной ситуации при строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю инвестора, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По общему правилу, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, заключение инвестиционного договора и распределение результатов его исполнения не являются объектом обложения НДС, поскольку отсутствует факт реализации - переход права собственности от застройщика к соинвестору (ст. 39 и 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2016 N 03-07-09/63831). В указанной ситуации при строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю инвестора, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
Вопрос: Организация отгрузила товар на экспорт иностранному покупателю, цена включает доставку, страхование. Получена предоплата за товар. При доставке товар сгорел. Какие последствия по НДС возникают? Какими документами можно подтвердить утрату товара в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Для целей исчисления НДС при экспорте дата перехода права собственности значения также не имеет (п. 9 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для целей исчисления НДС при экспорте дата перехода права собственности значения также не имеет (п. 9 ст. 167 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продажи товаров (без НДС) включите в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку от продажи товаров (без НДС) включите в доходы по обычным видам деятельности на дату перехода права собственности на них к покупателю (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации").