Зачет ндфл в ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет ндфл в ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме надо удержать при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме надо удержать при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС. Когда ИП направил заявление о переводе средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма НДС, подтвержденная к возмещению и отраженная налоговым органом на ЕНС налогоплательщика, правомерно зачтена в одностороннем порядке в счет будущих платежей по имущественным налогам и сборам, указанным в налоговом уведомлении, без подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Данный зачет произведен с учетом установленной очередности погашения задолженностей и в пределах суммы налогов, указанных в уведомлении.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумма НДС, подтвержденная к возмещению и отраженная налоговым органом на ЕНС налогоплательщика, правомерно зачтена в одностороннем порядке в счет будущих платежей по имущественным налогам и сборам, указанным в налоговом уведомлении, без подачи соответствующего заявления налогоплательщиком. Данный зачет произведен с учетом установленной очередности погашения задолженностей и в пределах суммы налогов, указанных в уведомлении.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Налоговый орган может ссылаться на то, что Налоговый агент переплатил НДФЛ за счет собственных средств. Практике известны случаи, когда суды соглашаются с тем, что спорные суммы не могут быть зачтены в счет выявленной недоимки и штраф наложен правомерно >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Налоговый орган может ссылаться на то, что Налоговый агент переплатил НДФЛ за счет собственных средств. Практике известны случаи, когда суды соглашаются с тем, что спорные суммы не могут быть зачтены в счет выявленной недоимки и штраф наложен правомерно >>>
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФЗанижение цены работ между взаимозависимыми лицами в одной группе не может служить основанием для доначисления сумм НДС отдельному ее участнику, если налог в отношении спорных операций фактически был уплачен по результатам деятельности всей группы >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно статьи 13 НК РФ к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (задолженность - 16419,95 рублей), налог на доходы физических лиц (задолженность - 2340 рублей), налог на прибыль организаций в федеральный бюджет (переплата - 20787 рублей).
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно статьи 13 НК РФ к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (задолженность - 16419,95 рублей), налог на доходы физических лиц (задолженность - 2340 рублей), налог на прибыль организаций в федеральный бюджет (переплата - 20787 рублей).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Все сельскохозяйственные организации независимо от выбранного режима удерживают и уплачивают налоги на доходы физических лиц, государственные пошлины и др. Сельскохозяйственные организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они должны начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (10% - с сельскохозяйственной продукции и 20% - с остальных видов товаров, работ, услуг); исчислять суммы НДС с полученных товаров; предоставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; осуществлять зачет "входящего" НДС на основании счетов-фактур и УПД, полученных от поставщиков; вести книги продаж и покупок и т.п.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Все сельскохозяйственные организации независимо от выбранного режима удерживают и уплачивают налоги на доходы физических лиц, государственные пошлины и др. Сельскохозяйственные организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они должны начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (10% - с сельскохозяйственной продукции и 20% - с остальных видов товаров, работ, услуг); исчислять суммы НДС с полученных товаров; предоставлять покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС; осуществлять зачет "входящего" НДС на основании счетов-фактур и УПД, полученных от поставщиков; вести книги продаж и покупок и т.п.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен зачет в счет уплаты предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам (на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
(КонсультантПлюс, 2026)Отражен зачет в счет уплаты предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам (на ОПС, ОМС, по ВНиМ)
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)По каждому плательщику ИФНС ведет ЕНС, где по дебету учитывает ЕНП, возмещение НДС и другие поступления, а по кредиту - совокупную налоговую обязанность, которую формируют начисления из деклараций, расчетов, уведомлений, решений по проверкам и других документов (ст. 11.3 НК РФ).
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)По каждому плательщику ИФНС ведет ЕНС, где по дебету учитывает ЕНП, возмещение НДС и другие поступления, а по кредиту - совокупную налоговую обязанность, которую формируют начисления из деклараций, расчетов, уведомлений, решений по проверкам и других документов (ст. 11.3 НК РФ).
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 (90.03) - К 68.02 - начислен НДС при передаче имущества в счет дивидендов
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2025 г. арендодатель - ИП на ОСН получил обеспечительный платеж по договору аренды нежилого помещения сроком на три года, который по условиям договора подлежит зачету в счет арендной платы за последний месяц аренды. В каком порядке полученная сумма учитывается в налоговой базе по НДФЛ и НДС?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Представляем материал, в котором подобраны наиболее актуальные и интересные случаи из практики арбитражных судов в 2022 году в сфере налогообложения (налоговый контроль, возврат (зачет) налогов, привлечение к налоговой ответственности, исчисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ и пр.), а также случаи, связанные с налогами в гражданско-правовом, процессуальном и других аспектах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Представляем материал, в котором подобраны наиболее актуальные и интересные случаи из практики арбитражных судов в 2022 году в сфере налогообложения (налоговый контроль, возврат (зачет) налогов, привлечение к налоговой ответственности, исчисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ и пр.), а также случаи, связанные с налогами в гражданско-правовом, процессуальном и других аспектах.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
Статья: Налоговое обязательство из неосновательного обогащения налогоплательщика
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)После преодоления вышеуказанных решений налогоплательщику направляется требование о возврате в бюджет излишне полученных сумм (НДС) или требование об уплате налога (НДФЛ).
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)После преодоления вышеуказанных решений налогоплательщику направляется требование о возврате в бюджет излишне полученных сумм (НДС) или требование об уплате налога (НДФЛ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Представляем материал, в котором подобраны наиболее актуальные и интересные случаи из практики арбитражных судов в 2025 году в сфере налогообложения (налоговый контроль, возврат (зачет) налогов, привлечение к налоговой ответственности, исчисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ и пр.), а также случаи, связанные с налогами в гражданско-правовом, процессуальном и других аспектах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Представляем материал, в котором подобраны наиболее актуальные и интересные случаи из практики арбитражных судов в 2025 году в сфере налогообложения (налоговый контроль, возврат (зачет) налогов, привлечение к налоговой ответственности, исчисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ и пр.), а также случаи, связанные с налогами в гражданско-правовом, процессуальном и других аспектах.