Зачет между налогами проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет между налогами проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Упрощенка": рассчитываем платежи
(Доброхотова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 3)Пример. ООО "Ромашка" на "упрощенке" с объектом "доходы минус расходы". За первый квартал компания получила доходы в размере 2 млн руб. и понесла расходы в 1,8 млн руб. Разница между доходами и расходами составила 200 тыс. руб. Авансовый платеж по упрощенному налогу равен 30 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 15%). В бухучете бухгалтеру необходимо сделать проводку:
(Доброхотова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 3)Пример. ООО "Ромашка" на "упрощенке" с объектом "доходы минус расходы". За первый квартал компания получила доходы в размере 2 млн руб. и понесла расходы в 1,8 млн руб. Разница между доходами и расходами составила 200 тыс. руб. Авансовый платеж по упрощенному налогу равен 30 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 15%). В бухучете бухгалтеру необходимо сделать проводку:
Статья: Бухгалтерский учет операций по КГН: теория и практика
(Кондрашова Н.)
("Налоговый вестник", 2012, N 9)<1> Корреспонденция счета 78 со счетами бухгалтерского учета 60, 62, 76 предусмотрена для отражения гражданско-правового характера отношений между участниками КГН в случае проведения расчетов по санкциям за невыполнение условий договора о создании КГН, если один участник заплатил за другого, для отражения зачетов между участниками..
(Кондрашова Н.)
("Налоговый вестник", 2012, N 9)<1> Корреспонденция счета 78 со счетами бухгалтерского учета 60, 62, 76 предусмотрена для отражения гражданско-правового характера отношений между участниками КГН в случае проведения расчетов по санкциям за невыполнение условий договора о создании КГН, если один участник заплатил за другого, для отражения зачетов между участниками..
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@
(ред. от 22.11.2021)
"Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
(ред. от 22.11.2021)
"Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-8/831@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Статья: Товары от поставщика поступили без документов: налоговые последствия
(Чуева С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 29)Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) корректировать не удастся. Вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 "Прочие доходы и расходы". То есть в бухгалтерском учете будут сделаны такие же записи, как и в случае, рассмотренном в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.
(Чуева С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 29)Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) корректировать не удастся. Вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 "Прочие доходы и расходы". То есть в бухгалтерском учете будут сделаны такие же записи, как и в случае, рассмотренном в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.
Статья: Как вернуть излишне уплаченные налоги
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Поскольку зачет налогов между областным и местным бюджетами не производится, ООО "Дионис" имеет право на возврат 1000 руб. (7000 - 6000). После поступления средств на расчетный счет надо сделать проводку:
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Поскольку зачет налогов между областным и местным бюджетами не производится, ООО "Дионис" имеет право на возврат 1000 руб. (7000 - 6000). После поступления средств на расчетный счет надо сделать проводку:
Корреспонденция счетов: Транспортная организация заключает договор подряда с физическим лицом на выполнение им работ по ремонту автомобиля. Этому же физическому лицу оказаны транспортные услуги. По заявлению физического лица между ним и организацией произведен взаимозачет...
(Консультация эксперта, 2002)В бухгалтерском учете в данном случае проведение зачета взаимных требований между организацией и физическим лицом - подрядчиком отражается бухгалтерской записью по соответствующим субсчетам счета 76.
(Консультация эксперта, 2002)В бухгалтерском учете в данном случае проведение зачета взаимных требований между организацией и физическим лицом - подрядчиком отражается бухгалтерской записью по соответствующим субсчетам счета 76.
Тематический выпуск: Учетная политика на 2008 год
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов между субсчетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре "НДС предъявленный".
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов между субсчетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре "НДС предъявленный".
Статья: Бартер: проблемы старые и новые
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 1)Как правило, балансовая стоимость товара ниже той стоимости, которую согласовали стороны бартерной сделки (продажной стоимости). В результате рассчитанная сумма вычета оказывалась ниже предъявленной суммы НДС. И к вычету принимали меньшую сумму. А оставшуюся часть "входного" налога (разницу между зачтенным и предъявленным НДС) относили на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 1)Как правило, балансовая стоимость товара ниже той стоимости, которую согласовали стороны бартерной сделки (продажной стоимости). В результате рассчитанная сумма вычета оказывалась ниже предъявленной суммы НДС. И к вычету принимали меньшую сумму. А оставшуюся часть "входного" налога (разницу между зачтенным и предъявленным НДС) относили на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
Статья: Об эффективности мероприятий по сближению бухгалтерского и налогового учета
(Джамурзаев Ю.Д., Хубаев Г.Н., Родина О.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В налоговом учете естественная убыль товаров не была включена в расходы. С 2003 г. разница между налоговым и бухгалтерским учетом была отражена проводкой:
(Джамурзаев Ю.Д., Хубаев Г.Н., Родина О.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В налоговом учете естественная убыль товаров не была включена в расходы. С 2003 г. разница между налоговым и бухгалтерским учетом была отражена проводкой:
Корреспонденция счетов: Организация в качестве исполнителя заключила договор возмездного оказания услуг с предприятием - сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. По договору поставки организация приобрела у предприятия (заказчика услуг) зерно. По соглашению сторон между организацией и предприятием производится зачет взаимной задолженности...
(Консультация эксперта, 2004)Организация в качестве исполнителя в июле 2004 г. заключила договор возмездного оказания услуг с предприятием - сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. Договорная стоимость оказанных услуг составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.), их фактическая себестоимость - 80 000 руб. В этом же месяце подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. В июле по договору поставки организация приобрела у предприятия (заказчика услуг) зерно на сумму 118 000 руб. Приобретенное зерно предназначено для продажи. По соглашению сторон между организацией и предприятием производится зачет взаимной задолженности. Для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день оказания услуг; доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2004)Организация в качестве исполнителя в июле 2004 г. заключила договор возмездного оказания услуг с предприятием - сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. Договорная стоимость оказанных услуг составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.), их фактическая себестоимость - 80 000 руб. В этом же месяце подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. В июле по договору поставки организация приобрела у предприятия (заказчика услуг) зерно на сумму 118 000 руб. Приобретенное зерно предназначено для продажи. По соглашению сторон между организацией и предприятием производится зачет взаимной задолженности. Для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день оказания услуг; доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?
Статья: Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности учета
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Обращаем внимание на такую деталь: в случае учета КОНА с распределением признание приходящейся на отдельного участника КГН части КОНА, последующие изменения в его величине, списание учитываются участником и отражаются в его бухгалтерском балансе и в его отчете о финансовых результатах в обычном порядке. То есть указанные суммы могут не обособляться от ОНА, образовавшихся в процессе деятельности организации по иным основаниям, и зачитываться в счет отложенных налоговых обязательств участника.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Обращаем внимание на такую деталь: в случае учета КОНА с распределением признание приходящейся на отдельного участника КГН части КОНА, последующие изменения в его величине, списание учитываются участником и отражаются в его бухгалтерском балансе и в его отчете о финансовых результатах в обычном порядке. То есть указанные суммы могут не обособляться от ОНА, образовавшихся в процессе деятельности организации по иным основаниям, и зачитываться в счет отложенных налоговых обязательств участника.