Зачет между налогами проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет между налогами проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Сальдо ЕНС - разница между поступлениями ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым. Сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (ст. 11.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сальдо ЕНС - разница между поступлениями ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым. Сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)В случае если налогоплательщик изначально получает аванс, а уже потом отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права), налоговая база по НДС определяется дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Отгрузка товаров сопровождается следующими проводками:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)В случае если налогоплательщик изначально получает аванс, а уже потом отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права), налоговая база по НДС определяется дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Отгрузка товаров сопровождается следующими проводками:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-8/831@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Статья: Товары от поставщика поступили без документов: налоговые последствия
(Чуева С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 29)Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) корректировать не удастся. Вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 "Прочие доходы и расходы". То есть в бухгалтерском учете будут сделаны такие же записи, как и в случае, рассмотренном в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.
(Чуева С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 29)Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) корректировать не удастся. Вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 "Прочие доходы и расходы". То есть в бухгалтерском учете будут сделаны такие же записи, как и в случае, рассмотренном в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.
Корреспонденция счетов: Транспортная организация заключает договор подряда с физическим лицом на выполнение им работ по ремонту автомобиля. Этому же физическому лицу оказаны транспортные услуги. По заявлению физического лица между ним и организацией произведен взаимозачет...
(Консультация эксперта, 2002)В бухгалтерском учете в данном случае проведение зачета взаимных требований между организацией и физическим лицом - подрядчиком отражается бухгалтерской записью по соответствующим субсчетам счета 76.
(Консультация эксперта, 2002)В бухгалтерском учете в данном случае проведение зачета взаимных требований между организацией и физическим лицом - подрядчиком отражается бухгалтерской записью по соответствующим субсчетам счета 76.
Статья: Бюджетные организации: особенности бухгалтерского учета, исчисления НДС, применения льгот по НДС
(Ермаков В.В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 9)Разница между полученной и уплаченной суммами налога перечисляется в бюджет, что сопровождается проводкой:
(Ермаков В.В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 9)Разница между полученной и уплаченной суммами налога перечисляется в бюджет, что сопровождается проводкой:
Статья: "Упрощенка": рассчитываем платежи
(Доброхотова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 3)Пример. ООО "Ромашка" на "упрощенке" с объектом "доходы минус расходы". За первый квартал компания получила доходы в размере 2 млн руб. и понесла расходы в 1,8 млн руб. Разница между доходами и расходами составила 200 тыс. руб. Авансовый платеж по упрощенному налогу равен 30 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 15%). В бухучете бухгалтеру необходимо сделать проводку:
(Доброхотова Е.)
("Московский бухгалтер", 2014, N 3)Пример. ООО "Ромашка" на "упрощенке" с объектом "доходы минус расходы". За первый квартал компания получила доходы в размере 2 млн руб. и понесла расходы в 1,8 млн руб. Разница между доходами и расходами составила 200 тыс. руб. Авансовый платеж по упрощенному налогу равен 30 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 15%). В бухучете бухгалтеру необходимо сделать проводку:
Статья: Пересортица в учете
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)В бухгалтерском же учете будут сделаны следующие проводки:
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)В бухгалтерском же учете будут сделаны следующие проводки:
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)После урегулирования вопроса (например, принятия решения о зачете либо о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов) в учете снова делаются корректировки. В этот раз основанием для внесения исправлений в бухгалтерские записи будет являться решение органа контроля за уплатой страховых взносов.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)После урегулирования вопроса (например, принятия решения о зачете либо о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов) в учете снова делаются корректировки. В этот раз основанием для внесения исправлений в бухгалтерские записи будет являться решение органа контроля за уплатой страховых взносов.
Статья: Бартер: проблемы старые и новые
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 1)Как правило, балансовая стоимость товара ниже той стоимости, которую согласовали стороны бартерной сделки (продажной стоимости). В результате рассчитанная сумма вычета оказывалась ниже предъявленной суммы НДС. И к вычету принимали меньшую сумму. А оставшуюся часть "входного" налога (разницу между зачтенным и предъявленным НДС) относили на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 1)Как правило, балансовая стоимость товара ниже той стоимости, которую согласовали стороны бартерной сделки (продажной стоимости). В результате рассчитанная сумма вычета оказывалась ниже предъявленной суммы НДС. И к вычету принимали меньшую сумму. А оставшуюся часть "входного" налога (разницу между зачтенным и предъявленным НДС) относили на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
Статья: Применяем МСФО
(Либерман К., Шестакова Е.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 12)9) принятие решения о возможности зачета отложенных налоговых активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности между различными компаниями группы;
(Либерман К., Шестакова Е.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 12)9) принятие решения о возможности зачета отложенных налоговых активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности между различными компаниями группы;
Статья: Об эффективности мероприятий по сближению бухгалтерского и налогового учета
(Джамурзаев Ю.Д., Хубаев Г.Н., Родина О.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В налоговом учете естественная убыль товаров не была включена в расходы. С 2003 г. разница между налоговым и бухгалтерским учетом была отражена проводкой:
(Джамурзаев Ю.Д., Хубаев Г.Н., Родина О.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В налоговом учете естественная убыль товаров не была включена в расходы. С 2003 г. разница между налоговым и бухгалтерским учетом была отражена проводкой: