Зачет авансовых платежей по ндфл

Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет авансовых платежей по ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Зачет авансовых платежей по ндфл

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
Как указал суд, налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, в том числе по НДФЛ. Судом установлено, что организация в счет предстоящих платежей перечислила авансовый платеж, в связи с чем удержанные при выплате доходов налогоплательщикам суммы НДФЛ в бюджет не перечисляла, предполагая наличие права на зачет излишне уплаченного налога.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Инспекция привлекла предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ. Суд установил, что предприниматель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ до фактической выплаты доходов налогоплательщикам, то есть ранее даты, установленной НК РФ. Суд пришел к выводу о неправомерном привлечении предпринимателя к ответственности, поскольку перечисление сумм НДФЛ ранее даты, установленной НК РФ для исполнения обязанности по удержанию и (или) перечислению сумм налога, события и состава налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, не образует, а налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ, в случае досрочного перечисления НДФЛ в бюджет недоимка не возникает. Предприниматель пояснил, что удержание НДФЛ из доходов работников производилось им при выплате аванса, однако фактически расходы на уплату НДФЛ нес сам работник, так как налог удерживался из выплачиваемого ему дохода.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Зачет авансовых платежей по ндфл

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Отпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучете
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)
Так как НДФЛ исчисляем на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в апреле начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в апреле составит 67 190 руб. (72 720 руб. - 5530 руб.). А НДФЛ с этой суммы - 8735 руб. (67 190 руб. x 13%). То есть НДФЛ в сумме 719 руб., удержанный в январе с отпускных, которые, как выяснилось в апреле, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (9454 руб. - 719 руб.).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Новая 3-НДФЛ: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)
А вот в строке 070 приложения 3 и, соответственно, в строке 110 раздела 2 декларации авансовый платеж за I квартал, уплачиваемый в рассрочку, отражается только в сумме, фактически уплаченной на момент представления декларации. Иное противоречило бы форме и Порядку заполнения 3-НДФЛ: в этих строках отражается сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный год в виде авансовых платежей НДФЛ, подлежащая зачету, на основании платежных документов <12>.

Нормативные акты: Зачет авансовых платежей по ндфл

"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"
(утв. Минфином России)
- формирование правовых основ введения института единого налогового платежа, предполагающего уплату налогов одним платежным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счет имеющихся у налогоплательщика обязательств;
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
<Письмо> ФНС России от 05.04.2021 N ШЮ-4-13/4504@
"Об администрировании физических лиц, перешедших на уплату налога на доходы с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний"
В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В декларации по НДФЛ согласно пункту 4 статьи 229 Кодекса налогоплательщиком указываются все полученные им в налоговом периоде доходы, в том числе сумма фиксированной прибыли КИК, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.