Зачет аванса у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет аванса у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Аналогичным образом поступайте и при частичном зачете НДС с аванса, когда вы как продавец в соответствии с п. 6 ст. 172 НК РФ при отгрузке товаров (работ, услуг) принимаете частями к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, поскольку отгрузили товары (работы, услуги) не на всю сумму предоплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Аналогичным образом поступайте и при частичном зачете НДС с аванса, когда вы как продавец в соответствии с п. 6 ст. 172 НК РФ при отгрузке товаров (работ, услуг) принимаете частями к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, поскольку отгрузили товары (работы, услуги) не на всю сумму предоплаты.
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Те же правила действуют, если зачет аванса и встречного однородного требования происходит между продавцом (исполнителем) и преемником покупателя (заказчика) (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
(КонсультантПлюс, 2026)Те же правила действуют, если зачет аванса и встречного однородного требования происходит между продавцом (исполнителем) и преемником покупателя (заказчика) (Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу, что общество (покупатель) неправомерно не восстановило ранее принятый к вычету НДС по перечисленным продавцу авансам. Согласно выводам налогового органа обязанность покупателя восстановить вычет по НДС с аванса является "зеркальной" по отношению к праву продавца при отгрузке товара принять к вычету налог, ранее уплаченный с полученных авансов, зачитываемых в счет отгрузки товара. Указанные право продавца и обязанность покупателя возникают в том налоговом периоде, в котором продавец отгрузил покупателю товары и у последнего возникло право на налоговый вычет в размере, указанном продавцом в счете-фактуре при такой отгрузке. Налогоплательщик восстанавливал НДС не по данным об отгруженных товарах, а расчетным методом, устанавливая разницу между оплаченными и отгруженными товарами, на которую последовательно набирались счета-фактуры. Суд признал указанный метод противоречащим смыслу подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд указал, что обязанность восстанавливать принятый к вычету НДС с авансов, как и возможность принятия НДС к вычету, связана исключительно с фактом реализации, право на вариативное поведение у налогоплательщика-покупателя отсутствует.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу, что общество (покупатель) неправомерно не восстановило ранее принятый к вычету НДС по перечисленным продавцу авансам. Согласно выводам налогового органа обязанность покупателя восстановить вычет по НДС с аванса является "зеркальной" по отношению к праву продавца при отгрузке товара принять к вычету налог, ранее уплаченный с полученных авансов, зачитываемых в счет отгрузки товара. Указанные право продавца и обязанность покупателя возникают в том налоговом периоде, в котором продавец отгрузил покупателю товары и у последнего возникло право на налоговый вычет в размере, указанном продавцом в счете-фактуре при такой отгрузке. Налогоплательщик восстанавливал НДС не по данным об отгруженных товарах, а расчетным методом, устанавливая разницу между оплаченными и отгруженными товарами, на которую последовательно набирались счета-фактуры. Суд признал указанный метод противоречащим смыслу подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд указал, что обязанность восстанавливать принятый к вычету НДС с авансов, как и возможность принятия НДС к вычету, связана исключительно с фактом реализации, право на вариативное поведение у налогоплательщика-покупателя отсутствует.
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Аванс: зачет частями в счет отгрузок и НДС-вычет у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Аванс: зачет частями в счет отгрузок и НДС-вычет у продавца
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) покупатель должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру по первому договору, восстановив НДС с аванса по факту возврата этого аванса продавцом путем зачета;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) покупатель должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру по первому договору, восстановив НДС с аванса по факту возврата этого аванса продавцом путем зачета;
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. В результате зачета обязательство продавца по возврату аванса является выполненным (погашенным). Однако Минфин считает, что в такой ситуации НДС со "старого" аванса можно принять к вычету только при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) по новому договору, в счет оплаты по которому зачтен "старый" аванс <37>. Поэтому безопаснее заявлять вычет авансового НДС в общем порядке - по факту отработки этого аванса.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. В результате зачета обязательство продавца по возврату аванса является выполненным (погашенным). Однако Минфин считает, что в такой ситуации НДС со "старого" аванса можно принять к вычету только при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) по новому договору, в счет оплаты по которому зачтен "старый" аванс <37>. Поэтому безопаснее заявлять вычет авансового НДС в общем порядке - по факту отработки этого аванса.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении товаров (работ, услуг), которые оплачиваются подарочной картой (сертификатом), происходит зачет ранее внесенного аванса. Продавец должен снова выдать кассовый чек покупателю.
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении товаров (работ, услуг), которые оплачиваются подарочной картой (сертификатом), происходит зачет ранее внесенного аванса. Продавец должен снова выдать кассовый чек покупателю.