Является ли учреждение налоговым агентом при приобретении имущества у физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли учреждение налоговым агентом при приобретении имущества у физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации имущества, физические лица производят самостоятельно. В связи с этим у организации, приобретающей имущество у физического лица, не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В рассматриваемом случае заметим, что доход от продажи автомобиля не будет облагаться НДФЛ, поскольку автомобиль находился в собственности физического лица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации имущества, физические лица производят самостоятельно. В связи с этим у организации, приобретающей имущество у физического лица, не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В рассматриваемом случае заметим, что доход от продажи автомобиля не будет облагаться НДФЛ, поскольку автомобиль находился в собственности физического лица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12769@
"По вопросу исполнения организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц"Соответственно, при получении физическими лицами от организации (индивидуального предпринимателя) доходов от продажи имущества как по договорам купли-продажи, так и по договорам комиссии организация (индивидуальный предприниматель) не признается налоговым агентом.
"По вопросу исполнения организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц"Соответственно, при получении физическими лицами от организации (индивидуального предпринимателя) доходов от продажи имущества как по договорам купли-продажи, так и по договорам комиссии организация (индивидуальный предприниматель) не признается налоговым агентом.
Вопрос: Об НДС при реализации физлицам объектов недвижимости иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в связи с нахождением в РФ принадлежащего ему недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)Вместе с тем для целей вышеуказанного пункта 1 статьи 161 Кодекса налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в данном пункте 1 иностранных лиц.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)Вместе с тем для целей вышеуказанного пункта 1 статьи 161 Кодекса налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в данном пункте 1 иностранных лиц.
Вопрос: Организация на ОСН выкупает государственное имущество (нежилое помещение) с рассрочкой платежа. В какой момент организация должна определять налоговую базу и начислять НДС в качестве налогового агента: на дату акта приема-передачи или на дату выплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при приобретении вышеуказанного имущества у организации-покупателя возникают обязанности налогового агента в момент выплаты дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при приобретении вышеуказанного имущества у организации-покупателя возникают обязанности налогового агента в момент выплаты дохода.
Готовое решение: Как купить товары у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенные товары принимайте к складскому, бухгалтерскому и налоговому учету в обычном порядке на основании акта, подтверждающего передачу имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенные товары принимайте к складскому, бухгалтерскому и налоговому учету в обычном порядке на основании акта, подтверждающего передачу имущества.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области информационных технологий;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области информационных технологий;
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно - покупка имущества у физлица со статусом ИП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно - покупка имущества у физлица со статусом ИП.
Вопрос: Физическое лицо продало в июле 2023 г. акции кипрской организации, которыми владело более пяти лет. Вправе ли физическое лицо получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи указанных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Следуя данной логике, доходы, полученные в июле 2023 г. от реализации непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности более пяти лет акций кипрской организации, не более 50% активов которой, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, должны освобождаться от налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)Следуя данной логике, доходы, полученные в июле 2023 г. от реализации непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности более пяти лет акций кипрской организации, не более 50% активов которой, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, должны освобождаться от налогообложения.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде стоимости акций экономически значимой организации, принадлежащих иностранной холдинговой компании.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-06/126844)Порядок признания расходов на приобретение акций экономически значимой организации в целях налогообложения доходов физических лиц от продажи таких акций предусмотрен в пункте 10.1 статьи 214.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-06/126844)Порядок признания расходов на приобретение акций экономически значимой организации в целях налогообложения доходов физических лиц от продажи таких акций предусмотрен в пункте 10.1 статьи 214.1 НК РФ.
Вопрос: Физлицо - резидент РФ покупает у иностранной организации без представительства в РФ долю в уставном капитале российской организации, более 50% активов которой прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося в РФ. Обязана ли иностранная организация уплатить налог на прибыль с полученного дохода?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, не являющееся индивидуальным предпринимателем физическое лицо, приобретающее у иностранной организации долю в уставном капитале российской организации, более 50% активов которой прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, не обязано исполнять обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной организации. Следовательно, по нашему мнению, иностранная организация не обязана уплачивать налог на прибыль с полученного дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, не являющееся индивидуальным предпринимателем физическое лицо, приобретающее у иностранной организации долю в уставном капитале российской организации, более 50% активов которой прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, не обязано исполнять обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной организации. Следовательно, по нашему мнению, иностранная организация не обязана уплачивать налог на прибыль с полученного дохода.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, заменяется УСН независимо от источника приобретения (Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924);
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, заменяется УСН независимо от источника приобретения (Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924);
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)У физического лица - покупателя доли может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае, если оно приобрело долю в ООО по цене ниже рыночной. Организация, продавшая долю, признается в отношении этого дохода налоговым агентом (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)У физического лица - покупателя доли может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае, если оно приобрело долю в ООО по цене ниже рыночной. Организация, продавшая долю, признается в отношении этого дохода налоговым агентом (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).