Является ли материальная помощь заработной платой
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли материальная помощь заработной платой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заработная плата
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
Статья: Обзор на Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Прогрессивным налогом облагаются зарплата, матпомощь, вознаграждения по гражданско-правовому договору и другие доходы налогоплательщика (например, от сдачи помещения в аренду, полученные в качестве самозанятого, и др.), для которых НК РФ не установлены иные ставки НДФЛ.
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Прогрессивным налогом облагаются зарплата, матпомощь, вознаграждения по гражданско-правовому договору и другие доходы налогоплательщика (например, от сдачи помещения в аренду, полученные в качестве самозанятого, и др.), для которых НК РФ не установлены иные ставки НДФЛ.
Вопрос: Положением об оплате труда установлена выплата материальной помощи к отпуску по письменному заявлению. Работнику был предоставлен отпуск в июне, материальная помощь не выплачивалась в связи с непредставлением заявления. Обязана ли организация выплатить работнику материальную помощь при обращении с заявлением в октябре?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Положением об оплате труда организации установлено, что работникам однократно в течение календарного года при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на основании письменного заявления выплачивается материальная помощь в размере одного оклада. Работнику в соответствии с графиком отпусков на 2025 г. был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 02.06.2025 по 29.06.2025. При этом материальная помощь к указанному отпуску не выплачивалась в связи с непредставлением работником заявления о выплате материальной помощи.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Положением об оплате труда организации установлено, что работникам однократно в течение календарного года при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на основании письменного заявления выплачивается материальная помощь в размере одного оклада. Работнику в соответствии с графиком отпусков на 2025 г. был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 02.06.2025 по 29.06.2025. При этом материальная помощь к указанному отпуску не выплачивалась в связи с непредставлением работником заявления о выплате материальной помощи.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вычеты на детей предоставляются в отношении доходов, входящих в основную налоговую базу, таких как зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вычеты на детей предоставляются в отношении доходов, входящих в основную налоговую базу, таких как зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Руководство ООО планирует включить во внутренний локальный нормативный акт - положение об оплате труда - выплату ежегодной материальной помощи в размере 4 000 руб. при условии участия работника в зарплатном проекте. Соответствует ли такое положение законодательству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Руководство ООО планирует включить во внутренний локальный нормативный акт - положение об оплате труда - выплату ежегодной материальной помощи в размере 4 000 руб. при условии участия работника в зарплатном проекте. Соответствует ли такое положение законодательству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Руководство ООО планирует включить во внутренний локальный нормативный акт - положение об оплате труда - выплату ежегодной материальной помощи в размере 4 000 руб. при условии участия работника в зарплатном проекте. Соответствует ли такое положение законодательству?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной службы по труду и занятости от 27.03.2025 N ПГ/05116-6-1 <Положена ли работникам на срочном договоре материальная помощь, предусмотренная ЛНА?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Нужно ли выплачивать материальную помощь, установленную положением об оплате труда, работникам в должности стажера по срочному трудовому договору, разъяснил Роструд в Письме от 27.03.2025 N ПГ/05116-6-1.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Нужно ли выплачивать материальную помощь, установленную положением об оплате труда, работникам в должности стажера по срочному трудовому договору, разъяснил Роструд в Письме от 27.03.2025 N ПГ/05116-6-1.
Готовое решение: Можно ли отменить ежегодный отпуск работника
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли удержать из заработной платы материальную помощь к отпуску в случае его отмены
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли удержать из заработной платы материальную помощь к отпуску в случае его отмены
Готовое решение: Как учитывать премии и вознаграждения при расчете среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в расчет среднего заработка премии, денежные поощрения и вознаграждения, не относящиеся к оплате труда. Это могут быть премии к праздникам, юбилейным датам, за победу в конкурсе или спортивном мероприятии, которые не включены в систему оплаты труда организации и выплачиваются разово по распоряжению руководителя. Не учитывайте при расчете также выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в расчет среднего заработка премии, денежные поощрения и вознаграждения, не относящиеся к оплате труда. Это могут быть премии к праздникам, юбилейным датам, за победу в конкурсе или спортивном мероприятии, которые не включены в систему оплаты труда организации и выплачиваются разово по распоряжению руководителя. Не учитывайте при расчете также выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения о средней заработной плате).
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)сумма матпомощи зависит от размера зарплаты сотрудника и соблюдения им трудовой дисциплины. То есть она связана с выполнением трудовых обязанностей.
(КонсультантПлюс, 2025)сумма матпомощи зависит от размера зарплаты сотрудника и соблюдения им трудовой дисциплины. То есть она связана с выполнением трудовых обязанностей.