Взыскание задолженности по имущественным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание задолженности по имущественным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""При разрешении вопроса о порядке погашения текущей задолженности по уплате имущественных налогов, начисленных на заложенное имущество, за счет выручки, полученной от реализации предмета залога, суды исходили из необходимости применения правового режима, установленного пунктом 6 статьи 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), к обязательствам должника по уплате налогов, начисление которых связано с продолжением эксплуатации заложенного имущества в период нахождения должника в банкротных процедурах.
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствеПо общему правилу требования об уплате текущей задолженности и пеней по имущественным налогам, связанным с предметом залога, удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором за счет средств, полученных от использования (реализации) заложенного имущества >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Общий алгоритм взыскания задолженности по имущественным налогам с физических лиц
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Общий алгоритм взыскания задолженности по имущественным налогам с физических лиц
Вопрос: Правомерно ли, что требование об уплате задолженности по имущественным налогам физических лиц поступает в мобильное приложение "Мой налог"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2024 года"Указанное законоположение являлось предметом рассмотрения постольку, поскольку на его основании решается вопрос об удовлетворении требований об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также соответствующих пеней за счет средств, полученных от использования (в том числе путем сдачи в аренду) и реализации заложенного имущества, до начала расчетов с залоговым кредитором. При этом Конституционный Суд отдельно отметил, что не оценивает данное законоположение с точки зрения соотношения требований об уплате текущей налоговой задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, и требований иных лиц, которые могут погашаться за счет средств, вырученных от реализации предмета залога.
Обзор: "Основные изменения в законодательстве о банкротстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором.
(КонсультантПлюс, 2024)Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором.
Статья: Спорные вопросы распределения выручки от реализации заложенного имущества в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 2)- расходы по обязательствам должника, связанным с оплатой текущей задолженности по имущественным налогам (налог на имущество и земельный налог), начисленным на залоговое имущество должника-банкрота за период нахождения этого должника в процедурах банкротства (Определение Верховного Суда РФ от 08.04.2021 N 305-ЭС20-20287);
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 2)- расходы по обязательствам должника, связанным с оплатой текущей задолженности по имущественным налогам (налог на имущество и земельный налог), начисленным на залоговое имущество должника-банкрота за период нахождения этого должника в процедурах банкротства (Определение Верховного Суда РФ от 08.04.2021 N 305-ЭС20-20287);
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Соответственно, в результате раздела имущества, который состоялся уже после возбуждения дела о банкротстве супруга, к супруге перешла часть имущества, приобретенного в браке с должником, свободная от налоговых обязательств по уплате имущественных налогов. В результате раздела имущества она становится налогоплательщиком имущественных налогов с даты получения имущества в единоличную собственность, т.е. получает имущество, не обремененное задолженностью по уплате налогов, тогда как задолженность по имущественным налогам (более 13 млн руб.) продолжит оставаться за супругом и после завершения процедуры банкротства и в случае, если требования кредиторов не будут погашены полностью, будет подлежать списанию. Раздел совместно нажитого имущества без намерения раздела обязательств, связанных с уплатой задолженности по имущественным налогам на это имущество, получение имущества свободным от налоговой задолженности, образовавшейся задолго до раздела имущества, может свидетельствовать о совершении действий, направленных на избежание ответственности за неисполнение обязанности по уплате налогов и причинение вреда имущественным правам кредиторов.
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Соответственно, в результате раздела имущества, который состоялся уже после возбуждения дела о банкротстве супруга, к супруге перешла часть имущества, приобретенного в браке с должником, свободная от налоговых обязательств по уплате имущественных налогов. В результате раздела имущества она становится налогоплательщиком имущественных налогов с даты получения имущества в единоличную собственность, т.е. получает имущество, не обремененное задолженностью по уплате налогов, тогда как задолженность по имущественным налогам (более 13 млн руб.) продолжит оставаться за супругом и после завершения процедуры банкротства и в случае, если требования кредиторов не будут погашены полностью, будет подлежать списанию. Раздел совместно нажитого имущества без намерения раздела обязательств, связанных с уплатой задолженности по имущественным налогам на это имущество, получение имущества свободным от налоговой задолженности, образовавшейся задолго до раздела имущества, может свидетельствовать о совершении действий, направленных на избежание ответственности за неисполнение обязанности по уплате налогов и причинение вреда имущественным правам кредиторов.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Федеральная налоговая служба в целях взыскания задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления срока уплаты по "единому" налоговому уведомлению и при отсутствии в налоговом органе информации об уплате по нему рекомендует налоговым органам проводить следующие мероприятия:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Федеральная налоговая служба в целях взыскания задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления срока уплаты по "единому" налоговому уведомлению и при отсутствии в налоговом органе информации об уплате по нему рекомендует налоговым органам проводить следующие мероприятия:
Статья: Судебные ориентиры для бухгалтера: ключевые позиции высших судов по налоговым спорам в I квартале 2025 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Спор гражданина с налоговым органом о необходимости удаления из Личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) информации об ошибочно начисленной и не подлежащей взысканию задолженности по имущественным налогам (Определение КС РФ от 27.02.2025 N 315-О) помог прояснить статус ЛКН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Спор гражданина с налоговым органом о необходимости удаления из Личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) информации об ошибочно начисленной и не подлежащей взысканию задолженности по имущественным налогам (Определение КС РФ от 27.02.2025 N 315-О) помог прояснить статус ЛКН.
Статья: Налоги в банкротстве: новые тенденции в правоприменительной практике
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Конституционный Суд РФ указал, что бремя содержания залогового имущества не ограничивается только расходами на обеспечение его сохранности и продажу и после начала процедуры банкротства оно остается объектом налогообложения имущественными налогами. Недопустимо переложение расходов и издержек по предмету залога на незалоговых реестровых кредиторов, так как в противном случае имущественная выгода от продажи предмета залога будет предоставляться только залоговому кредитору и расходы на залоговое имущество будут погашаться за счет иных активов должника, что нанесет ущерб другим кредиторам банкрота. Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, удовлетворяются за счет средств, полученных от его использования и реализации, до начала расчетов с залоговым кредитором.
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)Конституционный Суд РФ указал, что бремя содержания залогового имущества не ограничивается только расходами на обеспечение его сохранности и продажу и после начала процедуры банкротства оно остается объектом налогообложения имущественными налогами. Недопустимо переложение расходов и издержек по предмету залога на незалоговых реестровых кредиторов, так как в противном случае имущественная выгода от продажи предмета залога будет предоставляться только залоговому кредитору и расходы на залоговое имущество будут погашаться за счет иных активов должника, что нанесет ущерб другим кредиторам банкрота. Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, удовлетворяются за счет средств, полученных от его использования и реализации, до начала расчетов с залоговым кредитором.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)В процедуре банкротства требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также соответствующих пеней удовлетворяются за счет средств, полученных от его использования и реализации, до начала расчетов с залоговым кредитором.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)В процедуре банкротства требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также соответствующих пеней удовлетворяются за счет средств, полученных от его использования и реализации, до начала расчетов с залоговым кредитором.