Взыскание имущественного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание имущественного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Иные документы и материалы" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контролирующие лица налогоплательщика, в отношении которых было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства общества, обратились с заявлением о пересмотре в порядке экстраординарного обжалования постановления арбитражного суда по делу о признании недействительным решения налогового органа. Заявители оспаривали размер доначисленного налога, а не наличие оснований для его доначисления. Оспаривая размер требований, контролирующие лица ссылались на приговор по уголовному делу, в котором на основании заключения судебной экспертизы установлено уклонение от уплаты налогов. Суд указал, что выводы о размере недоимки, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют. В рамках уголовного дела имущественное требование о взыскании налогов не рассматривалось, а для вопроса о привлечении к уголовной ответственности правовое значение имело превышение размера недоимки 45000000 рублей. Отказывая в учете в качестве доказательства заключения экспертов, суд указал, что представленное заключение не соответствует положениям Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", так как не разрешает вопросы, требующие специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, а содержит правовые выводы относительно применения норм НК РФ, ввиду чего суд расценил данный документ не как доказательство по делу, а как выражение позиции заявителей. Суд также отметил, что заключение экспертов, на котором основывают свои доводы заявители, содержит изначально неверный расчет суммы НДС. При проведении экспертизы использовались данные книг доходов и расходов агентов, в которых отражено комиссионное вознаграждение с отрицательным значением. Проводя арифметический расчет, эксперты указали НДС с отрицательным значением, что не соответствует нормам НК РФ. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для пересмотра постановления суда по делу о признании недействительным решения налогового органа в порядке экстраординарного обжалования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контролирующие лица налогоплательщика, в отношении которых было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства общества, обратились с заявлением о пересмотре в порядке экстраординарного обжалования постановления арбитражного суда по делу о признании недействительным решения налогового органа. Заявители оспаривали размер доначисленного налога, а не наличие оснований для его доначисления. Оспаривая размер требований, контролирующие лица ссылались на приговор по уголовному делу, в котором на основании заключения судебной экспертизы установлено уклонение от уплаты налогов. Суд указал, что выводы о размере недоимки, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют. В рамках уголовного дела имущественное требование о взыскании налогов не рассматривалось, а для вопроса о привлечении к уголовной ответственности правовое значение имело превышение размера недоимки 45000000 рублей. Отказывая в учете в качестве доказательства заключения экспертов, суд указал, что представленное заключение не соответствует положениям Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", так как не разрешает вопросы, требующие специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, а содержит правовые выводы относительно применения норм НК РФ, ввиду чего суд расценил данный документ не как доказательство по делу, а как выражение позиции заявителей. Суд также отметил, что заключение экспертов, на котором основывают свои доводы заявители, содержит изначально неверный расчет суммы НДС. При проведении экспертизы использовались данные книг доходов и расходов агентов, в которых отражено комиссионное вознаграждение с отрицательным значением. Проводя арифметический расчет, эксперты указали НДС с отрицательным значением, что не соответствует нормам НК РФ. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для пересмотра постановления суда по делу о признании недействительным решения налогового органа в порядке экстраординарного обжалования.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению арбитражного управляющего, с бывшего конкурсного управляющего должника подлежат взысканию убытки в связи с начислением имущественных налогов по причине поздней регистрации перехода права собственности на реализованное имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению арбитражного управляющего, с бывшего конкурсного управляющего должника подлежат взысканию убытки в связи с начислением имущественных налогов по причине поздней регистрации перехода права собственности на реализованное имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Общий алгоритм взыскания задолженности по имущественным налогам с физических лиц
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Общий алгоритм взыскания задолженности по имущественным налогам с физических лиц
Готовое решение: Как организации вернуть суммы излишне взысканных налогов до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Также вы можете обратиться в суд за возвратом излишне взысканного налога. Сделать это вы можете независимо от того, обращались ли в налоговый орган: ни Налоговым кодексом РФ, ни иным законом не предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования вопроса о возврате излишне взысканных сумм. Соблюдение такого порядка не требуется, в частности, по имущественным требованиям, обязывающим налоговый орган возвратить суммы излишне взысканных налогов, пеней и штрафов, выплатить проценты (п. 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18, Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2020 N 307-ЭС19-23989 (приведено в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2020), п. 9 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2020 г.)). ФНС России высказывала иную позицию. Однако, по нашему мнению, при обращении в суд следует руководствоваться правовой позицией Верховного Суда РФ.
(КонсультантПлюс, 2022)Также вы можете обратиться в суд за возвратом излишне взысканного налога. Сделать это вы можете независимо от того, обращались ли в налоговый орган: ни Налоговым кодексом РФ, ни иным законом не предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования вопроса о возврате излишне взысканных сумм. Соблюдение такого порядка не требуется, в частности, по имущественным требованиям, обязывающим налоговый орган возвратить суммы излишне взысканных налогов, пеней и штрафов, выплатить проценты (п. 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18, Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2020 N 307-ЭС19-23989 (приведено в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2020), п. 9 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2020 г.)). ФНС России высказывала иную позицию. Однако, по нашему мнению, при обращении в суд следует руководствоваться правовой позицией Верховного Суда РФ.
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)В будущем, возможно, последуют очередные изменения в ГПК РФ, нацеленные на дальнейшую технологизацию гражданского процесса. Пилотный проект, запущенный в Белгородской области в трех участках мировых судей, предполагает использование искусственного интеллекта для подготовки судебных приказов по взысканию налогов с граждан. Как отмечалось в СМИ, "искусственный интеллект будет использоваться при взыскании трех видов налогов: имущественного, транспортного и земельного. Он не будет выносить сам судебный приказ, но поможет подготовить необходимые документы и проверить реквизиты" <1>. У мировых судей г. Москвы имеется опыт по формированию постановления по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ с применением элементов искусственного интеллекта <2>.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)В будущем, возможно, последуют очередные изменения в ГПК РФ, нацеленные на дальнейшую технологизацию гражданского процесса. Пилотный проект, запущенный в Белгородской области в трех участках мировых судей, предполагает использование искусственного интеллекта для подготовки судебных приказов по взысканию налогов с граждан. Как отмечалось в СМИ, "искусственный интеллект будет использоваться при взыскании трех видов налогов: имущественного, транспортного и земельного. Он не будет выносить сам судебный приказ, но поможет подготовить необходимые документы и проверить реквизиты" <1>. У мировых судей г. Москвы имеется опыт по формированию постановления по делу об административном правонарушении по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ с применением элементов искусственного интеллекта <2>.
Статья: Судебные ориентиры для бухгалтера: ключевые позиции высших судов по налоговым спорам в I квартале 2025 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Спор гражданина с налоговым органом о необходимости удаления из Личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) информации об ошибочно начисленной и не подлежащей взысканию задолженности по имущественным налогам (Определение КС РФ от 27.02.2025 N 315-О) помог прояснить статус ЛКН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Спор гражданина с налоговым органом о необходимости удаления из Личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) информации об ошибочно начисленной и не подлежащей взысканию задолженности по имущественным налогам (Определение КС РФ от 27.02.2025 N 315-О) помог прояснить статус ЛКН.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Федеральная налоговая служба в целях взыскания задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления срока уплаты по "единому" налоговому уведомлению и при отсутствии в налоговом органе информации об уплате по нему рекомендует налоговым органам проводить следующие мероприятия:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Федеральная налоговая служба в целях взыскания задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления срока уплаты по "единому" налоговому уведомлению и при отсутствии в налоговом органе информации об уплате по нему рекомендует налоговым органам проводить следующие мероприятия: