Взносы с доходов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы с доходов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП платят страховые взносы за себя
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)С 2026 г. изменились правила расчета 1%-х взносов ИП на ЕСХН и "доходно-расходной" УСН - их наконец-то формально привели к единому знаменателю с правилами расчета 1%-х взносов у ИП на общем режиме. Вместе с тем на каждом налоговом режиме все равно есть свои особенности расчета. Есть уточнения и по фиксированным взносам. Для удобства читателей мы свели всю информацию в один материал.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)С 2026 г. изменились правила расчета 1%-х взносов ИП на ЕСХН и "доходно-расходной" УСН - их наконец-то формально привели к единому знаменателю с правилами расчета 1%-х взносов у ИП на общем режиме. Вместе с тем на каждом налоговом режиме все равно есть свои особенности расчета. Есть уточнения и по фиксированным взносам. Для удобства читателей мы свели всю информацию в один материал.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам для организации (ИП, который выплачивает доход физлицам) предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Исключение - в представленном с нарушением срока расчете нет сумм к уплате. В этом случае организация (ИП) освобождается от ответственности. Освобождение касается в том числе расчетов, представленных до 26 июня 2026 г. Если по ним есть основания для освобождения, то штрафы по вынесенным, но не исполненным на эту дату решениям не подлежат взысканию (п. 3 ст. 119 НК РФ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам для организации (ИП, который выплачивает доход физлицам) предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Исключение - в представленном с нарушением срока расчете нет сумм к уплате. В этом случае организация (ИП) освобождается от ответственности. Освобождение касается в том числе расчетов, представленных до 26 июня 2026 г. Если по ним есть основания для освобождения, то штрафы по вынесенным, но не исполненным на эту дату решениям не подлежат взысканию (п. 3 ст. 119 НК РФ, Информация ФНС России).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что имущество налогоплательщиком передавалось в разное время арендаторам по договорам аренды вместе с расположенным на соответствующих площадях оборудованием. Каждый из спорных ИП самостоятельно принимал решение о ведении предпринимательской деятельности, сам осуществлял регистрационные действия и открывал счета в банках, приобретал и регистрировал в соответствии с действующим законодательством ККТ, ежемесячно нес расходы по договорам о предоставлении услуг РКО и обслуживания оборудования, расходы по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на своих сотрудников. ИП выручку от спорной деятельности учли в полном объеме, налоговая отчетность подавалась с учетом реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, налог исчислили и уплатили, при этом самостоятельно несли расходы на ведение спорной деятельности, в том числе по обслуживанию оборудования, а также имели штат сотрудников и выплачивали им заработную плату.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что имущество налогоплательщиком передавалось в разное время арендаторам по договорам аренды вместе с расположенным на соответствующих площадях оборудованием. Каждый из спорных ИП самостоятельно принимал решение о ведении предпринимательской деятельности, сам осуществлял регистрационные действия и открывал счета в банках, приобретал и регистрировал в соответствии с действующим законодательством ККТ, ежемесячно нес расходы по договорам о предоставлении услуг РКО и обслуживания оборудования, расходы по оплате труда, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на своих сотрудников. ИП выручку от спорной деятельности учли в полном объеме, налоговая отчетность подавалась с учетом реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, налог исчислили и уплатили, при этом самостоятельно несли расходы на ведение спорной деятельности, в том числе по обслуживанию оборудования, а также имели штат сотрудников и выплачивали им заработную плату.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество обязано было уплачивать страховые взносы при выплате доходов физическим лицам (ИП).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество обязано было уплачивать страховые взносы при выплате доходов физическим лицам (ИП).
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каковы правила учета ИП-взносов на "доходно-расходной" УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каковы правила учета ИП-взносов на "доходно-расходной" УСН
Статья: Пенсия предпринимателя
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Суд первой инстанции, исследовав имеющиеся в деле доказательства, дал им полную и объективную оценку и обоснованно установил, что истцом не представлены в суд доказательства получения доходов в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты страховых взносов за период предпринимательской деятельности, наличие статуса индивидуального предпринимателя не является подтверждением страхового стажа.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Суд первой инстанции, исследовав имеющиеся в деле доказательства, дал им полную и объективную оценку и обоснованно установил, что истцом не представлены в суд доказательства получения доходов в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты страховых взносов за период предпринимательской деятельности, наличие статуса индивидуального предпринимателя не является подтверждением страхового стажа.
Вопрос: У ИП (МСП) в ЕГРИП основной вид деятельности - код ОКВЭД 14.11 "Производство одежды из кожи", дополнительный - 14.14 "Производство нательного белья". Для применения пониженных взносов ИП определяет долю доходов от обрабатывающей деятельности. Нужно ли учитывать доход, относящийся к дополнительному виду деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП с наемными работниками является субъектом МСП и ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства. При этом у него в ЕГРИП в качестве основного вида деятельности указан код ОКВЭД 14.11 "Производство одежды из кожи", а в качестве дополнительного - код 14.14 "Производство нательного белья". С 2025 г. предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством. Для применения пониженных взносов ИП определяет долю доходов от обрабатывающей деятельности в общих доходах. Должен ли ИП при определении доли также учитывать доход, который относится к дополнительному льготному виду деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП с наемными работниками является субъектом МСП и ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства. При этом у него в ЕГРИП в качестве основного вида деятельности указан код ОКВЭД 14.11 "Производство одежды из кожи", а в качестве дополнительного - код 14.14 "Производство нательного белья". С 2025 г. предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством. Для применения пониженных взносов ИП определяет долю доходов от обрабатывающей деятельности в общих доходах. Должен ли ИП при определении доли также учитывать доход, который относится к дополнительному льготному виду деятельности?
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
(КонсультантПлюс, 2026)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2
Статья: Может ли ИП при определении дохода для исчисления страховых взносов учесть компенсацию за личный автомобиль?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)МОЖЕТ ЛИ ИП ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОХОДА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)МОЖЕТ ЛИ ИП ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОХОДА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ