Взносы ип 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы ип 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В пункте 18 комментируемой статьи определен порядок взыскания страховых взносов со счетов страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в иностранной валюте: взыскание производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в валюте России по курсу Банка России, установленному на дату продажи иностранной валюты; при взыскании средств, находящихся на счетах в иностранной валюте, руководитель (заместитель руководителя) территориального органа СФР одновременно с поручением территориального органа СФР на перечисление страховых взносов направляет поручение банку (иной кредитной организации) на продажу не позднее следующего операционного дня иностранной валюты страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя; расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет страхователя. То, что речь идет именно об операционном дне, уточнено изменением, внесенным с 8 января 2020 г. Законом 2019 г. N 486-ФЗ. О понятии операционного дня см. комментарий к ст. 22.2 Закона.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В пункте 18 комментируемой статьи определен порядок взыскания страховых взносов со счетов страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в иностранной валюте: взыскание производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в валюте России по курсу Банка России, установленному на дату продажи иностранной валюты; при взыскании средств, находящихся на счетах в иностранной валюте, руководитель (заместитель руководителя) территориального органа СФР одновременно с поручением территориального органа СФР на перечисление страховых взносов направляет поручение банку (иной кредитной организации) на продажу не позднее следующего операционного дня иностранной валюты страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя; расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет страхователя. То, что речь идет именно об операционном дне, уточнено изменением, внесенным с 8 января 2020 г. Законом 2019 г. N 486-ФЗ. О понятии операционного дня см. комментарий к ст. 22.2 Закона.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Внимание налоговиков привлекла гражданка Н., имевшая в собственности несколько квартир и зарегистрированная в качестве ИП с основным видом деятельности "сдача недвижимости в аренду". Вот только несколько лет подряд Н. декларировала низкие доходы и платила налоги и страховые взносы по минимуму. В ходе выездной проверки ФНС обнаружила, что Н. сильно занизила налоговую базу за 2017 - 2019 годы. В итоге налоговая выставила женщине почти 3,2 млн руб. обязательных платежей, включая 1,9 млн налогов.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Внимание налоговиков привлекла гражданка Н., имевшая в собственности несколько квартир и зарегистрированная в качестве ИП с основным видом деятельности "сдача недвижимости в аренду". Вот только несколько лет подряд Н. декларировала низкие доходы и платила налоги и страховые взносы по минимуму. В ходе выездной проверки ФНС обнаружила, что Н. сильно занизила налоговую базу за 2017 - 2019 годы. В итоге налоговая выставила женщине почти 3,2 млн руб. обязательных платежей, включая 1,9 млн налогов.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в промышленности и строительстве: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение (в т.ч. повторное) градостроительных норм при строительных работах (реконструкции, капремонте и т.п.) по договору, заключенному на торгах
(КонсультантПлюс, 2026)Организации (ИП) вменено несоблюдение требований, но на дату заключения договора (до 01.07.2017) они не были установлены или их нарушение не влекло ответственность (невыполнение задания регионального оператора в срок, заключение договора на сумму свыше 60000 рублей без соответствующего взноса и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации (ИП) вменено несоблюдение требований, но на дату заключения договора (до 01.07.2017) они не были установлены или их нарушение не влекло ответственность (невыполнение задания регионального оператора в срок, заключение договора на сумму свыше 60000 рублей без соответствующего взноса и др.)
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик (бывший ИП) оспаривает взыскание с него пенсионных взносов и взносов на ОМС, ссылаясь на то, что фактически предпринимательскую деятельность не осуществлял (доход не получал)
(КонсультантПлюс, 2026)Решение в ситуации, когда Плательщик не осуществлял деятельность как ИП из-за нахождения в местах лишения свободы, зависит от того, сочтет ли суд это непреодолимым обстоятельством, которое помешало своевременно сняться с учета в качестве ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Решение в ситуации, когда Плательщик не осуществлял деятельность как ИП из-за нахождения в местах лишения свободы, зависит от того, сочтет ли суд это непреодолимым обстоятельством, которое помешало своевременно сняться с учета в качестве ИП
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары в адрес гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя с 1 декабря 2005 года, было направлено требование об уплате задолженности, числящейся за ним на 21 января 2019 года, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, а также пеней. В связи с тем что требование гражданином исполнено не было, налоговым органом вынесено постановление от 26 марта 2019 года о взыскании за счет его имущества задолженности по указанным страховым взносам и пеней. На основании данного постановления, направленного в форме электронного документа в управление Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике, судебным приставом-исполнителем вынесено постановление от 3 апреля 2019 года о возбуждении исполнительного производства. Поскольку гражданин, который 14 июня 2019 года прекратил статус индивидуального предпринимателя, добровольно требования исполнительного документа не исполнены, судебным приставом-исполнителем 17 апреля 2019 года и 23 января 2020 года вынесены постановления об обращении взыскания на заработную плату должника (в размере пятидесяти процентов от ежемесячного дохода) и направлены по месту его работы в акционерном обществе.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Чебоксары в адрес гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя с 1 декабря 2005 года, было направлено требование об уплате задолженности, числящейся за ним на 21 января 2019 года, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, а также пеней. В связи с тем что требование гражданином исполнено не было, налоговым органом вынесено постановление от 26 марта 2019 года о взыскании за счет его имущества задолженности по указанным страховым взносам и пеней. На основании данного постановления, направленного в форме электронного документа в управление Федеральной службы судебных приставов по Чувашской Республике, судебным приставом-исполнителем вынесено постановление от 3 апреля 2019 года о возбуждении исполнительного производства. Поскольку гражданин, который 14 июня 2019 года прекратил статус индивидуального предпринимателя, добровольно требования исполнительного документа не исполнены, судебным приставом-исполнителем 17 апреля 2019 года и 23 января 2020 года вынесены постановления об обращении взыскания на заработную плату должника (в размере пятидесяти процентов от ежемесячного дохода) и направлены по месту его работы в акционерном обществе.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Отменяя решение суда первой инстанции и отказывая в удовлетворении административного искового заявления инспекции, суд апелляционной инстанции, напротив, пришел к выводу о том, что гражданин не являлся плательщиком страховых взносов в спорный период, указал, что он утратил статус индивидуального предпринимателя с момента принятия решения Арбитражного суда Оренбургской области от 27 апреля 2018 г. о признании его банкротом. Невнесение в 2018 году налоговым органом в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) записи о прекращении государственной регистрации должника в качестве индивидуального предпринимателя в связи с неполучением названного выше решения арбитражного суда не может вменяться в вину гражданина и являться основанием для взыскания с него страховых взносов за 2019 год.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Отменяя решение суда первой инстанции и отказывая в удовлетворении административного искового заявления инспекции, суд апелляционной инстанции, напротив, пришел к выводу о том, что гражданин не являлся плательщиком страховых взносов в спорный период, указал, что он утратил статус индивидуального предпринимателя с момента принятия решения Арбитражного суда Оренбургской области от 27 апреля 2018 г. о признании его банкротом. Невнесение в 2018 году налоговым органом в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) записи о прекращении государственной регистрации должника в качестве индивидуального предпринимателя в связи с неполучением названного выше решения арбитражного суда не может вменяться в вину гражданина и являться основанием для взыскания с него страховых взносов за 2019 год.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2026)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)О распределении взносов ИП за себя между спецрежимами мы писали: 2024, N 18, с. 30.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)О распределении взносов ИП за себя между спецрежимами мы писали: 2024, N 18, с. 30.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Абзацем 4 п. 1 комментируемой статьи предусмотрено, что ИП может быть исключен из ЕГРИП в порядке, установленном комментируемым Законом. До внесения Законом 2023 г. N 519-ФЗ изменений это положение формулировалось как касающееся недействующего индивидуального предпринимателя.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Абзацем 4 п. 1 комментируемой статьи предусмотрено, что ИП может быть исключен из ЕГРИП в порядке, установленном комментируемым Законом. До внесения Законом 2023 г. N 519-ФЗ изменений это положение формулировалось как касающееся недействующего индивидуального предпринимателя.
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя заплатите в обычные сроки, поскольку статус ИП вы не утрачиваете (п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы за себя заплатите в обычные сроки, поскольку статус ИП вы не утрачиваете (п. п. 1, 17 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
Вопрос: Физлицо в течение 2024 г. снялось с учета в качестве ИП, а затем повторно зарегистрировалось как ИП. Работники не привлекались. Должен ли ИП после повторной регистрации вновь платить страховые взносы в размере 1%, если до прекращения регистрации они превысили установленный предел за расчетный период?
(Консультация эксперта, 2025)При этом положения указанного Закона не устанавливают запрет на повторную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в случае если оно ранее прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по собственному желанию. Налогоплательщик в течение года может несколько раз прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и снова зарегистрироваться в таком качестве (Письмо ФНС России от 30.10.2019 N СД-4-3/22268@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом положения указанного Закона не устанавливают запрет на повторную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в случае если оно ранее прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по собственному желанию. Налогоплательщик в течение года может несколько раз прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и снова зарегистрироваться в таком качестве (Письмо ФНС России от 30.10.2019 N СД-4-3/22268@).
Вопрос: ИП на УСН - агент заключил агентский договор с физлицом-принципалом. ИП принимает плату за услуги, которые оказываются физлицом, а затем перечисляет оплату за минусом своего вознаграждения физлицу. Является ли ИП в данном случае налоговым агентом по НДФЛ, а также должен ли уплачивать страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом позиции Минфина России если индивидуальный предприниматель - агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ, то индивидуальный предприниматель - агент признается плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат (Письма Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209, от 12.02.2019 N 03-15-05/8300).
(Консультация эксперта, 2023)С учетом позиции Минфина России если индивидуальный предприниматель - агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ, то индивидуальный предприниматель - агент признается плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат (Письма Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209, от 12.02.2019 N 03-15-05/8300).
Статья: ВС РФ: по показаниям свидетелей можно доначислить налоги
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)И выиграла. "Требования предпринимателя удовлетворены частично, решение инспекции признано недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 годы в сумме 237 120 рублей, страховых взносов за 2017 - 2019 годы в сумме 38 665 рублей 60 копеек, соответствующих сумм пени и штрафа. В удовлетворении остальной части требований отказано", - напоминают судьи в Определении ВС РФ. Далее было еще две инстанции, где ИП побеждала.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)И выиграла. "Требования предпринимателя удовлетворены частично, решение инспекции признано недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 годы в сумме 237 120 рублей, страховых взносов за 2017 - 2019 годы в сумме 38 665 рублей 60 копеек, соответствующих сумм пени и штрафа. В удовлетворении остальной части требований отказано", - напоминают судьи в Определении ВС РФ. Далее было еще две инстанции, где ИП побеждала.