Взаимозачет с учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет с учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- запрещаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- запрещаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);
Статья: Совершение нотариальных действий с участием юридических лиц, в отношении которых введена процедура банкротства
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)На этой стадии не допускаются удовлетворение требований участников юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника по причине выхода из состава его участников, прекращение денежных обязательств должника посредством зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность погашения требований, которая предусматривается нормами пункта 4 статьи 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)На этой стадии не допускаются удовлетворение требований участников юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника по причине выхода из состава его участников, прекращение денежных обязательств должника посредством зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность погашения требований, которая предусматривается нормами пункта 4 статьи 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Стоит отметить, что конечным выгодоприобретателем по сделке по продаже имущества является Иванов С.В., а также то, что Иванов С.В., являясь руководителем и учредителем ряда предприятий, предоставлял беспроцентные займы должнику (без обращения к нему директора ООО "Сориус Судоверфь"), производил взаимозачеты, можно сделать вывод, что он должен был знать о распределении денежных средств, подконтрольного ему общества, а также, что директор должника Сугак А.В. находился в зависимости от решений учредителя, что также согласуется с позицией ответчика, занимаемой при рассмотрении настоящего обособленного спора (согласно отзывам и представленным пояснениям Иванова С.В.).
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2008 N 296-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам, доходов по долям (паям), распределение прибыли между учредителями (участниками) должника не допускаются;
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам, доходов по долям (паям), распределение прибыли между учредителями (участниками) должника не допускаются;
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
(Издательство "Главная книга", 2026)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
Статья: Мораторий на банкротство и его последствия
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)2) не допускается выдел доли учредителя в капитале должника или выкуп у него обществом акций;
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)2) не допускается выдел доли учредителя в капитале должника или выкуп у него обществом акций;
Статья: Институт банкротства и его роль в период социально-экономического кризиса
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2021, N 12)<18> В частности, в период срока действия моратория: 1) приостанавливаются обязанности должника и иных лиц по подаче заявления должника в арбитражный суд; 2) не допускаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая); 3) не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Федерального закона о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов. При прекращении обязательств из финансовых договоров и определении нетто-обязательства в порядке, предусмотренном ст. 4.1 Федерального закона о банкротстве, указанный запрет не применяется; 4) не допускается изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества; 5) не допускается выплата дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника; 6) не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей; 7) не допускается обращение взыскания на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке; 8) приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до введения моратория (при этом не снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства).
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2021, N 12)<18> В частности, в период срока действия моратория: 1) приостанавливаются обязанности должника и иных лиц по подаче заявления должника в арбитражный суд; 2) не допускаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая); 3) не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Федерального закона о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов. При прекращении обязательств из финансовых договоров и определении нетто-обязательства в порядке, предусмотренном ст. 4.1 Федерального закона о банкротстве, указанный запрет не применяется; 4) не допускается изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества; 5) не допускается выплата дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника; 6) не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей; 7) не допускается обращение взыскания на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке; 8) приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до введения моратория (при этом не снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства).
Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
Статья: Вклад в имущество ООО: бухгалтерский и налоговый учет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Возможна ситуация, при которой ООО имеет долг перед своим единственным учредителем. Если этот учредитель передал в качестве вклада в имущество общества право требования долга к самому обществу, общество должно прекратить обязательство в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице. И при этом отразить списанную кредиторку во внереализационных доходах <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Возможна ситуация, при которой ООО имеет долг перед своим единственным учредителем. Если этот учредитель передал в качестве вклада в имущество общества право требования долга к самому обществу, общество должно прекратить обязательство в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице. И при этом отразить списанную кредиторку во внереализационных доходах <18>.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)<1> Исключение - задолженность перед учредителями компании, которые принимают решение об увеличении капитала на эту же сумму, в результате чего образуются взаимные обязательства между сторонами, которые закрываются взаимозачетом.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)<1> Исключение - задолженность перед учредителями компании, которые принимают решение об увеличении капитала на эту же сумму, в результате чего образуются взаимные обязательства между сторонами, которые закрываются взаимозачетом.
"Публично-правовые компании в России: проблемы правового статуса: монография"
(Зайцева Ю.А.)
("Юстицинформ", 2024)С учетом изложенного в целях установления субсидиарной ответственности Российской Федерации по обязательствам публично-правовой компании при наличии указанных условий требуется внесение соответствующих изменений в п. 8 ст. 5 Закона о ППК, в настоящее время исключающий ответственность Российской Федерации и публично-правовой компании по обязательствам друг друга. При этом под субсидиарным обязательством Российской Федерации следует понимать возникающее в соответствии с законом гражданское правоотношение, содержанием которого является право кредитора требовать от Российской Федерации (субсидиарного должника) уплаты денежной суммы в размере, устанавливаемом судебным актом о взыскании с компании денежных средств в пользу кредитора, в случаях, когда компания (основной должник) не удовлетворила требования кредитора по причине недостаточности имущества или денежных средств либо целевого назначения имеющихся денежных средств, выделенных компании государством на основании нормативного акта. Если принимать во внимание акцессорный характер субсидиарного обязательства, ответственность Российской Федерации должна быть допустимой только при невозможности зачесть требование кредитора против встречного требования основного должника и отсутствии иного механизма удовлетворения основным должником требований кредиторов.
(Зайцева Ю.А.)
("Юстицинформ", 2024)С учетом изложенного в целях установления субсидиарной ответственности Российской Федерации по обязательствам публично-правовой компании при наличии указанных условий требуется внесение соответствующих изменений в п. 8 ст. 5 Закона о ППК, в настоящее время исключающий ответственность Российской Федерации и публично-правовой компании по обязательствам друг друга. При этом под субсидиарным обязательством Российской Федерации следует понимать возникающее в соответствии с законом гражданское правоотношение, содержанием которого является право кредитора требовать от Российской Федерации (субсидиарного должника) уплаты денежной суммы в размере, устанавливаемом судебным актом о взыскании с компании денежных средств в пользу кредитора, в случаях, когда компания (основной должник) не удовлетворила требования кредитора по причине недостаточности имущества или денежных средств либо целевого назначения имеющихся денежных средств, выделенных компании государством на основании нормативного акта. Если принимать во внимание акцессорный характер субсидиарного обязательства, ответственность Российской Федерации должна быть допустимой только при невозможности зачесть требование кредитора против встречного требования основного должника и отсутствии иного механизма удовлетворения основным должником требований кредиторов.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как выяснилось, генеральным директором фирмы был сын генерального директора предприятия. Оплата приобретенных транспортных средств в установленный договором срок предприятием не производилась. Вместо этого между предприятием и фирмой был якобы заключен договор беспроцентного займа на ту же сумму, и генеральным директором фирмы было сделано заявление о зачете взаимных требований (Постановление АС Центрального округа от 29.01.2019 N Ф10-456/2018 по делу N А64-929/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Как выяснилось, генеральным директором фирмы был сын генерального директора предприятия. Оплата приобретенных транспортных средств в установленный договором срок предприятием не производилась. Вместо этого между предприятием и фирмой был якобы заключен договор беспроцентного займа на ту же сумму, и генеральным директором фирмы было сделано заявление о зачете взаимных требований (Постановление АС Центрального округа от 29.01.2019 N Ф10-456/2018 по делу N А64-929/2017).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд отклонил ссылки общества на наличие акта сверки, якобы подписанного представителем кредитора по доверенности. Этот акт и отраженные обществом взаимозачеты не прерывают течение срока исковой давности, доверенности общество не выдавало.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд отклонил ссылки общества на наличие акта сверки, якобы подписанного представителем кредитора по доверенности. Этот акт и отраженные обществом взаимозачеты не прерывают течение срока исковой давности, доверенности общество не выдавало.