Взаимозачет с учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет с учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Стоит отметить, что конечным выгодоприобретателем по сделке по продаже имущества является Иванов С.В., а также то, что Иванов С.В., являясь руководителем и учредителем ряда предприятий, предоставлял беспроцентные займы должнику (без обращения к нему директора ООО "Сориус Судоверфь"), производил взаимозачеты, можно сделать вывод, что он должен был знать о распределении денежных средств, подконтрольного ему общества, а также, что директор должника Сугак А.В. находился в зависимости от решений учредителя, что также согласуется с позицией ответчика, занимаемой при рассмотрении настоящего обособленного спора (согласно отзывам и представленным пояснениям Иванова С.В.).
Апелляционное определение Московского городского суда от 06.08.2025 N 33-29533/2025 (УИД 77RS0004-02-2024-015692-46)
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Право собственности.
Требования продавца: 1) О расторжении договора; 2) Об аннулировании в ЕГРН записи о государственной регистрации права; 3) О возвращении квартиры в собственность.
Обстоятельства: Продавец ссылается на то, что до настоящего времени не получил от покупателя денежные средства за проданную квартиру, несмотря на то, что переход права собственности на недвижимое имущество зарегистрирован в установленном законом порядке.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Доводы апелляционной жалобы истца о том, что ООО "Ситистрой" по настоящее время является векселедержателем векселя серии ААА N 00025 от 01.07.2023 отклоняются судебной коллегией. Заключая соглашение о зачете истец признал наличие у него вексельного обязательства перед ответчиком и факт его прекращения путем зачета встречных однородных требований, а также и факт нахождения векселя именно у фио Кроме того, судебная коллегия считает необходимым отметить, что фио не мог не знать о передаче вышеуказанного векселя ООО "Стройкомплект" в пользу фио, поскольку являясь генеральным директором ООО "Развитие", одновременно является единственным участником (учредителем ООО "Стройкомплект". Более того, в разные периоды времени фио, фио являлись участниками ООО "Развитие", ООО "Ситистрой" и ООО "Матрица", что свидетельствует о возможном наличии общего мотива, в том числе по сокрытию передачи векселя, на который ссылаются стороны. Само по себе не внесение отметки о смене векселедержателя не может являться основанием ставить под сомнение его передачу ООО "Стройкомплект" в пользу фио, принимая во внимание также иные доказательства, подтверждающие указанный факт.
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Право собственности.
Требования продавца: 1) О расторжении договора; 2) Об аннулировании в ЕГРН записи о государственной регистрации права; 3) О возвращении квартиры в собственность.
Обстоятельства: Продавец ссылается на то, что до настоящего времени не получил от покупателя денежные средства за проданную квартиру, несмотря на то, что переход права собственности на недвижимое имущество зарегистрирован в установленном законом порядке.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Доводы апелляционной жалобы истца о том, что ООО "Ситистрой" по настоящее время является векселедержателем векселя серии ААА N 00025 от 01.07.2023 отклоняются судебной коллегией. Заключая соглашение о зачете истец признал наличие у него вексельного обязательства перед ответчиком и факт его прекращения путем зачета встречных однородных требований, а также и факт нахождения векселя именно у фио Кроме того, судебная коллегия считает необходимым отметить, что фио не мог не знать о передаче вышеуказанного векселя ООО "Стройкомплект" в пользу фио, поскольку являясь генеральным директором ООО "Развитие", одновременно является единственным участником (учредителем ООО "Стройкомплект". Более того, в разные периоды времени фио, фио являлись участниками ООО "Развитие", ООО "Ситистрой" и ООО "Матрица", что свидетельствует о возможном наличии общего мотива, в том числе по сокрытию передачи векселя, на который ссылаются стороны. Само по себе не внесение отметки о смене векселедержателя не может являться основанием ставить под сомнение его передачу ООО "Стройкомплект" в пользу фио, принимая во внимание также иные доказательства, подтверждающие указанный факт.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Если взаимозачетом погашен долг за уже отгруженные товары (работы, услуги), то на НДС это не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если взаимозачетом погашен долг за уже отгруженные товары (работы, услуги), то на НДС это не повлияет.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды установили, что иностранный гражданин (нерезидент) на основании договора беспроцентного займа, заключенного с обществом, получил наличные денежные средства. При этом данный гражданин был уполномочен вести дела иностранной компании (нерезидента), а также совершать любые действия, связанные с деятельностью данной компании, которая являлась одним из учредителей общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды установили, что иностранный гражданин (нерезидент) на основании договора беспроцентного займа, заключенного с обществом, получил наличные денежные средства. При этом данный гражданин был уполномочен вести дела иностранной компании (нерезидента), а также совершать любые действия, связанные с деятельностью данной компании, которая являлась одним из учредителей общества.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 14.04.2009 N 129
"О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами положений абзаца второго пункта 1 статьи 66 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"в) нарушающие запрет, установленный абзацем седьмым пункта 1 статьи 63 Закона, заявления должника или кредитора о прекращении денежного обязательства должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная пунктом 4 статьи 134 Закона очередность удовлетворения требований кредиторов;
"О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами положений абзаца второго пункта 1 статьи 66 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"в) нарушающие запрет, установленный абзацем седьмым пункта 1 статьи 63 Закона, заявления должника или кредитора о прекращении денежного обязательства должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная пунктом 4 статьи 134 Закона очередность удовлетворения требований кредиторов;
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- С. в ходе рассмотрения дела не представил иных объяснений написания расписки и подписания соглашения с участием третьих лиц о зачете встречных обязательств.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- С. в ходе рассмотрения дела не представил иных объяснений написания расписки и подписания соглашения с участием третьих лиц о зачете встречных обязательств.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Как выяснилось, генеральным директором фирмы являлся сын генерального директора предприятия. Оплата приобретенных транспортных средств в установленный договором срок предприятием не производилась. Вместо этого между предприятием и фирмой был якобы заключен договор беспроцентного займа на ту же сумму, и генеральным директором фирмы было сделано заявление о зачете взаимных требований.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Как выяснилось, генеральным директором фирмы являлся сын генерального директора предприятия. Оплата приобретенных транспортных средств в установленный договором срок предприятием не производилась. Вместо этого между предприятием и фирмой был якобы заключен договор беспроцентного займа на ту же сумму, и генеральным директором фирмы было сделано заявление о зачете взаимных требований.
Статья: Совершение нотариальных действий с участием юридических лиц, в отношении которых введена процедура банкротства
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)На этой стадии не допускаются удовлетворение требований участников юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника по причине выхода из состава его участников, прекращение денежных обязательств должника посредством зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность погашения требований, которая предусматривается нормами пункта 4 статьи 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)На этой стадии не допускаются удовлетворение требований участников юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника по причине выхода из состава его участников, прекращение денежных обязательств должника посредством зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность погашения требований, которая предусматривается нормами пункта 4 статьи 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
Статья: Институт банкротства и его роль в период социально-экономического кризиса
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2021, N 12)<18> В частности, в период срока действия моратория: 1) приостанавливаются обязанности должника и иных лиц по подаче заявления должника в арбитражный суд; 2) не допускаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая); 3) не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Федерального закона о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов. При прекращении обязательств из финансовых договоров и определении нетто-обязательства в порядке, предусмотренном ст. 4.1 Федерального закона о банкротстве, указанный запрет не применяется; 4) не допускается изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества; 5) не допускается выплата дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника; 6) не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей; 7) не допускается обращение взыскания на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке; 8) приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до введения моратория (при этом не снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства).
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2021, N 12)<18> В частности, в период срока действия моратория: 1) приостанавливаются обязанности должника и иных лиц по подаче заявления должника в арбитражный суд; 2) не допускаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая); 3) не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Федерального закона о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов. При прекращении обязательств из финансовых договоров и определении нетто-обязательства в порядке, предусмотренном ст. 4.1 Федерального закона о банкротстве, указанный запрет не применяется; 4) не допускается изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества; 5) не допускается выплата дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника; 6) не начисляются неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей; 7) не допускается обращение взыскания на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке; 8) приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до введения моратория (при этом не снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства).
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: В Компании планируется процедура эмиссии дополнительных акций, и оплата акций со стороны единственного акционера (далее - Акционер) - акциями другой организации (далее - Организация), в которой Акционер является также учредителем. Полученные акции и имеющиеся акции Организации у Компании, как акционера, Компания продает Организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: В Компании планируется процедура эмиссии дополнительных акций, и оплата акций со стороны единственного акционера (далее - Акционер) - акциями другой организации (далее - Организация), в которой Акционер является также учредителем. Полученные акции и имеющиеся акции Организации у Компании, как акционера, Компания продает Организации.
Вопрос: Какие документы должны быть представлены при регистрации увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО? Требуется ли представлять договоры займа, цессии? Как подтверждается оплата УК в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)В соглашении о зачете взаимных требований необходимо указать:
(Консультация эксперта, 2023)В соглашении о зачете взаимных требований необходимо указать:
Статья: Нецелевое использование средств субсидий в образовательных учреждениях
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 2)Таким образом, учреждение обладало всеми полномочиями для совместного решения с учредителем вопросов, связанных как с невыполнением показателей, характеризующих объем по отдельным государственным услугам, так и с перевыполнением показателей по другим государственным услугам.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 2)Таким образом, учреждение обладало всеми полномочиями для совместного решения с учредителем вопросов, связанных как с невыполнением показателей, характеризующих объем по отдельным государственным услугам, так и с перевыполнением показателей по другим государственным услугам.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Более того, о том, что алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями, сказано в СК РФ <2>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Более того, о том, что алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями, сказано в СК РФ <2>.