Взаимозачет с учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет с учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Стоит отметить, что конечным выгодоприобретателем по сделке по продаже имущества является Иванов С.В., а также то, что Иванов С.В., являясь руководителем и учредителем ряда предприятий, предоставлял беспроцентные займы должнику (без обращения к нему директора ООО "Сориус Судоверфь"), производил взаимозачеты, можно сделать вывод, что он должен был знать о распределении денежных средств, подконтрольного ему общества, а также, что директор должника Сугак А.В. находился в зависимости от решений учредителя, что также согласуется с позицией ответчика, занимаемой при рассмотрении настоящего обособленного спора (согласно отзывам и представленным пояснениям Иванова С.В.).
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 16.06.2023 N 88а-17483/2023 по делу N 2а-1866/2022 (УИД 31RS0022-01-2022-003241-74)
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: Об оспаривании нормативных правовых актов налогового органа.
Обстоятельства: Истец указала, что при проведении камеральной налоговой проверки представленной истцом налоговой декларации по УСН, по результатам которой налоговым органом принято решение о доначислении суммы единого налога, должностными лицами налогового органа не учтены и не проверены все обстоятельства и его доводы, что привело к принятию незаконного решения и нарушению его прав и законных интересов.
Решение: Отказано.Между тем, как верно указали суды, то обстоятельство, что в ходе налоговой проверки не был допрошен учредитель ООО "БелСтрой" (ИНН <...>) ФИО31., о незаконности выводов налогового органа о доначислении налога за 2017 год не свидетельствует, принимая во внимание, что налогоплательщиком подтверждено письменными доказательствами, что его расчет с ООО "БелСтрой" (ИНН <...>) был произведен посредством заключения соглашений о взаимозачете в ином налоговом периоде (в 2018 году).
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: Об оспаривании нормативных правовых актов налогового органа.
Обстоятельства: Истец указала, что при проведении камеральной налоговой проверки представленной истцом налоговой декларации по УСН, по результатам которой налоговым органом принято решение о доначислении суммы единого налога, должностными лицами налогового органа не учтены и не проверены все обстоятельства и его доводы, что привело к принятию незаконного решения и нарушению его прав и законных интересов.
Решение: Отказано.Между тем, как верно указали суды, то обстоятельство, что в ходе налоговой проверки не был допрошен учредитель ООО "БелСтрой" (ИНН <...>) ФИО31., о незаконности выводов налогового органа о доначислении налога за 2017 год не свидетельствует, принимая во внимание, что налогоплательщиком подтверждено письменными доказательствами, что его расчет с ООО "БелСтрой" (ИНН <...>) был произведен посредством заключения соглашений о взаимозачете в ином налоговом периоде (в 2018 году).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Нужно ли применять ККТ при взаимозачете: передаче автомобиля учредителю - физическому лицу в счет погашения займа, полученного от него ранее?
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Если взаимозачетом погашен долг за уже отгруженные товары (работы, услуги), то на НДС это не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если взаимозачетом погашен долг за уже отгруженные товары (работы, услуги), то на НДС это не повлияет.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды установили, что иностранный гражданин (нерезидент) на основании договора беспроцентного займа, заключенного с обществом, получил наличные денежные средства. При этом данный гражданин был уполномочен вести дела иностранной компании (нерезидента), а также совершать любые действия, связанные с деятельностью данной компании, которая являлась одним из учредителей общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды установили, что иностранный гражданин (нерезидент) на основании договора беспроцентного займа, заключенного с обществом, получил наличные денежные средства. При этом данный гражданин был уполномочен вести дела иностранной компании (нерезидента), а также совершать любые действия, связанные с деятельностью данной компании, которая являлась одним из учредителей общества.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 14.04.2009 N 129
"О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами положений абзаца второго пункта 1 статьи 66 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"в) нарушающие запрет, установленный абзацем седьмым пункта 1 статьи 63 Закона, заявления должника или кредитора о прекращении денежного обязательства должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная пунктом 4 статьи 134 Закона очередность удовлетворения требований кредиторов;
"О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами положений абзаца второго пункта 1 статьи 66 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"в) нарушающие запрет, установленный абзацем седьмым пункта 1 статьи 63 Закона, заявления должника или кредитора о прекращении денежного обязательства должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная пунктом 4 статьи 134 Закона очередность удовлетворения требований кредиторов;
Статья: Мораторий на банкротство и его последствия
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)2) не допускается выдел доли учредителя в капитале должника или выкуп у него обществом акций;
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)2) не допускается выдел доли учредителя в капитале должника или выкуп у него обществом акций;
Статья: Совершение нотариальных действий с участием юридических лиц, в отношении которых введена процедура банкротства
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)На этой стадии не допускаются удовлетворение требований участников юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника по причине выхода из состава его участников, прекращение денежных обязательств должника посредством зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность погашения требований, которая предусматривается нормами пункта 4 статьи 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)На этой стадии не допускаются удовлетворение требований участников юридического лица о выделе доли (пая) в имуществе должника по причине выхода из состава его участников, прекращение денежных обязательств должника посредством зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность погашения требований, которая предусматривается нормами пункта 4 статьи 134 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, в одном деле суд признал, что ИФНС правомерно доначислила компании налог на прибыль с не учтенной в доходах дебиторки. Налоговики установили, что к моменту перехода с УСН на ОСН у компании имелась дебиторская задолженность организации-учредителя. Но по документам этот долг был частично погашен взаимозачетом, другую часть компания списала по сроку давности, а часть долга своему учредителю простила.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, в одном деле суд признал, что ИФНС правомерно доначислила компании налог на прибыль с не учтенной в доходах дебиторки. Налоговики установили, что к моменту перехода с УСН на ОСН у компании имелась дебиторская задолженность организации-учредителя. Но по документам этот долг был частично погашен взаимозачетом, другую часть компания списала по сроку давности, а часть долга своему учредителю простила.
"Публично-правовые компании в России: проблемы правового статуса: монография"
(Зайцева Ю.А.)
("Юстицинформ", 2024)С учетом изложенного в целях установления субсидиарной ответственности Российской Федерации по обязательствам публично-правовой компании при наличии указанных условий требуется внесение соответствующих изменений в п. 8 ст. 5 Закона о ППК, в настоящее время исключающий ответственность Российской Федерации и публично-правовой компании по обязательствам друг друга. При этом под субсидиарным обязательством Российской Федерации следует понимать возникающее в соответствии с законом гражданское правоотношение, содержанием которого является право кредитора требовать от Российской Федерации (субсидиарного должника) уплаты денежной суммы в размере, устанавливаемом судебным актом о взыскании с компании денежных средств в пользу кредитора, в случаях, когда компания (основной должник) не удовлетворила требования кредитора по причине недостаточности имущества или денежных средств либо целевого назначения имеющихся денежных средств, выделенных компании государством на основании нормативного акта. Если принимать во внимание акцессорный характер субсидиарного обязательства, ответственность Российской Федерации должна быть допустимой только при невозможности зачесть требование кредитора против встречного требования основного должника и отсутствии иного механизма удовлетворения основным должником требований кредиторов.
(Зайцева Ю.А.)
("Юстицинформ", 2024)С учетом изложенного в целях установления субсидиарной ответственности Российской Федерации по обязательствам публично-правовой компании при наличии указанных условий требуется внесение соответствующих изменений в п. 8 ст. 5 Закона о ППК, в настоящее время исключающий ответственность Российской Федерации и публично-правовой компании по обязательствам друг друга. При этом под субсидиарным обязательством Российской Федерации следует понимать возникающее в соответствии с законом гражданское правоотношение, содержанием которого является право кредитора требовать от Российской Федерации (субсидиарного должника) уплаты денежной суммы в размере, устанавливаемом судебным актом о взыскании с компании денежных средств в пользу кредитора, в случаях, когда компания (основной должник) не удовлетворила требования кредитора по причине недостаточности имущества или денежных средств либо целевого назначения имеющихся денежных средств, выделенных компании государством на основании нормативного акта. Если принимать во внимание акцессорный характер субсидиарного обязательства, ответственность Российской Федерации должна быть допустимой только при невозможности зачесть требование кредитора против встречного требования основного должника и отсутствии иного механизма удовлетворения основным должником требований кредиторов.
Статья: Нецелевое использование средств субсидий в образовательных учреждениях
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 2)Таким образом, учреждение обладало всеми полномочиями для совместного решения с учредителем вопросов, связанных как с невыполнением показателей, характеризующих объем по отдельным государственным услугам, так и с перевыполнением показателей по другим государственным услугам.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 2)Таким образом, учреждение обладало всеми полномочиями для совместного решения с учредителем вопросов, связанных как с невыполнением показателей, характеризующих объем по отдельным государственным услугам, так и с перевыполнением показателей по другим государственным услугам.
Вопрос: Какие документы должны быть представлены при регистрации увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО? Требуется ли представлять договоры займа, цессии? Как подтверждается оплата УК в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)В соглашении о зачете взаимных требований необходимо указать:
(Консультация эксперта, 2023)В соглашении о зачете взаимных требований необходимо указать:
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- С. в ходе рассмотрения дела не представил иных объяснений написания расписки и подписания соглашения с участием третьих лиц о зачете встречных обязательств.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- С. в ходе рассмотрения дела не представил иных объяснений написания расписки и подписания соглашения с участием третьих лиц о зачете встречных обязательств.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
(Издательство "Главная книга", 2026)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- запрещаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- запрещаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);