Взаимозачет при усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет при усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В отличие от метода начисления, при применении кассового метода (пункт 2 статьи 273 Кодекса) экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к той деятельности, в рамках которой получен доход.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В отличие от метода начисления, при применении кассового метода (пункт 2 статьи 273 Кодекса) экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к той деятельности, в рамках которой получен доход.
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте расходы в обычном порядке - в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте расходы в обычном порядке - в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Вопрос: ООО на АУСН ("доходы минус расходы") заключило договор аренды помещения, по которому арендная плата погашается оказанием ООО услуг. Ежемесячно стороны подписывают акт взаимозачета. Как ООО учитывает стоимость своих услуг в доходах и арендную плату в расходах? Есть ли особенности оформления акта взаимозачета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Доходы от реализации оказанных услуг подлежат учету в составе доходов в целях АУСН на дату проведения зачета взаимных требований. Расходы на арендную плату в целях налогообложения не учитываются. Особенности оформления акта взаимозачета при АУСН не установлены.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Доходы от реализации оказанных услуг подлежат учету в составе доходов в целях АУСН на дату проведения зачета взаимных требований. Расходы на арендную плату в целях налогообложения не учитываются. Особенности оформления акта взаимозачета при АУСН не установлены.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)В доходы принципал должен включить всю сумму выручки, полученную от реализации товаров покупателям, вместе с суммой вознаграждения, удержанной агентом <1>. Доход определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, то есть исходя из цены, по которой они реализуются покупателям. На УСН с объектом "доходы" уменьшить доход на сумму удержанного агентом вознаграждения (учесть его в составе расходов) не получится <2>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)В доходы принципал должен включить всю сумму выручки, полученную от реализации товаров покупателям, вместе с суммой вознаграждения, удержанной агентом <1>. Доход определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, то есть исходя из цены, по которой они реализуются покупателям. На УСН с объектом "доходы" уменьшить доход на сумму удержанного агентом вознаграждения (учесть его в составе расходов) не получится <2>.
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, такой подход противоречит принципу кассового метода. У вас не происходит ни списания денег со счета, ни выбытия имущества, ни зачета встречных требований.
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, такой подход противоречит принципу кассового метода. У вас не происходит ни списания денег со счета, ни выбытия имущества, ни зачета встречных требований.
Типовая ситуация: Как учесть зачет взаимных требований в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)налог на прибыль - при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у учреждения не возникает;
(Издательство "Главная книга", 2025)налог на прибыль - при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у учреждения не возникает;
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало услуги контрагенту на сумму 3 млн руб. Контрагент передал автомобиль стоимостью 5 млн руб., но согласованная цена продажи - 4 млн руб., доплата ООО - 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение автомобиля учитываются в сумме взаимозачета - на 31 декабря 2022 г., в сумме доплаты - равными долями по итогам полугодия, девяти месяцев и по итогам 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение автомобиля учитываются в сумме взаимозачета - на 31 декабря 2022 г., в сумме доплаты - равными долями по итогам полугодия, девяти месяцев и по итогам 2023 г.
Статья: Поручительство по кредиту: налоговые последствия для УСН
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В отличие от метода начисления, при применении кассового метода экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к деятельности, в рамках которой получен доход.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В отличие от метода начисления, при применении кассового метода экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к деятельности, в рамках которой получен доход.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?