Взаимозачет при усн расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет при усн расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В отличие от метода начисления, при применении кассового метода (пункт 2 статьи 273 Кодекса) экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к той деятельности, в рамках которой получен доход.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В отличие от метода начисления, при применении кассового метода (пункт 2 статьи 273 Кодекса) экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к той деятельности, в рамках которой получен доход.
Вопрос: ООО на АУСН ("доходы минус расходы") заключило договор аренды помещения, по которому арендная плата погашается оказанием ООО услуг. Ежемесячно стороны подписывают акт взаимозачета. Как ООО учитывает стоимость своих услуг в доходах и арендную плату в расходах? Есть ли особенности оформления акта взаимозачета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Доходы от реализации оказанных услуг подлежат учету в составе доходов в целях АУСН на дату проведения зачета взаимных требований. Расходы на арендную плату в целях налогообложения не учитываются. Особенности оформления акта взаимозачета при АУСН не установлены.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Доходы от реализации оказанных услуг подлежат учету в составе доходов в целях АУСН на дату проведения зачета взаимных требований. Расходы на арендную плату в целях налогообложения не учитываются. Особенности оформления акта взаимозачета при АУСН не установлены.
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, такой подход противоречит принципу кассового метода. У вас не происходит ни списания денег со счета, ни выбытия имущества, ни зачета встречных требований.
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, такой подход противоречит принципу кассового метода. У вас не происходит ни списания денег со счета, ни выбытия имущества, ни зачета встречных требований.
Типовая ситуация: Как учесть зачет взаимных требований в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)налог на прибыль - при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у учреждения не возникает;
(Издательство "Главная книга", 2025)налог на прибыль - при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у учреждения не возникает;
Информация: С 1 января 2025 года расширяются возможности применения автоУСН
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
("Официальный сайт ФНС России", 2024)- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение АвтоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца на ОСН, применяющего метод начисления, признание доходов и расходов не зависит от получения оплаты, поэтому взаимозачет в его налоговом учете не отражается <23>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. У продавца на ОСН, применяющего метод начисления, признание доходов и расходов не зависит от получения оплаты, поэтому взаимозачет в его налоговом учете не отражается <23>.
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте расходы в обычном порядке - в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте расходы в обычном порядке - в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предоплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 6. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик должен зафиксировать указанный расчет с применением ККТ (ст. 8). Отметим: прекращение при АУСН обязательства в иной форме (например, в форме взаимозачета) для расходов оплатой не признается (как это предусмотрено при обычной УСН).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предоплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 6. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик должен зафиксировать указанный расчет с применением ККТ (ст. 8). Отметим: прекращение при АУСН обязательства в иной форме (например, в форме взаимозачета) для расходов оплатой не признается (как это предусмотрено при обычной УСН).
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что вам нужно следить за комиссией банка (платежной системы), который может автоматически удерживать ее из поступившего к вам платежа. В доходы нужно включать полную сумму выручки без вычета комиссии (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Особенно важно это для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы", поскольку они в принципе не могут уменьшать доходы на расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 N 03-11-11/54526);
Статья: Поручительство по кредиту: налоговые последствия для УСН
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В отличие от метода начисления, при применении кассового метода экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к деятельности, в рамках которой получен доход.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В отличие от метода начисления, при применении кассового метода экономическая выгода от реализации имущества по общему правилу считается извлеченной налогоплательщиком при поступлении в его распоряжение денежных средств или оплаты в иной форме (например, освобождение от необходимости осуществления платежа контрагенту в результате зачета встречных однородных требований). По сути, кассовый метод связывает получение дохода с возникновением в распоряжении налогоплательщика источника, за счет которого могут быть произведены необходимые расходы, в том числе уплачены налоги, относящиеся к деятельности, в рамках которой получен доход.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Расходы при расчете налога признаются после их фактической оплаты <2>. При УСН оплатой считается в том числе и прекращение обязательств, например зачетом взаимных требований.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Расходы при расчете налога признаются после их фактической оплаты <2>. При УСН оплатой считается в том числе и прекращение обязательств, например зачетом взаимных требований.