Выплаты сотрудникам из чистой прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты сотрудникам из чистой прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, выплаты стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников производились обществом в соответствии с коллективным договором. Спорные выплаты произведены за счет чистой прибыли организации, они не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и не являлись вознаграждением или оплатой труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, выплаты стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников производились обществом в соответствии с коллективным договором. Спорные выплаты произведены за счет чистой прибыли организации, они не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и не являлись вознаграждением или оплатой труда.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... с учетом положений... Устава Общества, исследовав и оценив совокупность имеющихся в деле доказательств, установив, что участником в отношении чистой прибыли прошлых лет уже принимались соответствующие решения о ее распределении, не отмененные и не измененные решением участника в последующем, пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований, поскольку чистая прибыль, направленная единственным участником на выплату премирования работникам по итогам работы за соответствующий год и (или) на развитие Общества с момента принятия соответствующего решения, утрачивает статус чистой прибыли Общества, подлежащей распределению по правилам статьи 28 Закона N 14-ФЗ, и становится денежными средствами Общества, которое в силу положений... Устава самостоятельно определяет их использование...
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... с учетом положений... Устава Общества, исследовав и оценив совокупность имеющихся в деле доказательств, установив, что участником в отношении чистой прибыли прошлых лет уже принимались соответствующие решения о ее распределении, не отмененные и не измененные решением участника в последующем, пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований, поскольку чистая прибыль, направленная единственным участником на выплату премирования работникам по итогам работы за соответствующий год и (или) на развитие Общества с момента принятия соответствующего решения, утрачивает статус чистой прибыли Общества, подлежащей распределению по правилам статьи 28 Закона N 14-ФЗ, и становится денежными средствами Общества, которое в силу положений... Устава самостоятельно определяет их использование...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Облагаются ли страховыми взносами выплаты сотрудникам из чистой прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Облагаются ли страховыми взносами выплаты сотрудникам из чистой прибыли
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Облагаются ли выплаты сотрудникам из чистой прибыли взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Облагаются ли выплаты сотрудникам из чистой прибыли взносами на страхование от несчастных случаев
Нормативные акты
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)9. В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)9. В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.
Положение Банка России от 19.12.2019 N 706-П
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)36.16. Размещение дополнительных акций акционерного общества работников (народного предприятия) на сумму не менее суммы чистой прибыли, фактически использованной на цели накопления за отчетный год, осуществляется путем закрытой подписки среди его работников пропорционально суммам их оплаты труда за отчетный год.
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)36.16. Размещение дополнительных акций акционерного общества работников (народного предприятия) на сумму не менее суммы чистой прибыли, фактически использованной на цели накопления за отчетный год, осуществляется путем закрытой подписки среди его работников пропорционально суммам их оплаты труда за отчетный год.
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)7. Финансирование за счет чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов (что дополнительно характеризует выплаты как социальные, не связанные с производством или реализацией).
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)7. Финансирование за счет чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов (что дополнительно характеризует выплаты как социальные, не связанные с производством или реализацией).
Вопрос: Как провести анализ эффективности использования фонда оплаты труда?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Если, к примеру, темп роста чистой прибыли составил 20%, а затрат на оплату труда - 10%, то коэффициент соотношения составит 1,09 (1,2 / 1,1). В таком случае можно сделать вывод, что увеличение заработной платы способствовало достижению лучших результатов и росту прибыли. Однако если рассматриваемый коэффициент будет меньше единицы, то повышение заработной платы не обеспечено прибылью, хотя при этом коэффициент опережения производительности труда и его оплаты может быть больше единицы. Однако за счет роста других затрат (кроме оплаты труда) величина чистой прибыли снижается. Расчетное значение индекса соотношения темпов роста чистой прибыли и затрат на оплату труда позволит дать экономическое обоснование величины доплат и премий из нераспределенной прибыли с учетом качества работы отдельных категорий работников.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Если, к примеру, темп роста чистой прибыли составил 20%, а затрат на оплату труда - 10%, то коэффициент соотношения составит 1,09 (1,2 / 1,1). В таком случае можно сделать вывод, что увеличение заработной платы способствовало достижению лучших результатов и росту прибыли. Однако если рассматриваемый коэффициент будет меньше единицы, то повышение заработной платы не обеспечено прибылью, хотя при этом коэффициент опережения производительности труда и его оплаты может быть больше единицы. Однако за счет роста других затрат (кроме оплаты труда) величина чистой прибыли снижается. Расчетное значение индекса соотношения темпов роста чистой прибыли и затрат на оплату труда позволит дать экономическое обоснование величины доплат и премий из нераспределенной прибыли с учетом качества работы отдельных категорий работников.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.05.2025 N 03-04-06/52806 <Что с налогами при оплате за работника товаров на электронной платформе?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Так, НДФЛ не нужно уплачивать, если оплата лечения сотрудников была произведена за счет "чистой прибыли", то есть из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Так, НДФЛ не нужно уплачивать, если оплата лечения сотрудников была произведена за счет "чистой прибыли", то есть из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, предприятие не получило чистой прибыли. Поэтому не было возможности выплачивать премии работникам ни за счет экономии оплаты труда, ни за счет чистой прибыли.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, предприятие не получило чистой прибыли. Поэтому не было возможности выплачивать премии работникам ни за счет экономии оплаты труда, ни за счет чистой прибыли.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на выплату годовой премии экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Обязательно составьте расчет премии (ее размер должен быть адекватен окладу сотрудника и финансовому положению организации).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на выплату годовой премии экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Обязательно составьте расчет премии (ее размер должен быть адекватен окладу сотрудника и финансовому положению организации).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)в) работникам Общества - с частичной оплатой путевки работником через удержание из заработной платы, остальное компенсируется из чистой прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)в) работникам Общества - с частичной оплатой путевки работником через удержание из заработной платы, остальное компенсируется из чистой прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно решению общего собрания акционеров о выплате дивидендов по итогам девяти месяцев прошлого года, принятому в декабре того же года, сумма чистой прибыли, определенная для выплаты дивидендов, составляет 6 000 000 руб., из которой 60 000 руб. выплачивается физическому лицу (владельцу обыкновенных акций). Физическое лицо не является работником организации. Права по акциям учитываются в реестре ценных бумаг организации на лицевых счетах владельцев этих ценных бумаг.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно решению общего собрания акционеров о выплате дивидендов по итогам девяти месяцев прошлого года, принятому в декабре того же года, сумма чистой прибыли, определенная для выплаты дивидендов, составляет 6 000 000 руб., из которой 60 000 руб. выплачивается физическому лицу (владельцу обыкновенных акций). Физическое лицо не является работником организации. Права по акциям учитываются в реестре ценных бумаг организации на лицевых счетах владельцев этих ценных бумаг.
Статья: О признании в расходах взносов, начисленных на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Итак, страховые взносы на вознаграждения, выплаченные организацией работникам за счет чистой прибыли, могут быть признаны в составе прочих расходах. Однако полностью исключать налоговые риски в данном случае нельзя.
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Итак, страховые взносы на вознаграждения, выплаченные организацией работникам за счет чистой прибыли, могут быть признаны в составе прочих расходах. Однако полностью исключать налоговые риски в данном случае нельзя.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что организация на основании коллективного договора за счет чистой прибыли выплачивала работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида, ежемесячную материальную помощь в размере, превышающем 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что организация на основании коллективного договора за счет чистой прибыли выплачивала работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида, ежемесячную материальную помощь в размере, превышающем 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов (абз. 1 п. 10 ст. 217, п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-06/3828).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов (абз. 1 п. 10 ст. 217, п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-06/3828).