Выплаты наследникам НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты наследникам НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество, в том числе недвижимое?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Каков порядок обложения НДФЛ при выплате действительной стоимости доли наследникам
(КонсультантПлюс, 2026)Каков порядок обложения НДФЛ при выплате действительной стоимости доли наследникам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должна ли организация исполнить обязанности налогового агента и удержать НДФЛ при выплате дивидендов наследнику акционера?
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)В судебной практике имеется пример спора в связи с обращением наследников за возвратом переплаты по НДФЛ умершего налогоплательщика в порядке ст. 78 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2023 г.). Судебная инстанция заняла позицию, что отсутствие в Налоговом кодексе РФ порядка обращения наследников за возвратом излишне уплаченного НДФЛ не может препятствовать получению ими соответствующих денежных сумм, если они подлежали выплате самому наследодателю, но не были получены им при жизни (п. 11 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения (направлен Письмом ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@)).
(КонсультантПлюс, 2026)В судебной практике имеется пример спора в связи с обращением наследников за возвратом переплаты по НДФЛ умершего налогоплательщика в порядке ст. 78 НК РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2023 г.). Судебная инстанция заняла позицию, что отсутствие в Налоговом кодексе РФ порядка обращения наследников за возвратом излишне уплаченного НДФЛ не может препятствовать получению ими соответствующих денежных сумм, если они подлежали выплате самому наследодателю, но не были получены им при жизни (п. 11 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения (направлен Письмом ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@)).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Порядок наследования доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью3.1. Удерживается ли НДФЛ из действительной стоимости доли, выплачиваемой наследнику, которому отказано во вступлении в ООО
Статья: Юридические возможности сохранения и передачи семейного бизнеса по наследству и LegalTech-технологии
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)Уставы компаний часто содержат положения, запрещающие передачу акций по наследству. В таких случаях наследник имеет право на получение фактической стоимости акций по наследству. Если устав компании не содержит каких-либо ограничений на наследование или если другие акционеры согласны на вступление наследника в компанию, последний принимает решение продать свою долю в компании. Однако если с момента вступления в наследство прошло менее 5 лет, наследник будет обязан уплатить НДФЛ с полной продажной цены акций.
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)Уставы компаний часто содержат положения, запрещающие передачу акций по наследству. В таких случаях наследник имеет право на получение фактической стоимости акций по наследству. Если устав компании не содержит каких-либо ограничений на наследование или если другие акционеры согласны на вступление наследника в компанию, последний принимает решение продать свою долю в компании. Однако если с момента вступления в наследство прошло менее 5 лет, наследник будет обязан уплатить НДФЛ с полной продажной цены акций.
Вопрос: Организация (лицензиат) заключила лицензионный договор с наследником автора текста песни (лицензиаром) - физлицом (налоговым резидентом РФ) о праве использования песни в фильме, который производит лицензиат. Подлежит ли обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ вознаграждение, выплачиваемое наследнику?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (лицензиат) заключила лицензионный договор с наследником автора текста песни (лицензиаром) - физлицом (налоговым резидентом РФ) о праве использования песни в фильме, который производит лицензиат. Подлежит ли обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ вознаграждение, выплачиваемое наследнику?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (лицензиат) заключила лицензионный договор с наследником автора текста песни (лицензиаром) - физлицом (налоговым резидентом РФ) о праве использования песни в фильме, который производит лицензиат. Подлежит ли обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ вознаграждение, выплачиваемое наследнику?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать налог нужно и в том случае, если вознаграждение выплачивается наследнику (правопреемнику) автора. На них не распространяется освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное для наследников п. 18 ст. 217 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать налог нужно и в том случае, если вознаграждение выплачивается наследнику (правопреемнику) автора. На них не распространяется освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное для наследников п. 18 ст. 217 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДФЛ дивиденды, выплаченные наследнику умершего акционера
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДФЛ дивиденды, выплаченные наследнику умершего акционера
Статья: Россиян предложили освободить от налога с продажи унаследованной недвижимости
(Алексеев Р., Криулин А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Но получив в наследство квартиру или иной объект жилой недвижимости и позже продав его в течение трех лет, наследник обязан уплатить НДФЛ. Согласно логике законодателя, сегодня доход у наследника возникает при переводе наследуемого имущества из натуральной формы в денежную, но и та и другая изначально освобождены от уплаты налога.
(Алексеев Р., Криулин А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Но получив в наследство квартиру или иной объект жилой недвижимости и позже продав его в течение трех лет, наследник обязан уплатить НДФЛ. Согласно логике законодателя, сегодня доход у наследника возникает при переводе наследуемого имущества из натуральной формы в денежную, но и та и другая изначально освобождены от уплаты налога.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Удерживать налог нужно и в том случае, если вознаграждение выплачивается наследнику (правопреемнику) автора. На них не распространяется освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное для наследников п. 18 ст. 217 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)Удерживать налог нужно и в том случае, если вознаграждение выплачивается наследнику (правопреемнику) автора. На них не распространяется освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное для наследников п. 18 ст. 217 НК РФ.