Ип на ЕНВД НДФЛ за себя
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на ЕНВД НДФЛ за себя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перевод денег ИП себе как физлицу - это обналичка?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 8)Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с "предпринимательского" счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 8)Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с "предпринимательского" счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.
Статья: Развитие теоретических аспектов налоговой оптимизации в условиях совершенствования законодательства
(Резяпова А.М.)
("Аудитор", 2017, N 9)Смена статуса руководителя. Суть метода заключается в изменении характера трудовых отношений с руководителем организации, которое подразумевает его регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), использующего один из разрешенных специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД). Зарегистрированный в качестве ИП руководитель организации имеет право (равно как и другие сотрудники) перейти на специальные налоговые режимы (патентную систему налогообложения (ПСН), ЕНВД, УСН), предусматривающие льготное налогообложение. В частности, переход на ПСН освобождает от уплаты всех налогов, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица. Взамен этого налогоплательщик оплачивает патент на определенный вид деятельности и на конкретный срок. При использовании данного метода налоговую экономию получает не только организация, но и ее работник, поскольку он освобождается от уплаты НДФЛ. Взамен он (организация) в зависимости от выбранного налогового режима уплачивает либо стоимость патента (ПСН), либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД), либо один налог (УСН). Кроме того, индивидуальные предприниматели страховые взносы уплачивают по более низким тарифам в сравнении с налогоплательщиками - юридическими лицами и только с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Для сравнения ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, общая ставка страховых взносов - 30%.
(Резяпова А.М.)
("Аудитор", 2017, N 9)Смена статуса руководителя. Суть метода заключается в изменении характера трудовых отношений с руководителем организации, которое подразумевает его регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), использующего один из разрешенных специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД). Зарегистрированный в качестве ИП руководитель организации имеет право (равно как и другие сотрудники) перейти на специальные налоговые режимы (патентную систему налогообложения (ПСН), ЕНВД, УСН), предусматривающие льготное налогообложение. В частности, переход на ПСН освобождает от уплаты всех налогов, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица. Взамен этого налогоплательщик оплачивает патент на определенный вид деятельности и на конкретный срок. При использовании данного метода налоговую экономию получает не только организация, но и ее работник, поскольку он освобождается от уплаты НДФЛ. Взамен он (организация) в зависимости от выбранного налогового режима уплачивает либо стоимость патента (ПСН), либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД), либо один налог (УСН). Кроме того, индивидуальные предприниматели страховые взносы уплачивают по более низким тарифам в сравнении с налогоплательщиками - юридическими лицами и только с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Для сравнения ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, общая ставка страховых взносов - 30%.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Исходя из этого ИП фактически принял на себя обязательства по сбору предварительных платежей за услуги связи и по распространению данных карт согласно тарифам оператора с выплатой ему агентского вознаграждения. Таким образом, оспариваемая деятельность не является розничной торговлей и не подлежит обложению ЕНВД, а агентское вознаграждение, полученное за реализацию карт экспресс-оплаты и сим-карт, является доходом от оказания услуг и подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ, ЕСН и НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Исходя из этого ИП фактически принял на себя обязательства по сбору предварительных платежей за услуги связи и по распространению данных карт согласно тарифам оператора с выплатой ему агентского вознаграждения. Таким образом, оспариваемая деятельность не является розничной торговлей и не подлежит обложению ЕНВД, а агентское вознаграждение, полученное за реализацию карт экспресс-оплаты и сим-карт, является доходом от оказания услуг и подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ, ЕСН и НДС.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 14 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Оспаривая размер начисленных страховых взносов, предприниматель сослался на необходимость учета понесенных им расходов при исчислении доходов в целях исчисления страховых взносов с учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и Определении ВС РФ от 18.04.2017 N 304-КГ16-16937 по делу N А27-5253/2016. Установив, что предприниматель уплачивал ЕНВД и единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы", суд указал, что правовая позиция, изложенная в актах высших судебных инстанций, которая взаимосвязана с п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ, относится лишь к тем индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ либо единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Суд отметил, что выбор системы налогообложения является правом предпринимателя и, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" и систему налогообложения в виде ЕНВД, предприниматель освободил себя от доказывания правомерности заявленных расходов, соответственно, у контролирующего органа основания для определения исчисляемой предпринимателем базы страховых взносов с учетом расходов отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Оспаривая размер начисленных страховых взносов, предприниматель сослался на необходимость учета понесенных им расходов при исчислении доходов в целях исчисления страховых взносов с учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и Определении ВС РФ от 18.04.2017 N 304-КГ16-16937 по делу N А27-5253/2016. Установив, что предприниматель уплачивал ЕНВД и единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы", суд указал, что правовая позиция, изложенная в актах высших судебных инстанций, которая взаимосвязана с п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ, относится лишь к тем индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ либо единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Суд отметил, что выбор системы налогообложения является правом предпринимателя и, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" и систему налогообложения в виде ЕНВД, предприниматель освободил себя от доказывания правомерности заявленных расходов, соответственно, у контролирующего органа основания для определения исчисляемой предпринимателем базы страховых взносов с учетом расходов отсутствуют.
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(сентябрь 2004 года)
"Единый социальный налог"ВОПРОС. Как индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный фонд?
(сентябрь 2004 года)
"Единый социальный налог"ВОПРОС. Как индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный фонд?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/2/013281@
<О порядке исчисления и уплаты налогов при ведении разных видов деятельности>Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию по месту учета. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 и пункте 6 статьи 227 НК РФ.
<О порядке исчисления и уплаты налогов при ведении разных видов деятельности>Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию по месту учета. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 и пункте 6 статьи 227 НК РФ.
Статья: Если применение "вмененки" неправомерно...
(Черных С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 41-42)Применяя "вмененку", организации или ИП не ведут налоговый учет доходов и относящихся к ним расходов, поскольку ЕНВД рассчитывается исходя из установленной базовой доходности на единицу физического показателя и величины физпоказателя, используемого налогоплательщиком в его деятельности. Между тем объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, которая представляет собой разницу между полученными доходами и расходами (ст. 247 НК). В свою очередь индивидуальный предприниматель имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК).
(Черных С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 41-42)Применяя "вмененку", организации или ИП не ведут налоговый учет доходов и относящихся к ним расходов, поскольку ЕНВД рассчитывается исходя из установленной базовой доходности на единицу физического показателя и величины физпоказателя, используемого налогоплательщиком в его деятельности. Между тем объектом обложения налогом на прибыль является прибыль, которая представляет собой разницу между полученными доходами и расходами (ст. 247 НК). В свою очередь индивидуальный предприниматель имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК).
Статья: ЕСХН: вторая попытка
(Подпорин Ю.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 3)Внимание! На специальный режим налогообложения не вправе переходить организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство подакцизной продукции, являющиеся плательщиками ЕНВД, а также организации, имеющие филиалы и представительства.
(Подпорин Ю.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 3)Внимание! На специальный режим налогообложения не вправе переходить организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство подакцизной продукции, являющиеся плательщиками ЕНВД, а также организации, имеющие филиалы и представительства.
Статья: Страховые взносы самозанятых ИП
("Расчет", 2017, N 7-8)Исходя из положений этой нормы под доходом предпринимателя, который уплачивает НДФЛ, понимается сумма фактически полученного им совокупного дохода от ведения бизнеса. В Минтруде обращают внимание на то, что в целях расчета размера пенсионного взноса, перечисляемого ИП - плательщиком НДФЛ за себя, величиной дохода является сумма фактически полученного им дохода за конкретный расчетный период.
("Расчет", 2017, N 7-8)Исходя из положений этой нормы под доходом предпринимателя, который уплачивает НДФЛ, понимается сумма фактически полученного им совокупного дохода от ведения бизнеса. В Минтруде обращают внимание на то, что в целях расчета размера пенсионного взноса, перечисляемого ИП - плательщиком НДФЛ за себя, величиной дохода является сумма фактически полученного им дохода за конкретный расчетный период.
Статья: Налоговое информбюро от 20.05.2016
("Главная книга", 2016, N 11)ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его банковском счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно.
("Главная книга", 2016, N 11)ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его банковском счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно.
Статья: Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц
(Сандырев Г.Г.)
("Финансовое право", 2012, N 2)Обращает на себя внимание то, что доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), также освобождаются от обложения подоходным налогом (п. 24 ст. 217 НК РФ). В известной степени это указывает на то, что доходы от предпринимательской деятельности данной категории плательщиков в принципе могут облагаться вне правового механизма налогом на доходы физических лиц.
(Сандырев Г.Г.)
("Финансовое право", 2012, N 2)Обращает на себя внимание то, что доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), также освобождаются от обложения подоходным налогом (п. 24 ст. 217 НК РФ). В известной степени это указывает на то, что доходы от предпринимательской деятельности данной категории плательщиков в принципе могут облагаться вне правового механизма налогом на доходы физических лиц.
Статья: Соотношение специального и льготного режима налогообложения
(Иващенко Н.С.)
("Налоги и налогообложение", 2004, N 10)- индивидуальными предпринимателями - налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
(Иващенко Н.С.)
("Налоги и налогообложение", 2004, N 10)- индивидуальными предпринимателями - налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Статья: Администрирование налоговыми органами проблемных доходов в расчете по форме 6-НДФЛ с учетом изменений налогового законодательства
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)УСН: налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя;
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)УСН: налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя;
Вопрос: Как рассчитать базу для уплаты 1% страховых взносов с суммы превышения 300 тыс. руб., если ИП совмещает ОСН и ЕНВД, занимается торговлей, имеет наемных работников?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, расчет базы для уплаты 1% страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя с суммы превышения 300 000 руб. будет выглядеть следующим образом: (стр. 050 - стр. 060 Приложения N 3 формы 3-НДФЛ + сумма стр. 100 налоговых деклараций по ЕНВД за I - IV кварталы года) - 300 000 руб.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, расчет базы для уплаты 1% страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя с суммы превышения 300 000 руб. будет выглядеть следующим образом: (стр. 050 - стр. 060 Приложения N 3 формы 3-НДФЛ + сумма стр. 100 налоговых деклараций по ЕНВД за I - IV кварталы года) - 300 000 руб.
Вопрос: Об исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП, уплачивающим НДФЛ, ЕНВД и не производящим выплат физлицам.
(Письмо Минтруда России от 18.12.2015 N 17-4/ООГ-1797)Вопрос: Об исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП, уплачивающим НДФЛ, ЕНВД и не производящим выплат физлицам.
(Письмо Минтруда России от 18.12.2015 N 17-4/ООГ-1797)Вопрос: Об исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП, уплачивающим НДФЛ, ЕНВД и не производящим выплат физлицам.
Статья: Процедура регистрации предприятий малого и среднего бизнеса в качестве ИП и ООО
(Синицина Е.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Дополнительно ИП, находящийся на ЕНВД, уплачивает следующие налоги:
(Синицина Е.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Дополнительно ИП, находящийся на ЕНВД, уплачивает следующие налоги: