Выплата процентов по займу иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов по займу иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Переквалификация займа (процентов по займу) в дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Переквалифицируют проценты, выплаченные по договорам займа иностранной компании, в дивиденды, если в заем новирована задолженность по оплате приобретенных долей в обществах, которые вместе с заемщиком и лицом, к которому на основании цессии перешли права займодавца, входят в единую группу
(КонсультантПлюс, 2025)Переквалифицируют проценты, выплаченные по договорам займа иностранной компании, в дивиденды, если в заем новирована задолженность по оплате приобретенных долей в обществах, которые вместе с заемщиком и лицом, к которому на основании цессии перешли права займодавца, входят в единую группу
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-08-05/95415)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-08-05/95415)Вопрос: О налоге на прибыль с процентного дохода, полученного иностранной организацией от долговых обязательств российских организаций.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
(ред. от 17.11.2025)4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)По результатам выездной проверки налоговая инспекция доначислила налог с доходов банку, который в качестве налогового агента при выплате процентов по займам иностранной компании удержал налог по льготной ставке. Банк должен был применить общую налоговую ставку, поскольку иностранная компания, получившая доход, в проверяемом периоде не являлась фактическим владельцем этого дохода, а была агентом офшорной фирмы.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)По результатам выездной проверки налоговая инспекция доначислила налог с доходов банку, который в качестве налогового агента при выплате процентов по займам иностранной компании удержал налог по льготной ставке. Банк должен был применить общую налоговую ставку, поскольку иностранная компания, получившая доход, в проверяемом периоде не являлась фактическим владельцем этого дохода, а была агентом офшорной фирмы.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов от долговых обязательств.
(Письмо Минфина России от 16.08.2021 N 03-08-05/65761)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов от долговых обязательств.
(Письмо Минфина России от 16.08.2021 N 03-08-05/65761)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов от долговых обязательств.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению ИФНС, общество неправомерно применило льготные положения международного договора при выплате процентов по займу иностранной организации, т.к. она не является фактическим получателем дохода.
Статья: Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии
(Раков И.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)В Российской Федерации в период до введения правил КИК противодействие перетеканию налоговой базы в иностранные юрисдикции осуществлялось посредством переквалификации на основании национальных общих антиуклонительных норм (англ. - GAARs) <32>. В частности, национальные налоговые органы, опираясь на так называемую судебную доктрину "необоснованной налоговой выгоды" <33>, при наличии достаточных оснований (например, указывая на технический характер компании, созданной лишь с целью минимизации налогов) вправе были не признавать для целей налогообложения расходы на налог на прибыль (например, расходы на выплату роялти, процентов по заемным обязательствам) иностранной организации (например, в случае признания ее резидентом Российской Федерации).
(Раков И.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)В Российской Федерации в период до введения правил КИК противодействие перетеканию налоговой базы в иностранные юрисдикции осуществлялось посредством переквалификации на основании национальных общих антиуклонительных норм (англ. - GAARs) <32>. В частности, национальные налоговые органы, опираясь на так называемую судебную доктрину "необоснованной налоговой выгоды" <33>, при наличии достаточных оснований (например, указывая на технический характер компании, созданной лишь с целью минимизации налогов) вправе были не признавать для целей налогообложения расходы на налог на прибыль (например, расходы на выплату роялти, процентов по заемным обязательствам) иностранной организации (например, в случае признания ее резидентом Российской Федерации).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При выплате иностранной организации процентов по договору займа компания не исчислила и не уплатила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России, по ставке 20%.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При выплате иностранной организации процентов по договору займа компания не исчислила и не уплатила налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России, по ставке 20%.